गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट
गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट क्या है?
एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट एक कर क्रेडिट है जो केवल एक करदाता की देयता को शून्य तक कम कर सकता है। कोई भी राशि जो क्रेडिट से बनी हुई है, स्वचालित रूप से करदाता द्वारा जब्त कर ली जाती है। एक अकाट्य क्रेडिट को एक व्यर्थ कर क्रेडिट के रूप में भी संदर्भित किया जा सकता है, जो कि वापसी योग्य कर क्रेडिट के साथ विपरीत हो सकता है ।
चाबी छीन लेना
- एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट एक प्रकार का आयकर विराम है जो डॉलर के लिए किसी कर योग्य आय को कम करता है।
- एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट केवल कर योग्य आय को शून्य तक कम कर सकता है और इस मामले में कर वापसी उत्पन्न नहीं करेगा कि संभावित ऋण कर योग्य आय से अधिक है (एक वापसी योग्य ऋण के रूप में)।
- अमेरिका में उदाहरणों में विदेशी कर क्रेडिट, बंधक ब्याज ऋण और बच्चे या अन्य लोगों के आश्रित देखभाल शामिल हैं।
गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट कैसे काम करता है
सरकार अपने करदाताओं की कर देयता को कम करने के लिए कर क्रेडिट के रूप में कुछ टैक्स ब्रेक प्रदान करती है।करदाता द्वारा कर कटौती की राशि पर एक कर क्रेडिट लागू किया जाता है, जब उसकी कर योग्य आय से सभी कटौती की जाती है, और यह क्रेडिट व्यक्तिगत डॉलर के कुल कर बिल को घटाकर डॉलर कर देता है। यदि कोई व्यक्ति सरकार पर $ 3,000 का बकाया है और $ 1,100 कर क्रेडिट के लिए पात्र है, तो उसे केवल क्रेडिट लागू होने के बाद $ 1900 का भुगतान करना होगा।
कर कटौती या छूट की तुलना में कर क्रेडिट अधिक अनुकूल हैं क्योंकि कर क्रेडिट डॉलर के लिए कर देयता डॉलर को कम करते हैं। जबकि एक कटौती या छूट अभी भी अंतिम कर देयता को कम करती है, वे केवल एक व्यक्ति की सीमांत कर दर के भीतर ऐसा करते हैं । उदाहरण के लिए, 22% कर ब्रैकेट में एक व्यक्ति प्रत्येक सीमांत कर डॉलर में कटौती के लिए $ 0.22 बचाएगा। हालांकि, एक क्रेडिट पूरे $ 1 से कर दायित्व को कम करेगा।
एक टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल या नॉन-रिफंडेबल हो सकता है।एक वापसी योग्य कर क्रेडिट आमतौर पर रिफंड चेक में परिणाम होता है यदि कर क्रेडिट किसी व्यक्ति की कुल कर देयता से अधिक है। एक करदाता जो अपने $ 3,000 कर बिल में $ 3,400 कर क्रेडिट लागू करता है, उसका बिल शून्य पर कम हो जाएगा, और क्रेडिट का शेष भाग, जो कि 400 डॉलर है, उसे वापस कर दिया जाएगा।
दूसरी ओर, एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट के परिणामस्वरूप करदाता को धनवापसी नहीं होती है क्योंकि यह केवल कर को शून्य कर देगा। उपरोक्त उदाहरण के बाद, यदि $ 3,400 कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य था, तो व्यक्ति सरकार को कुछ भी नहीं देगा, लेकिन क्रेडिट लागू होने के बाद भी $ 400 की राशि को जब्त कर लेगा।
कर कटौती के विपरीत, एक टैक्स क्रेडिट उन करों की मात्रा को कम कर देता है जो आप पर बकाया हैं, डॉलर के लिए डॉलर।
गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट के उदाहरण
सबसे अधिक दावा किया जाने वाला टैक्स क्रेडिट नॉन-रिफंडेबल है। उदाहरणों में शामिल:
- सेवर का श्रेय
- लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट (एलएलसी)
- दत्तक ऋण
- बाल और आश्रित देखभाल क्रेडिट
- विदेशी कर क्रेडिट (FTC)
- बंधक ब्याज कर क्रेडिट
- बुजुर्ग और विकलांग ऋण
- आवासीय ऊर्जा कुशल संपत्ति क्रेडिट
- सामान्य व्यापार ऋण (GBC)
- वैकल्पिक मोटर वाहन क्रेडिट
- टैक्स क्रेडिट बॉन्ड धारकों के लिए क्रेडिट
कुछ गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट, जैसे कि सामान्य व्यापार क्रेडिट और विदेशी कर क्रेडिट, करदाताओं को भविष्य की कर वर्षों के लिए किसी भी अप्रयुक्त राशि को आगे ले जाने की अनुमति देते हैं।५ हालांकि, कैरीओवर नियमों के लिए लागू समय सीमाएँ हैं।उदाहरण के लिए, जबकि GBC के अप्रयुक्त भागों को 20 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है, एक व्यक्ति केवल FTC अप्रयुक्त मात्रा को दस साल तक आगे ले जा सकता है।5
गैर वापसी योग्य क्रेडिट के पेशेवरों और विपक्ष
एक करदाता जिसके पास वापसी योग्य और गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट दोनों हैं, वह अपने कुल क्रेडिट क्षमता को अधिकतम कर सकता है यदि वह अपने योग्य वापसी योग्य क्रेडिट को लागू करने से पहले अपने गैर-वापसी योग्य क्रेडिट की गणना करता है। गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट का उपयोग पहले करों को कम करने के लिए किया जाना चाहिए। उसके बाद ही रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट कम से कम राशि को कम करने के लिए लागू किया जाना चाहिए ताकि अगर वह शून्य से नीचे आता है, तो यदि कर देयता नकारात्मक हो जाती है, तो व्यक्ति को शून्य से नीचे की कुल राशि के लिए धनवापसी चेक मिलेगा।
यदि वह अपने करों को रिवर्स ऑर्डर में फाइल करता है, तो वह अपने सभी रिफंडेबल क्रेडिट का उपयोग करेगा और गैर-वापसी योग्य केवल अपने कर को शून्य से कम कर देगा – कुछ भी कम नहीं।
हालांकि, गैर-कर योग्य कर क्रेडिट निम्न-करदाताओं को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकते हैं, क्योंकि वे अक्सर क्रेडिट की पूरी राशि का उपयोग करने में असमर्थ होते हैं।गैर-कर योग्य टैक्स क्रेडिट केवल रिपोर्टिंग के वर्ष में मान्य होते हैं, रिटर्न दाखिल होने के बाद समाप्त हो जाते हैं, और भविष्य के वर्षों तक नहीं ले जा सकते हैं।2020 के कर वर्ष के रूप में, अकाट्य कर क्रेडिट के विशिष्ट उदाहरणों में गोद लेने, बच्चे और आश्रित देखभाल क्रेडिट के लिए क्रेडिट, और सेवानिवृत्ति खातों के वित्तपोषण के लिए सेवर के टैक्स क्रेडिट शामिल हैं।