निष्क्रिय आय
निष्क्रिय आय क्या है?
निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित साझेदारी या अन्य उद्यम से प्राप्त आय है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है। सक्रिय आय के साथ, आम तौर पर निष्क्रिय आय कर योग्य होती है, लेकिन अक्सर आईआरएस द्वारा इसका अलग तरह से इलाज किया जाता है।
चाबी छीन लेना
- निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित साझेदारी या अन्य व्यवसाय से आय है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है।
- आईआरएस के पास विशिष्ट नियम हैं जो इसे भौतिक भागीदारी कहते हैं, जो यह निर्धारित करते हैं कि करदाता ने व्यवसाय, किराये या अन्य आय-उत्पादक गतिविधि में सक्रिय रूप से भाग लिया है या नहीं।
- एक करदाता निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न आय के खिलाफ एक निष्क्रिय नुकसान का दावा कर सकता है।
पैसिव इनकम को समझना
आय की तीन मुख्य श्रेणियां हैं: सक्रिय आय, निष्क्रिय आय और पोर्टफोलियो आय । निष्क्रिय आय में एक किराये की संपत्ति, सीमित भागीदारी या अन्य व्यवसाय से आय शामिल है जिसमें एक व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है – उदाहरण के लिए एक मूक निवेशक ।
निष्क्रिय आय अर्जित करने के प्रस्तावक घर से काम करने वाले और अपने-अपने बॉस के पेशेवर जीवन शैली के बूस्टर होते हैं। निष्क्रिय आय हाल के वर्षों में एक अपेक्षाकृत कम इस्तेमाल किया गया शब्द है।बोलचाल की भाषा में, इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति की ओर से कम या बिना किसी प्रयास के नियमित रूप से अर्जित धन को परिभाषित करने के लिए उपयोग किया जाता है।
निष्क्रिय आय, जब एक तकनीकी शब्द के रूप में उपयोग किया जाता है, तो आईआरएस द्वारा या तो “शुद्ध किराये की आय” या “एक व्यवसाय से आय जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है” के रूप में परिभाषित किया गया है, और कुछ मामलों में स्व-आरोपित ब्याज शामिल हो सकते हैं।
पोर्टफोलियो आय को कुछ विश्लेषकों द्वारा निष्क्रिय आय माना जाता है, इसलिए लाभांश और ब्याज को निष्क्रिय माना जाएगा। हालांकि, आईआरएस हमेशा इस बात से सहमत नहीं होता है कि पोर्टफोलियो आय निष्क्रिय है, इसलिए उस विषय पर कर पेशेवर के साथ जांच करना बुद्धिमान है।
निष्क्रिय आय के प्रकार
निष्क्रिय आय के प्रकारों में स्व-प्रभारित ब्याज, किराये की संपत्ति और व्यवसाय शामिल हैं जिसमें आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है। आइआरएस के विशिष्ट नियम हैं, जिन्हें आय के लिए निष्क्रिय माना जाना चाहिए।
स्व-आरोपित ब्याज
पैसा एक साझेदारी करने के लिए उधार है या एक जब एस निगम एक के रूप में अभिनय पास थ्रू इकाई (अनिवार्य रूप से, एक व्यापार है कि दोहरे कराधान के प्रभाव को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है) जिससे कंपनी के मालिक, पोर्टफोलियो आय कर सकते हैं करने के लिए है कि ऋण पर ब्याज आय से निष्क्रिय आय के रूप में अर्हता प्राप्त करें।”कुछ आत्म आरोप लगाया ब्याज आय या कटौती निष्क्रिय गतिविधि सकल आय या निष्क्रिय गतिविधि कटौती के रूप में यदि ऋण प्राप्त आय एक निष्क्रिय गतिविधि में उपयोग किया जाता है इलाज किया जा सकता है,” आईआरएस कहा गया है।
किराये के गुण
किराये की संपत्तियों को कुछ अपवादों के साथ निष्क्रिय आय के रूप में परिभाषित किया गया है।यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर हैं, तो किसी भी किराये की आय आप सक्रिय आय के रूप में मायने रखते हैं।यदि आप “स्व-किराए पर लेने वाले” हैं, तो इसका मतलब है कि आप एक स्थान के मालिक हैं और इसे एक निगम या साझेदारी में किराए पर दे रहे हैं, जहां आप व्यवसाय करते हैं, यह निष्क्रिय आय का गठन नहीं करता है जब तक कि 1988 से पहले उस पट्टे पर हस्ताक्षर नहीं किए गए थे, जिस स्थिति में आप उस आय को निष्क्रिय के रूप में परिभाषित करने में दादागिरी की गई है।आईआरएस नोट करता है, “यह कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपयोग पट्टे के तहत है या नहीं, सेवा अनुबंध, या कुछ अन्य व्यवस्था।”
हालांकि, पट्टे पर देने वाली भूमि से आय निष्क्रिय आय के रूप में योग्य नहीं है।इसके बावजूद, यदि कोई कर वर्ष के दौरान संपत्ति को नुकसान पहुंचाता है, तो भूमि स्वामी निष्क्रिय आय हानि नियमों से लाभान्वित हो सकते हैं।
यदि आप निवेश के लिए जमीन रखते हैं, तो कोई भी कमाई सक्रिय मानी जाएगी।
किसी व्यवसाय में ‘कोई सामग्री भागीदारी नहीं’
यदि आप एक कैंडी स्टोर में $ 500,000 इस समझौते के साथ डालते हैं कि मालिक आपको कमाई का एक प्रतिशत का भुगतान करेंगे, तो यह निष्क्रिय आय माना जाएगा जब तक आप निवेश करने के अलावा किसी भी सार्थक तरीके से व्यवसाय के संचालन में भाग नहीं लेते हैं। । यदि आपने मालिकों के साथ कंपनी का प्रबंधन करने में मदद की है, तो आपकी आय को सक्रिय रूप में देखा जा सकता है, क्योंकि आपने “भौतिक भागीदारी” प्रदान की है।
आईआरएस में सामग्री भागीदारी के मानक हैं जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- यदि आपने किसी व्यवसाय या गतिविधि में 500 घंटे से अधिक समय समर्पित किया है, जिसमें से आप मुनाफा कमा रहे हैं, तो यह भौतिक भागीदारी है।
- यदि किसी गतिविधि में आपकी भागीदारी उस कर वर्ष के लिए भागीदारी की “पर्याप्त रूप से सभी” रही है, तो वह भौतिक भागीदारी है।
- यदि आपने 100 घंटे तक भाग लिया है और वह कम से कम किसी अन्य व्यक्ति की गतिविधि में शामिल है, तो वह भी सामग्री भागीदारी के रूप में परिभाषित किया गया है।
विशेष ध्यान
जब आप एक निष्क्रिय गतिविधि पर नुकसान दर्ज करते हैं, तो केवल निष्क्रिय गतिविधि लाभ से उनके कटौती की भरपाई हो सकती है जो आय के विपरीत है।यह सुनिश्चित करना समझदारी होगी कि आपकी सभी निष्क्रिय गतिविधियों को इस प्रकार वर्गीकृत किया गया था, ताकि कर कटौती का अधिकतम लाभ उठाया जा सके।ये कटौती अगले कर वर्ष के लिए आवंटित की जाती हैं और एक उचित तरीके से लागू की जाती हैं जो अगले साल की कमाई या नुकसान को ध्यान में रखती हैं।
समय और प्रयास को बचाने के लिए, आप दो या अधिक निष्क्रिय गतिविधियों को एक बड़ी गतिविधि में समूहित कर सकते हैं, बशर्ते आप आईआरएस के अनुसार एक “उपयुक्त आर्थिक इकाई” बनाएं।जब आप ऐसा करते हैं, तो आपको कई गतिविधियों में सामग्री की भागीदारी प्रदान करने के बजाय, आपको इसे पूरी गतिविधि के लिए प्रदान करना होगा।इसके अलावा, यदि आप एक समूह में कई गतिविधियों को शामिल करते हैं और उन गतिविधियों में से एक को निपटाना है, तो आपने केवल एक बड़ी गतिविधि के हिस्से के रूप में एक छोटे से सभी का विरोध किया है। ।
इस समूहीकरण के पीछे आयोजन सिद्धांत अपेक्षाकृत सरल है: यदि गतिविधियाँ एक ही भौगोलिक क्षेत्र में स्थित हैं; यदि गतिविधियों में व्यवसाय के प्रकार में समानता है; या अगर गतिविधियाँ किसी तरह से अन्योन्याश्रित हैं – उदाहरण के लिए, यदि उनके पास एक ही ग्राहक, कर्मचारी हैं, या लेखांकन के लिए पुस्तकों के एक सेट का उपयोग करते हैं।
यदि, उदाहरण के लिए, आपके पास मॉन्टेरी, कैलिफ़ोर्निया और अमारिलो, टेक्सास में मॉल में स्थित एक प्रेट्ज़ेल स्टोर और एक स्नीकर स्टोर है, तो आपके पास अपनी निष्क्रिय आय को समूहित करने के चार विकल्प होंगे:
- एक गतिविधि में समूहीकृत (सभी व्यवसाय शॉपिंग मॉल में थे)
- भूगोल (मोंटेरे और अमरिलो) द्वारा समूहीकृत
- व्यवसाय के प्रकार (प्रेट्ज़ेल और जूते की खुदरा बिक्री) द्वारा समूहीकृत
- या वे अनियंत्रित रह सकते थे