निष्क्रिय नुकसान
एक निष्क्रिय नुकसान क्या है?
एक निष्क्रिय नुकसान किसी भी व्यापार या व्यवसाय उद्यम में एक निवेश के भीतर एक वित्तीय नुकसान है जिसमें निवेशक एक भौतिक भागीदार नहीं है । निष्क्रिय नुकसान किराये की संपत्तियों, व्यावसायिक साझेदारी या अन्य गतिविधियों में निवेश से उपजा हो सकता है जिसमें कोई निवेशक भौतिक रूप से शामिल नहीं होता है। एक गैर-भौतिक प्रतिभागी माना जाने के लिए, निवेशक निरंतर और पर्याप्त रूप से सक्रिय या व्यावसायिक गतिविधि में शामिल नहीं हो सकता है।
चाबी छीन लेना
- एक निष्क्रिय नुकसान तब होता है जब एक निवेशक जो किसी व्यापार या व्यावसायिक उद्यम में गैर-भौतिक भागीदार होता है, वह वित्तीय नुकसान का अनुभव करता है।
- निष्क्रिय नुकसान कई प्रकार की गतिविधियों से हो सकते हैं, जिसमें उपकरण पट्टे पर देना, किराये की अचल संपत्ति, सीमित भागीदारी, एस निगम, सीमित देयता कंपनियां और एकमात्र स्वामित्व है जिसमें करदाता की कोई भौतिक भागीदारी नहीं है।
- तुलनात्मक रूप से, गैर-निष्क्रिय आय और नुकसान में व्यावसायिक गतिविधियां शामिल हैं जिसमें करदाता / निवेशक एक सक्रिय, भौतिक भागीदार है।
- एक करदाता निष्क्रिय लाभ के खिलाफ निष्क्रिय नुकसान लिख सकता है।
- निष्क्रिय नुकसान का दावा करने के लिए, करदाता को आईआरएस फॉर्म 8582: निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाओं का उपयोग करने की आवश्यकता है।
निष्क्रिय नुकसान को समझना
एक निष्क्रिय नुकसान का दावा एक किराये की संपत्ति के मालिक या एक सीमित साझेदार द्वारा साझेदारी के आनुपातिक हिस्से के आधार पर किया जा सकता है । निष्क्रिय नुकसान के खिलाफ निष्क्रिय नुकसान ही लिखा जा सकता है। निष्क्रिय नुकसान में आय से अधिक खर्चों के अलावा निष्क्रिय व्यवसाय या संपत्ति की बिक्री से नुकसान शामिल हो सकता है। जब नुकसान निष्क्रिय गतिविधियों से आय से अधिक होता है, तो बाकी नुकसान को अगले कर वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है, बशर्ते इसके खिलाफ लिखने के लिए कुछ निष्क्रिय आय हो।
निष्क्रिय नुकसान: आईआरएस परिभाषा
आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, दो प्रकार की निष्क्रिय गतिविधियाँ हैं:
- व्यापार या व्यापार गतिविधियां जिसमें करदाता वर्ष के दौरान भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है
- रेंटल गतिविधियां (यहां तक कि जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग लेता है) जब तक करदाता एक अचल संपत्ति पेशेवर1 नहीं है
तुलना करके, एक गैर-निष्क्रिय गतिविधि एक व्यवसाय है जिसमें एक करदाता “नियमित, निरंतर और पर्याप्त आधार” पर काम करता है।आईआरएस निर्दिष्ट करता है कि निष्क्रिय गतिविधि आय में पोर्टफोलियो आय (जैसे लाभांश, वार्षिकियां, ब्याज और रॉयल्टी) और व्यक्तिगत सेवा आय (जैसे वेतन, मजदूरी, कमीशन या व्यवसाय या व्यापार गतिविधियों से स्वरोजगार आय शामिल नहीं है) करदाता भौतिक रूप से भाग लेता है)।आईआरएस फॉर्म 8582 में निष्क्रिय नुकसान का दावा किया जा सकता है : निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाएं ।
कर रिटर्न पर, आय और नुकसान दो श्रेणियों में सूचीबद्ध हैं: निष्क्रिय और गैर-निष्क्रिय । सीमित साझेदारों को आमतौर पर सामग्री भागीदारी के लिए परीक्षणों के प्रतिबंधों को देखते हुए निष्क्रिय कर दिया जाता है। सीमित भागीदारी की प्रकृति को देखते हुए, प्रतिभागियों को उनसे निष्क्रिय नुकसान या आय होती है। जबकि करदाता को अपनी निष्क्रिय गतिविधियों की रिपोर्ट करने के लिए एक से अधिक फॉर्म या टैक्स शेड्यूल की आवश्यकता हो सकती है, केवल निष्क्रिय गतिविधि नुकसान की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 8582 का उपयोग किया जाना चाहिए।
गैर-निष्क्रिय नुकसान
गैर-निष्क्रिय आय और नुकसान, तुलना करके, व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल हैं जिसमें करदाता / निवेशक एक सक्रिय, सामग्री भागीदार है।इसमें वेतन, 1099 कमीशन आय, पोर्टफोलियो या निवेश आय या गैर-निष्क्रिय मानी जाने वाली कोई अन्य आय शामिल हो सकती है।पोर्टफोलियो आय में रॉयल्टी, लाभांश, ब्याज आय, लाभ और स्टॉक पर नुकसान, लॉटरी जीत, पेंशन और निवेश के प्रयोजनों के लिए रखी गई अन्य संपत्तिशामिल हो सकती हैं।
आईआरएस के अनुसार, करदाताओं को आय और नुकसान वाली गतिविधियों से आय दर्ज करने के लिए फॉर्म 8582 का उपयोग नहीं करना चाहिए जो निष्क्रिय गतिविधियां नहीं हैं।इसके बजाय, करदाताओं को उन्हें उन रूपों या शेड्यूल पर दर्ज करना चाहिए जो वे आमतौर पर उपयोग करते हैं।
निष्क्रिय हानि गतिविधियों के प्रकार
आम तौर पर, निष्क्रिय नुकसान (और आय) निम्नलिखित गतिविधियों से आ सकते हैं:
- उपकरण पट्टे पर देना
- रेंटल रियल एस्टेट (हालांकि कुछ अपवाद हैं)
- एकमात्र स्वामित्व या एक खेत जिसमें करदाता की कोई भौतिक भागीदारी नहीं है
- सीमित भागीदारी (हालांकि कुछ अपवाद हैं)
- साझेदारी, एस निगम, और सीमित देयता कंपनियां जिनमें करदाता की कोई सामग्री भागीदारी नहीं है
यदि आपने एक रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में किराये की गतिविधि में भाग लिया, तो उस गतिविधि को निष्क्रिय गतिविधि नहीं माना जाता है। आईआरएस नियमों के तहत किसी भी कर वर्ष के लिए एक अचल संपत्ति पेशेवर के रूप में योग्य होने के लिए, आपको इन दोनों आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
- सभी ट्रेडों या व्यवसायों में कर वर्ष के दौरान आपके द्वारा निष्पादित व्यक्तिगत सेवाओं का 50% से अधिक वास्तविक संपत्ति व्यवसायों या उन ट्रेडों में किया गया था जिसमें आपने भौतिक रूप से भाग लिया था।
- कर वर्ष के दौरान, आपने वास्तविक संपत्ति व्यवसायों या ट्रेडों में 750 घंटे से अधिक सेवाओं का प्रदर्शन किया, जिसमें आपने भौतिक रूप से भाग लिया था।
यदि आप अनिश्चित हैं कि नुकसान को निष्क्रिय के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए या नहीं, तो यह सुनिश्चित करने के लिए एक पेशेवर एकाउंटेंट के साथ परामर्श करने के लायक है कि आपके करों को सही तरीके से दायर किया जा रहा है।