योग्य लाभांश

एक योग्य लाभांश क्या है?

एक योग्य लाभांश एक लाभांश है जो पूंजीगत लाभ कर दरों केअंतर्गत आता है जो किअयोग्य, या साधारण, लाभांश पर आयकर दरोंसे कम है । साधारण लाभांश के लिए कर की दरें(आमतौर पर वे जो सबसे आम या पसंदीदा स्टॉक से भुगतान की जाती हैं) मानक संघीय आयकर दरों या कर वर्ष 2020 के लिए 10% से 37% तक होती हैं।

तुलना करके, योग्य लाभांश पर टैक्स ब्रैकेट के आधार पर 20%, 15% या 0% की दर से पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। दर में इस विसंगति के कारण, करों का भुगतान करने का समय आने पर साधारण बनाम योग्य लाभांश के बीच का अंतर पर्याप्त हो सकता है।

चाबी छीन लेना

• एक योग्य लाभांश पर पूंजीगत लाभ कर की दर से कर लगाया जाता है, जबकि साधारण लाभांश पर मानक संघीय आयकर दरों पर कर लगाया जाता है।
• अर्हताप्राप्त लाभांश को आईआरएस द्वारा निर्धारित विशेष आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए।
• योग्य लाभांश के लिए अधिकतम कर की दर 20% है; 2019 कैलेंडर वर्ष के लिए साधारण लाभांश के लिए, यह 37% है।

योग्य लाभांश को समझना

नियमित लाभांश को या तो योग्य या साधारण के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, प्रत्येक में अलग-अलग कर निहितार्थ होते हैं जो एक निवेशक के शुद्ध रिटर्न को प्रभावित करते हैं।10% या 12% पर साधारण आय वाले निवेशकों के लिए योग्य लाभांश पर कर की दर 0% है।वे जो 12% से अधिक आयकर दरों का भुगतान करते हैं और 35% तक ($ 434,551 तक की साधारण आय के लिए) योग्य लाभांश पर 15% कर की दर रखते हैं।योग्य लाभांश पर कर की दर 20% है, जो कि 35% या 37% कर कोष्ठक में व्यक्तियों के लिए हैऔर सामान्य आय $ 434,551 से अधिक है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर ये कर दरें 2019 कैलेंडर वर्ष के माध्यम से वर्तमान हैं।यह भी ध्यान दें कि एक अतिरिक्त 3.8% शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) है जो संशोधित कर सकल आय वाले व्यक्तियों के लिए लागू है जो विवाहित करदाताओं के लिए $ 200,000 या $ 250,000 से अधिक है जो संयुक्त रूप से अपने करों को दाखिल कर रहे हैं।

अर्हताप्राप्त लाभांश आईआरएस फॉर्म 1099-डीआईवी पर बॉक्स 1 बी में सूचीबद्ध हैं, उन निवेशकों को भेजा जाता है जो किसी भी प्रकार के निवेश से कैलेंडर वर्ष के दौरान वितरण प्राप्त करते हैं।फॉर्म पर बॉक्स 1 ए सामान्य लाभांश के लिए आरक्षित है, जो आईआरएस के अनुसार, निगम या म्यूचुअल फंड के निवेशकों को दिए जाने वाले सबसे सामान्य प्रकार के लाभांश हैं।

आंतरिक कर राजस्व सेवा ( आईआरएस ) द्वारा उल्लिखित 0%, 15%, या 20% की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर लागू होने वाले अधिकतम कर दरों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, योग्य लाभांश को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए :

1. लाभांश का भुगतान एक अमेरिकी कंपनी या एक योग्य विदेशी कंपनी द्वारा किया जाना चाहिए।
2. लाभांश को आईआरएस के साथ सूचीबद्ध नहीं किया गया है, जो योग्य नहीं हैं।
3. आवश्यक लाभांश धारण अवधि पूरी हो गई है।

साधारण बनाम योग्य लाभांश

योग्य और अयोग्य (साधारण) लाभांश में मतभेद हो सकते हैं जो मामूली प्रतीत होते हैं लेकिन उनका समग्र रिटर्न पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। कुल मिलाकर, यूएस में कंपनियों द्वारा वितरित सबसे नियमित लाभांश को योग्य के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

योग्य और अयोग्य लाभांश के बीच सबसे बड़ा अंतर, जहां तक ​​उनका प्रभाव कर समय आता है, वह दर है जिस पर इन लाभांश पर कर लगाया जाता है। अयोग्य लाभांश पर किसी व्यक्ति की सामान्य आयकर दर पर कर लगाया जाता है, जैसा कि ऊपर सूचीबद्ध योग्य योग्य लाभांश के लिए पसंदीदा दर के विपरीत है। इसका मतलब यह है कि किसी भी कर ब्रैकेट पर कब्जा करने वाले व्यक्तियों को उनकी योग्य या साधारण लाभांश के आधार पर उनकी कर दरों में अंतर दिखाई देगा।

योग्य लाभांश के लिए आवश्यकताएँ

योग्य विदेशी कंपनियों

एक विदेशी निगम विशेष कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है, यदि वह निम्नलिखित तीन शर्तों में से एक को पूरा करता है: कंपनी को एक अमेरिकी कब्जे में शामिल किया गया है, निगमसंयुक्त राज्य अमेरिका के साथएक व्यापक आयकर संधि के लाभों के लिए पात्र हैया स्टॉक आसानी से है संयुक्त राज्य अमेरिका में एक स्थापित प्रतिभूति बाजार पर व्यापार योग्य।एक विदेशी निगम योग्य नहीं है अगर इसे निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी माना जाता है।

लाभांश जो योग्य नहीं है

कुछ लाभांश स्वचालित रूप से एक योग्य लाभांश के रूप में विचार से छूट जाते हैं।इनमें रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट्स ( आरईआईटी ), मास्टर लिमिटेड पार्टनरशिप (एमएलपी), कर्मचारी स्टॉक विकल्पों पर, और कर-मुक्त कंपनियों परदिए गए लाभांश शामिल हैं। मनी मार्केट खातों से भुगतान किए गए लाभांश, जैसे कि बचत बैंकों में जमा, क्रेडिट यूनियन या अन्य वित्तीय संस्थान, अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं और इसे ब्याज आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। विशेष एकमुश्त लाभांश भी अयोग्य हैं। अंत में, योग्य लाभांश शेयरों से आने चाहिए जो हेजिंग से जुड़े नहीं हैं, जैसे कि छोटी बिक्री, पुट और कॉल विकल्पों के लिए उपयोग किया जाता है। उपरोक्त निवेश और वितरण साधारण आयकर दर के अधीन हैं।

होल्डिंग अवधि

आईआरएस को निवेशकों को योग्य लाभांश पर कम कर की दर से लाभ के लिए न्यूनतम अवधि के लिए शेयर रखने की आवश्यकता होती है। पसंदीदा शेयर, होल्डिंग अवधि एक 181 दिन की अवधि है कि 90 दिन पूर्व लाभांश की तारीख से पहले शुरू होता है के दौरान अधिक से अधिक 90 दिन है।

म्यूचुअल फंड के लिए, होल्डिंग अवधि की आवश्यकताएं कुछ अलग हैं।इस मामले में, एक म्यूचुअल फंड ने सुरक्षा को 121 दिन की अवधि के कम से कम 61 दिनों के लिए अनधिकृत रखा होगा, जो सुरक्षा के पूर्व-लाभांश की तारीख से कम से कम 60 दिन पहले शुरू हुआ था।  निवेशकों ने म्यूचुअल फंड के लागू हिस्से को उसी अवधि के लिए रखा होगा।

वास्तविक विश्व उदाहरण

क्योंकि धारण अवधि की आवश्यकताओं का आकलन करना मुश्किल हो सकता है, निम्नलिखित काल्पनिक उदाहरण पर विचार करें:

एक निवेशक म्यूचुअल फंड एक्स में शेयरों से योग्य के रूप में लाभांश प्राप्त करता है। उस निवेशक ने कर वर्ष के लिए 1 मई को फंड एक्स के 1,000 शेयर खरीदे। उस निवेशक ने 1 जून को उन शेयरों में से 100 को बेच दिया, लेकिन शेष बचे 900 शेयरों को जारी रखा। प्रश्न में निधि के लिए पूर्व-लाभांश की तारीख 15 मई थी।

121-दिवसीय विंडो के भीतर, निवेशक ने 31 दिनों के लिए 100 शेयर (1 मई से 1 जून तक) और शेष 900 शेयरों को कम से कम 61 दिनों (1 मई से 1 जुलाई तक) के लिए आयोजित किया। इसका मतलब यह है कि कम से कम 61 दिनों के लिए आयोजित 900 शेयरों से अर्जित लाभांश आय को योग्य लाभांश आय माना जाएगा, जबकि केवल 31 दिनों के लिए आयोजित 100 शेयरों से अर्जित आय को अयोग्य लाभांश आय प्राप्त होगी। कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए योग्य लाभांश की वास्तविक राशि की गणना करने के लिए निवेशक तब प्रति शेयर मूल्य पर योग्य लाभांश का उपयोग कर सकता है।

निवेशकों के लिए इसका क्या मतलब है

अधिकांश रोजमर्रा के निवेशकों के लिए, यह सवाल कि क्या लाभांश योग्य होगा या नहीं, आमतौर पर एक गैर-मुद्दा है। इसका कारण यह है कि अमेरिकी निगमों के अधिकांश नियमित लाभांश योग्य माने जाते हैं। फिर भी, विशेष रूप से उन निवेशकों के लिए जो विदेशी कंपनियों, आरईआईटी, एमएलपी और अन्य प्रकार के निवेश वाहनों पर ध्यान केंद्रित करते हैं, जो ऊपर संकेत दिए गए हैं, योग्यता और विकल्प के बीच अंतर महत्वपूर्ण है जब करों की गणना करने का समय आता है।

दूसरी ओर, ऐसा बहुत नहीं है कि कोई निवेशक लाभांश प्राप्त करने के लिए योग्य हो या न हो। एक निवेशक जो सबसे महत्वपूर्ण कार्रवाई कर सकता है, वह है कि स्टॉक की प्रकार द्वारा निर्धारित न्यूनतम होल्डिंग अवधि के लिए स्टॉक धारण करना जैसा कि ऊपर विस्तृत है।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

सामान्य लाभांश की तुलना में योग्य लाभांश पर अधिक अनुकूल कर क्यों लगाया जाता है?

अर्हताप्राप्त लाभांश पर उसी दर से कर लगाया जाता है, जो दीर्घावधि पूंजीगत लाभ पर होता है, जो साधारण लाभांश की तुलना में कम होता है, जो साधारण आय पर लगाया जाता है। यह कंपनियों को अपने दीर्घकालिक शेयरधारकों को उच्च लाभांश के साथ पुरस्कृत करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए किया गया था और निवेशकों को इन लाभांश भुगतानों को इकट्ठा करने के लिए अपने शेयरों को रखने के लिए प्रोत्साहित करता है।

लाभांश के लिए योग्य होने के लिए क्या आवश्यकताएं हैं?

लाभांश का भुगतान करने वाले शेयरों को 121-दिन की अवधि के लिए कम से कम 60 दिनों के लिए आयोजित किया जाना चाहिए, जो पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले शुरू होता है, जो लाभांश की घोषणा के बाद पहली तारीख है जिस पर धारक हकदार नहीं है अगला लाभांश भुगतान। आईआरएस के नियमों के अनुसार, दिन की संख्या में वह दिन शामिल होता है, जिस दिन प्राप्तकर्ता ने स्टॉक बेचा था, लेकिन वह दिन नहीं, और वह उन दिनों की गणना नहीं कर सकता, जिनके दौरान “नुकसान का जोखिम कम हो गया था”।

मुझे कैसे पता चलेगा कि मुझे जो लाभांश प्राप्त हुआ है वह योग्य है या नहीं?

आपका ब्रोकर आपके लिए भुगतान किए गए योग्य और साधारण लाभांश को तोड़ देगा, और आईआरएस फॉर्म 1099-डीआईवी पर अलग-अलग बॉक्स में सूचित किया जाता है कि आपका ब्रोकर आपको प्रत्येक कर वर्ष में भेजेगा। साधारण लाभांश को बॉक्स 1 ए और बॉक्स 1 बी में योग्य लाभांश की सूचना दी जाती है।