धारा 1031
धारा 1031 क्या है?
धारा 1031 आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) का एक प्रावधान है जो एक व्यवसाय या निवेश संपत्ति के मालिकों को अचल संपत्ति के कुछ एक्सचेंजों पर संघीय करों को स्थगित करने की अनुमति देता है।
प्रावधान का उपयोग उन निवेशकों द्वारा किया जाता है जो एक संपत्ति बेच रहे हैं और एक या एक से अधिक संपत्तियों में आय को फिर से बढ़ा रहे हैं। यह निजी घरों के खरीदारों या विक्रेताओं को अपने स्वयं के उपयोग के लिए उपलब्ध नहीं है।
क्वालिफाइंग सेक्शन 1031 एक्सचेंजों को 1031 एक्सचेंज कहा जाता है, जैसे-एक्सचेंज, या स्टार्कर एक्सचेंज। धारा 1031 को कभी-कभी स्टार्कर लोफोल के रूप में जाना जाता है।
चाबी छीन लेना
- धारा 1031 व्यावसायिक संपत्तियों में निवेशकों को अन्य संपत्तियों की खरीद के लिए नकदी जुटाने के लिए बेची गई संपत्तियों के मुनाफे पर करों को स्थगित करने की अनुमति देती है।
- इसे कभी-कभी स्टार्कर लोफोल भी कहा जाता है क्योंकि बिक्री और खरीद को कर के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए एक साथ होने की आवश्यकता नहीं होती है।
- धारा 1031 का लाभ व्यक्तिगत घरों के विक्रेताओं या खरीदारों के लिए उपलब्ध नहीं है।
धारा 1031 को समझना
स्टार्कर लोफोल नाम कानून से जुड़ा हुआ है क्योंकि 1979 के एक अदालत के फैसले ने निष्कर्ष निकाला है कि संपत्ति का आदान-प्रदान करने के लिए एक निश्चित समय सीमा के भीतर एक समझौता अनिवार्य रूप से संपत्ति के एक साथ हस्तांतरण के समान है।
खामियों को बहुत अधिक उदारता से परिभाषित किया जाता था। 31 दिसंबर, 2017 से पहले, तरह-तरह की संपत्ति किसी भी तरह की वास्तविक और मूर्त निजी संपत्ति हो सकती है, जो फ्रेंचाइजी, कला, उपकरण, व्यापार में स्टॉक, व्यापार, प्रतिभूतियों, साझेदारी के हितों, विश्वास के प्रमाण पत्र सहित व्यापार या निवेश के उद्देश्यों के लिए आयोजित होती है।, और लाभकारी हित।
31 दिसंबर, 2017 के बाद संपन्न 1031 एक्सचेंजों के लिए, केवल अनुमेय संपत्ति व्यवसाय या निवेश अचल संपत्ति है।
धारा 1031 का उपयोग करने के नियम
धारा १०३१ समयबद्ध तरीके से की गई समान तरह की अचल संपत्ति की अदला-बदली पर कर लगाती है। ठीक से संरचित 1031 विनिमय के लिए कई महत्वपूर्ण कदम हैं:
- आय के साथ खरीदी गई अचल संपत्ति की तरह होना चाहिए।
- 1031 एक्सचेंज के वर्ष में किसी भी “बूट” पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए। एक बूट स्वैप के मूल्य का एक अतिरिक्त है जो अचल संपत्ति नहीं है।
- एक बार जब व्यवसाय या निवेश अचल संपत्ति बेच दिया जाता है, तो तरह-तरह की अचल संपत्ति को 45 दिनों के भीतर पहचाना जाना चाहिए और 180 दिनों के भीतर अधिग्रहण किया जाना चाहिए।
लाइक-कास्ट रियल एस्टेट के बारे में
धारा 1031 परिभाषित करता है की तरह तरह कि कोई व्यापार या कारोबार में या निवेश प्रयोजनों के लिए उत्पादक उपयोग के लिए आयोजित किया जाता है अचल संपत्ति के रूप में।जब यह अचल संपत्ति किसी तरह की अचल संपत्ति के लिए ठीक से संरचित 1031 एक्सचेंज में एक्सचेंज की जाती है तो धारा 1031 डिफॉरेक्ट टैक्स लगती है जो किसी व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए या निवेश के लिए जारी रहती है।
“बूट” के बारे में
धारा 1031 एक निवेशक को नकद या अन्य संपत्ति देने या प्राप्त करने की अनुमति देता है जो समान तरह की अचल संपत्ति के साथ-साथ आदान-प्रदान नहीं किया जाता है।1031 एक्सचेंज में दिए या प्राप्त किए जाने पर इस तरह के परिवर्धन को “बूट” कहा जाता है।
अर्हता प्राप्त करने के लिए, निवेशक को 180 दिनों के भीतर नए कर संपत्ति निवेश या कर वापसी की नियत तारीख के लिए अचल संपत्ति की बिक्री की आय का उपयोग करना चाहिए।
एक्सचेंज के वर्ष में बूट कर योग्य लाभ या हानि को ट्रिगर करता है। कर योग्य राशि जो धारा 1031 द्वारा स्थगित नहीं की जाती है वह बूट की राशि है।
धारा १०३१ द्वारा स्थगित कर योग्य कर की राशि, एक्सचेंज की तरह अचल संपत्ति पर पूंजीगत लाभ या हानि है।
एक्सचेंज की टाइमिंग
धारा 1031 एक करदाता देता है जो व्यवसाय या निवेश अचल संपत्ति 45 कैलेंडर दिनों को बंद करने से लेकर तीन तक (और कुछ परिस्थितियों में चार या अधिक) की तरह बेचता है, जैसे कि प्रतिस्थापन अचल संपत्ति।
प्रतिस्थापन का अधिग्रहण किया जाना चाहिए और 1031 एक्सचेंज को 180 कैलेंडर दिनों के पहले या करदाता की वापसी की नियत तारीख (एक्सटेंशन के साथ) पूरा किया।
1031 एक्सचेंज की रिपोर्टिंग
भले ही टैक्स टाल दिया जाता है और कोई लाभ या हानि नहीं पहचानी जाती है, 1031 एक्सचेंज कोफॉर्म 8824, लाइक-किंड एक्सचेंजों पर सूचित किया जाना चाहिए। फॉर्म के निर्देश बताते हैं कि 1031 एक्सचेंज के विवरण को कैसे रिपोर्ट किया जाए।
बूट से पहचाना गया लाभ फॉर्म 8949, अनुसूची डी ( फॉर्म 1040 ), या फॉर्म 4797 पर लागू होता है।यदि मूल्यह्रास को वापस लिया जाना चाहिए, तो इस मान्यता प्राप्त लाभ को साधारण आय के रूप में रिपोर्ट किया जा सकता है।