अपने निवेश संपत्ति बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर से बचें
सराहना किए गए स्टॉक के साथ, आप पूंजीगत लाभ को फैलाने के लिए कई वर्षों में अपने शेयर बेच सकते हैं।दुर्भाग्य से, निवेश अचल संपत्ति को एक ही लक्जरी नहीं दिया जाता है; समान तरह ” विनिमयको पहचानने के लिए आईआरएस कोड धारा 1031 का उपयोग करता है, तो पूंजीगत लाभ को समान निवेश संपत्ति खरीदकर सुरक्षित किया जा सकता है।
बिक्री की तारीख का प्रबंध करना
आप उस वर्ष को नियंत्रित करके इस कर के बोझ को कम कर सकते हैं जिसमें शीर्षक और आधिपत्य आपके हाथ से निकल जाता है और इसलिए, जिस वर्ष आप लेनदेन पर पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करते हैं । दूसरे शब्दों में, आप एक वर्ष के लिए स्वामित्व के हस्तांतरण को निर्धारित कर सकते हैं जिसमें आपको कर का बोझ कम होने की उम्मीद है।
आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, “यदि आपकी कर योग्य आय $ 80,000 से कम है, तो कुछ या सभी शुद्ध पूंजीगत लाभ पर 0% कर लगाया जा सकता है।”इसलिए, यदि आपके पास कोई सक्रिय आय और न्यूनतम निष्क्रिय आय नहीं है, जिसमें आपकी निवेश संपत्ति की बिक्री पर लाभ शामिल है, तो आप अपने न्यूनतम पूंजी लाभ पर कर का भुगतान करने से बच सकते हैं।हालांकि, यदि आपकी आय स्थिर है और लाभ पर कर का भुगतान अपरिहार्य लगता है, तो आप आईआरसी धारा 1031 विनिमय का उपयोग करने पर विचार कर सकते हैं।
धारा 1031 विनिमय
आईआरएस कोड धारा 1031 विनिमय एक निवेशक को अन्य निवेश अचल संपत्ति के लिए निवेश के लिए आयोजित अचल संपत्ति का व्यापार करने की अनुमति देता है और तत्काल कर देयता नहीं करता है ।धारा 1031 के तहत, यदि आप किसी तरह के व्यवसाय या निवेश संपत्ति के लिए पूरी तरह से व्यापार या निवेश संपत्ति का आदान-प्रदान करते हैं, तो कोई भी लाभ या हानि को तब तक मान्यता नहीं दी जाती है जब तक कि नई अधिग्रहण की गई संपत्ति को बेच नहीं दिया जाता है।
2018 की शुरुआत में, व्यक्तिगत संपत्ति की धारा 1031, जैसे कलाकृति, अब अनुमति नहीं है।३
नियम और विनियम
आईआरएस कोड धारा 1031 सभी मामलों में पूंजीगत लाभ करों से बचने की अनुमति नहीं देगा।उदाहरण के लिए, किसी अन्य देश में अचल संपत्ति के लिए अमेरिकी अचल संपत्ति का विनिमय कर-स्थगित विनिमय स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करेगा।इसके अलावा, निजी उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति से जुड़े ट्रेडों – जैसे कि किराये की संपत्ति के लिए व्यक्तिगत निवास का आदान-प्रदान – कर-आस्थगित उपचार प्राप्त नहीं करेंगे।अंत में, यदि संबंधित पक्षों और दोनों पक्षों के बीच एक विनिमय किया जाता है, तोबाद में दो साल की अवधि के भीतर एक्सचेंज की गई संपत्ति का निपटान करता है, तो एक्सचेंज की गई संपत्ति कर के अधीन हो जाएगी।
कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए,पुरानी संपत्ति का आधार नई संपत्ति पर ले जाया जाता है।यह समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि देय करों को माफ नहीं किया जाता है, उन्हें बस नई संपत्ति की बिक्री तक स्थगित कर दिया जाता है। आंतरिक राजस्व सेवा के साथ धारा 1031 विनिमय को रिकॉर्ड करने केलिए, इस तरह के आदान-प्रदान के वर्ष के लिए कर रिटर्न के साथ-साथ एक्सचेंज के बाद के प्रत्येक दो वर्षों के लिए फॉर्म 8824 दर्ज करना महत्वपूर्ण है।
धारा 1031 और हानियाँ
यदि आप अपनी निवेश संपत्ति को नुकसान में बेच रहे हैं तो एक कर-स्थगित विनिमय भी संभव है।पहले, आपको यह निर्धारित करना होगा कि नुकसान “कर नुकसान” है या केवल व्यक्तिगत नुकसान है।कर हानि के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए,संपत्ति मेंआपका समायोजित आधार संपत्ति की बिक्री मूल्य से अधिक होना चाहिए।आपका समायोजित आधार आपके द्वारा लिए गए किसी भी पूर्व मूल्यह्रास कटौतीको ध्यान में रखता है(या अनुमति दी गई थी लेकिन नहीं ली गई थी)।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने $ 400,000 के लिए एक किराये की संपत्ति खरीदी है। पिछले दस वर्षों में, आपने भवन पर $ 100,000 मूल्यह्रास लिया है। आपका वर्तमान समायोजित आधार $ 300,000 है। यदि आप अपनी किराये की संपत्ति $ 350,000 में बेचते हैं, तो यह नुकसान की तरह लग सकता है, लेकिन यह वास्तव में कर उद्देश्यों के लिए $ 50,000 का लाभ है। इस लाभ को एक अनारक्षित खंड 1250 लाभ माना जाता है, और इस पर 25% की दर से कर लगता है। हालांकि, आप अपने $ 50,000 के लाभ पर तुरंत करों का भुगतान करने से बचने के लिए एक “समान तरह की” संपत्ति खरीद सकते हैं।
वैकल्पिक रूप से, मान लें कि आप उसी घर को $ 250,000 में बेच रहे हैं।यह व्यक्तिगत नुकसान के अलावा $ 50,000 का कर नुकसान है।क्या अब भी “तरह-तरह के” आदान-प्रदान का लाभ है?संभवतः।यदि आप $ 250,000 के लिए “समान तरह की” संपत्ति खरीदते हैं, तो उस दूसरी संपत्ति में आपका आधार तुरंत $ 300,000 होगा (पहली संपत्ति में आपका समायोजित आधार)। दूसरी संपत्ति बेचने का समय आने पर यह आपको फायदा पहुंचाएगा, क्योंकि आप जिस आधार से मूल्यह्रास की कटौती कर रहे हैं वह अधिक है।
पूरी तरह से टैक्स-डिफर्ड एक्सचेंज
कर-स्थगित धारा 1031 के विनिमय लेनदेन के लिए, कुछ शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:
- संपत्ति “पसंद-प्रकार” होनी चाहिए: गुण समान-प्रकार के होते हैं यदि वे समान प्रकृति या वर्ण के होते हैं, भले ही वे ग्रेड या गुणवत्ता में भिन्न हों।
- संपत्ति व्यापार या निवेश से संबंधित होनी चाहिए: उत्पादक व्यवसाय या निवेश के उपयोग के लिए एक्सचेंज की संपत्ति होनी चाहिए और उसी उपयोग के लिए व्यापार किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, एक एक्सचेंज की गई संपत्ति को मुख्य रूप से पुनर्विक्रय के लिए नहीं रखा जाना चाहिए।
- नई संपत्ति को 45 दिनों के भीतर पहचाना जाना चाहिए: मौजूदा संपत्ति के बदले में प्राप्त होने वाली नई संपत्ति को पहले हस्तांतरण के 45 दिनों के भीतर, विक्रेता को लिखित रूप में पहचाना जाना चाहिए।
- स्थानांतरण 180-दिवसीय विंडो के भीतर होना चाहिए: समान-प्रकार की संपत्ति इन दो तिथियों में से एक (जो भी जल्द आती है) को प्राप्त होनी चाहिए: संपत्ति हस्तांतरण के बाद 180 दिन की अवधि के भीतर, यानियत तारीख तक कर रिटर्न (एक्सटेंशन सहित) उस वर्ष के लिए जिसमें संपत्ति स्थानांतरित की जाती है।