विशिष्ट शेयर पहचान

विशिष्ट शेयर पहचान क्या है?

विशिष्ट शेयर पहचान एक निवेश लेखांकन रणनीति है जिसमें निवेशक अलग-अलग समय और कीमतों पर खरीदी गई संपत्ति के भीतर होल्डिंग को बेचते समय सबसे अनुकूल कर उपचार प्राप्त करना चाहता है।

चाबी छीन लेना

• विशिष्ट शेयर पहचान उन निवेशकों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक लेखांकन रणनीति है जो अपनी होल्डिंग को बेचते समय अपने कर उपचार का अनुकूलन करना चाहते हैं।
• विशिष्ट शेयर पहचान केवल उन निवेशकों द्वारा उपयोग की जा सकती है जो अलग-अलग समय और कीमतों पर खरीदी गई समान संपत्ति की होल्डिंग बेच रहे हैं।
• विशिष्ट शेयर पहचान अधिक लचीलेपन की अनुमति देती है लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।

विशिष्ट शेयर पहचान को समझना

विशिष्ट शेयर पहचान उन निवेशकों के लिए एक लेखांकन रणनीति है जो किसी विशेष कंपनी या फंड में अपनी होल्डिंग को बेचने के लिए अपने कर उपचार का अनुकूलन करना चाहते हैं जो मूल रूप से अलग-अलग कीमतों और अलग-अलग समय पर खरीदे गए थे।

परिसंपत्तियों की बिक्री से किए गए मुनाफे पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। एक निवेशक जो $ 10 पर स्टॉक का हिस्सा खरीदता है और बाद में $ 20 पर बेचता है, $ 10 का पूंजी लाभ दिखाएगा, जो कर योग्य है। एक निवेशक जो किसी संपत्ति में केवल एक ही निवेश करता है, विशिष्ट शेयर पहचान से लाभ नहीं होगा, क्योंकि जब वे उस संपत्ति को बेचते हैं, तो उस संपत्ति के प्रत्येक हिस्से के लिए अधिग्रहण मूल्य समान होता है।

एक अन्य निवेशक एक शेयर के 10 शेयरों को लगातार तीन वर्षों तक खरीदता है। प्रत्येक वर्ष प्रति शेयर मूल्य, जिसे लागत आधार के रूप में भी जाना जाता है, $ 10 बढ़ जाता है। इस परिदृश्य में, निवेशक 100 डॉलर के कुल निवेश के लिए एक वर्ष में 10 शेयर प्रति शेयर 10 डॉलर की खरीद करता है। दो साल में, निवेशक $ 20 प्रति शेयर के लिए 10 और शेयर खरीदता है, और साल में तीन शेयर $ 30 प्रति शेयर के लिए खरीदता है।

यदि यह निवेशक अगले वर्ष $ 40 प्रति शेयर के लिए इन परिसंपत्तियों का एक हिस्सा बेचने का विकल्प चुनता है, तो पूंजीगत लाभ प्रत्येक समूह के शेयरों के लिए थोड़ा अलग होगा, और विशिष्ट शेयर पहचान निवेशक के लिए उन लोगों पर अपने कर उपचार का अनुकूलन करने के लिए एक उपयोगी रणनीति हो सकती है। पूंजीगत लाभ।

फीफो, औसत लागत और विशिष्ट शेयर पहचान

आईआरएस पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग के लिए कई रणनीतियां प्रदान करता है, और ये प्रकाशन 550 में हर साल विलंबित होते हैं : निवेश आय और व्यय । निवेशकों को पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग पर वर्तमान नियमों के लिए नवीनतम प्रकाशन से परामर्श करने की सलाह दी जाती है।

अधिकांश फंडों के लिए, फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट (एफआईएफओ) शेयर बिक्री पर पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग के लिए डिफ़ॉल्ट विकल्प है। धारणा यह है कि पहले शेयरों को एक निवेशक खरीद पहले बेचा जाता है। हमारे उपरोक्त परिदृश्य में, यदि निवेशक FIFO के साथ पंद्रह शेयर बेचता है, तो वे वर्ष में खरीदे गए 10 शेयरों को बेचेंगे और वर्ष दो में खरीदे गए पांच शेयरों को बेचेंगे, जिनमें से प्रत्येक प्रथम वर्ष के शेयरों पर $ 30 का कर योग्य पूंजीगत लाभ होगा, और प्रत्येक दूसरे वर्ष के शेयरों पर $ 20 का लाभ।

कुछ निवेशकों के लिए लेखांकन की औसत लागत पद्धति का उपयोग करना संभव है, जो कि पोर्टफोलियो में सभी शेयरों के लिए लागत का आधार है, और उस आंकड़े पर कर योग्य लाभ की गणना की जाती है। हमारे परिदृश्य में, तीन साल की संपत्ति के लिए औसत लागत का आधार $ 20 है, और इसलिए $ 40 पर 15 शेयरों की बिक्री से प्रति शेयर $ 20 का कर योग्य लाभ होगा।

जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, विशिष्ट शेयर पहचान के साथ, निवेशक चुन सकता है कि कौन से शेयर बेचे गए हैं। उदाहरण के लिए, वे वर्ष तीन में अधिग्रहीत सभी शेयरों को बेच सकते हैं और वर्ष दो में अर्जित किए गए पांच शेयरों को बेच सकते हैं। वे प्रत्येक वर्ष के अधिग्रहण या किसी अन्य व्यवस्था के पांच शेयर बेच सकते हैं जो निवेशक अपनी विशेष निवेश रणनीति के लिए लाभप्रद सोच सकते हैं ।

विशिष्ट शेयर पहचान अधिक से अधिक लचीलेपन की अनुमति देती है, लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है। इसके अतिरिक्त, इस रणनीति में रुचि रखने वाले निवेशकों को नियमों के बारे में जागरूक रहने के लिए सलाह दी जाती है कि मुनाफे के लिए उन संपत्तियों पर कर लगाया जाता है जो कम शर्तों के लिए आयोजित की जाती हैं। कई मामलों में, केवल एक वर्ष या उससे कम समय के लिए रखी गई परिसंपत्ति पर किए गए मुनाफे पर उन परिसंपत्तियों की तुलना में अधिक दर से कर लगाया जाता है जो एक लंबे समय के लिए एक पोर्टफोलियो में रखी गई हैं।

विशिष्ट शेयर पहचान के फायदे और नुकसान

विशिष्ट शेयर पहचान को नियोजित करने का सबसे बुनियादी लाभ यह है कि यह निवेशकों को लाभ कम से कम करने, अधिकतम नुकसान या अल्पकालिक लाभ के बजाय दीर्घकालिक का एहसास करने की अनुमति देता है। इन सभी घटनाओं से एक निवेशक का कर बिल कम होगा। इसके अलावा, विशिष्ट शेयर पहचान रणनीति का उपयोग कर निवेशकों को कर-हानि कटाई का उपयोग करने में सक्षम कर सकता है । टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग तब होता है जब एक पूंजीगत लाभ कर देयता को ऑफसेट करने के लिए एक निवेशक नुकसान में शेयरों को बेचता है।

विशिष्ट शेयर पहचान लेखांकन पद्धति का एक पतन यह है कि इसके लिए निवेशक को अपने रिकॉर्ड में अविश्वसनीय रूप से सावधानीपूर्वक रहने की आवश्यकता होती है। स्पष्ट रूप से, इस लेखांकन रणनीति का उपयोग करने से सबसे अधिक कर-कुशल परिणाम प्राप्त हो सकते हैं। हालांकि, यदि आपके पास आपका ब्रोकरेज विशिष्ट शेयरों को बेचने के लिए एक अच्छा उपयोगकर्ता इंटरफ़ेस प्रदान नहीं करता है, तो आपको व्यक्तिगत रूप से टैक्स लॉट का ट्रैक रखना होगा । सभी निवेशक अपनी निवेश रणनीति के लिए उस समय को समर्पित नहीं कर सकते हैं।