सस्पेंडेड लॉस

एक निलंबित नुकसान क्या है?

एक निलंबित नुकसान एक पूंजीगत हानि है जिसे निष्क्रिय गतिविधि सीमाओं के कारण किसी दिए गए कर वर्ष में महसूस नहीं किया जा सकता है।इसलिए, ये नुकसान “निलंबित” हैं जब तक कि उन्हें भविष्य के कर वर्ष में निष्क्रिय आय के खिलाफ शुद्ध नहीं किया जा सकता है।निष्क्रिय गतिविधियों के परिणामस्वरूप निलंबित नुकसान होता है, और इसे केवल आगे बढ़ाया जा सकता है, जिसे कैपिटल लॉस कैरीओवर के रूप में जाना जाता है।

चाबी छीन लेना

• एक निलंबित नुकसान चालू या पिछले वर्षों में हुआ एक पूंजीगत नुकसान है, लेकिन जो भविष्य के वर्ष तक महसूस किए जाने योग्य नहीं है।
• आम तौर पर, पूंजीगत लाभ पूंजीगत लाभ या कुछ मामलों में साधारण आय के प्रति घटाया जाता है।
• एक कैपिटल लॉस कैरीओवर कैपिटल लॉस की शुद्ध राशि है जिसे भविष्य के कर वर्षों में आगे ले जाने के योग्य है।

निलंबित नुकसान को समझना

जबकि किसी दिए गए कर वर्ष में हुए कई नुकसान उसी वर्ष में काटे जा सकते हैं, जो कि उत्पन्न होते हैं, निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न नुकसान का उपयोग केवल अन्य निष्क्रिय गतिविधियों से उत्पन्न आय या लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) द्वारा निर्धारित इन नियमों को निष्क्रिय गतिविधि हानि (PAL) नियमों के रूप में जाना जाता है ।निवेशकों को आय-उत्पादक गतिविधियों से होने वाले नुकसान का उपयोग करने से रोका जाता है जिसमें वे सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए भौतिक रूप से शामिल नहीं होते हैं।किराये की संपत्तियों से आय को आम तौर पर निष्क्रिय माना जाता है, भले ही आपने भौतिक रूप से उनके प्रबंधन में भाग लिया हो।हालांकि, यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आपकी भागीदारी को निष्क्रिय के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।

कैसे निलंबित नुकसान काम करते हैं

निष्क्रिय घाटा केवलनिष्क्रिय आय की राशि तक घटाया जा सकता है।जब उत्पन्न निष्क्रिय हानि निष्क्रिय आय से अधिक होती है, तो अतिरिक्त नुकसान को निलंबित किया जा सकता है और अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है जब तक कि इकाई के पास निलंबित नुकसान को अवशोषित करने के लिए या गतिविधि के निपटारे तक पर्याप्त निष्क्रिय आय न हो।

वास्तव में, निष्क्रिय आय से अधिक किसी भी नुकसान को निलंबित नुकसान कहा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि करदाता को $ 8,000 का निष्क्रिय नुकसान और $ 3,500 की निष्क्रिय आय होती है, तो उसका निलंबित नुकसान $ 4,500 है।

एक करदाता जो निष्क्रिय गतिविधि में अपने पूरे हित का निपटान करता है, उस समय के लिए उस गतिविधि के लिए शेष निलंबित नुकसान की पूरी राशि काट सकता है। ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण के बाद, यदि व्यक्ति पांच साल के लिए निलंबित नुकसान को आगे बढ़ाता है, तो वह इस गतिविधि में अपनी रुचि का निपटान करता है, तो वह पूरे $ 4,500 की कटौती कर सकता है।

निष्क्रिय ब्याज के निपटान के परिणामस्वरूप होने वाले निलंबित नुकसान एक वार्षिक पूंजी हानि सीमा के अधीन हैं।

बाद के वर्ष में महसूस की गई आय को ऑफसेट करने के लिए निलंबित नुकसान का उपयोग किया जा सकता है जो उस गतिविधि में सामग्री की भागीदारी से उत्पन्न होता है जो शुरू में नुकसान का उत्पादन करता था। इस मामले में, एक ऐसी गतिविधि से नुकसान जिसमें एक करदाता भौतिक रूप से भाग लेता है, जोखिम नियमों के अधीन है, पाल नियम नहीं।

उदाहरण के लिए, यदि एक करदाता एक निष्क्रिय गतिविधि से एक वर्ष में $ 6,000 का निलंबित नुकसान उठाता है और फिर अगले वर्ष गतिविधि में भाग लेता है और $ 10,000 कमाता है, तो निलंबित कर को $ 6,000 की अर्जित आय के विरुद्ध लागू किया जा सकता है, करदाता को छोड़कर वर्ष के लिए घोषित आय का $ 4,000।

निलंबित नुकसान का उदाहरण

कर देयता में कटौती के कारण निलंबित नुकसान का एक प्रसिद्ध मामला पूर्व राष्ट्रपति डोनाल्ड जे। ट्रम्प का है।द न्यू यॉर्क टाइम्स के अनुसार, डोनाल्ड ट्रम्प के 1995 के टैक्स फाइलिंग ने “$ 915.7 मिलियन के घाटे की घोषणा की, जिससे उन्हें कर में इतनी कटौती हुई कि इससे उन्हें कानूनी तौर पर लगभग दो से लाखों डॉलर की आय पर संघीय आयकर का भुगतान करने से बचने की अनुमति मिल सकती थी। दशकों। ”