धर्मार्थ योगदान कटौती: नियम और २०२० के लिए विशेष लाभ
दान करने के लिए उपहार सबसे अच्छा उपलब्ध कर-बचत के अवसरों में से एक है। न केवल दान से लाभ होता है, बल्कि करदाताओं को अपने कर रिटर्न में अपने हिस्से या सभी योगदान में कटौती करके कर बचत का आनंद मिलता है। 2020 के लिए, विशेष नियम नकद योगदान देने के लिए अधिक उदार कर उपचार प्रदान करते हैं। ये अस्थायी प्रावधान 2020 के बाद लागू नहीं होंगे जब तक कांग्रेस कानून में संशोधन नहीं करती।
चाबी छीन लेना
- चैरिटेबल कंट्रीब्यूशन डेडक्शन करदाताओं को कुछ सीमाओं के अधीन धर्मार्थ संगठनों को नकद और संपत्ति के योगदान में कटौती करने की अनुमति देता है।
- कटौती योग्य होने के लिए एक धर्मार्थ योगदान के लिए, प्राप्तकर्ता दान को कर कानून के तहत एक योग्य संगठन होना चाहिए।
- वार्षिक कैप दान योग्य योगदान कटौती की कुल राशि और विशेष नियम सीमित संपत्ति के प्रकार और दान प्राप्त करने वाले कर-मुक्त संगठन के प्रकार के आधार पर कुछ कटौती को सीमित करते हैं।
- 2020 के लिए, नकद योगदान बढ़ा हुआ लाभ प्राप्त करता है: वार्षिक कैप नकद योगदान के लिए उठाया जाता है और करदाता जो कटौती नहीं करते हैं, मानक कटौती का दावा करने के अलावा $ 300 तक नकद योगदान घटा सकते हैं।
धर्मार्थ योगदान कटौती की मूल बातें
एक धर्मार्थ योगदान का कर उपचार, योगदान की गई संपत्ति के प्रकार और प्राप्तकर्ता संगठन के कर-मुक्त स्थिति के अनुसार भिन्न होता है। व्यक्तिगत, व्यावसायिक और कॉर्पोरेट दाताओं के लिए नियम भिन्न होते हैं। और कटौती की मात्रा मानकों और छत के अधीन है। 2020 के कर वर्ष के लिए, विशेष अस्थायी नियमों में स्वीकार्य कटौती में वृद्धि होती है और इस तरह, नकदी में किए गए धर्मार्थ उपहारों के लिए कर लाभ होता है। यहां 2020 के लिए अधिक उदार भत्ते सहित धर्मार्थ योगदान में कटौती के नियमों की रूपरेखा दी गई है।
सभी दान कटौती के लिए योग्य नहीं हैं
कर कानून यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन की गई आवश्यकताओं को लागू करता है कि कटौती केवल योगदान के लिए अनुमत है जो एक धर्मार्थ उद्देश्य की सेवा करते हैं। इसलिए, एक प्राप्तकर्ता को टैक्स कोड द्वारा आवश्यक कर-मुक्त स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करनी चाहिए और यूएस आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए ।
पात्र संस्थाओं की सूची में धार्मिक, धर्मार्थ, वैज्ञानिक, साहित्यिक या शैक्षिक उद्देश्यों के लिए विशेष रूप से संचालित संगठन शामिल हैं;जानवरों या बच्चों के साथ क्रूरता की रोकथाम;या शौकिया खेलों का विकास।गैर-लाभकारी दिग्गजों के संगठन, भ्रातृ लॉज समूह, कब्रिस्तान और दफन कंपनियां, और कुछ कानूनी निगम भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं यदि दान पात्र उद्देश्यों के लिए नामित किया गया हो।
यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई संगठन कटौती योग्य योगदान प्राप्त करने के लिए अर्हता प्राप्त करता है, आईआरएस कर छूट संगठन खोज उपकरण किसी संगठन की कर-मुक्त स्थिति को सत्यापित करने में मदद कर सकता है और कटौती योग्य योगदान के लिए इसकी पात्रता निर्धारित कर सकता है।संघीय, राज्य और स्थानीय सरकार के लिए एक दान पात्र हो सकता है यदि उपहार सार्वजनिक उद्देश्यों के लिए निर्धारित किया जाता है (जैसे सार्वजनिक पार्क को बनाए रखना)।किसी विशेष व्यक्ति को लाभ पहुंचाने के लिए उपहार, एक लाभ व्यवसाय या अन्य निजी हित के लिए कटौती योग्य धर्मार्थ योगदान के रूप में योग्य नहीं हैं।
कृपया ध्यान दें, CARES एक्ट (कोरोनावायरस रिलीफ बिल) में एक विशेष उपाय करदाताओं को 2020 से शुरू होने वाले धर्मार्थ नकद दान में $ 300 से ऊपर की कटौती करने की अनुमति देता है। इसका मतलब है, भले ही आप मानक कटौती लेते हों, जब आप 2021 में अपने करों को दर्ज करते हैं, तब भी आप 2020 के लिए दान में $ 300 तक का दावा कर सकते हैं।
कटौती का दावा करने के नियम: कौन, क्या और कितना
संभावित कर लाभ प्राप्त करने के लिए, व्यक्तिगत करदाताओं को आईआरएस फॉर्म 1040 दाखिल करना होगा । केवल 2020 में उपलब्ध विशेष लाभ को छोड़कर, अनुसूची ए पर वस्तुगत कटौती के रूप में धर्मार्थ योगदान का दावा किया जाना चाहिए ।
2020 के लिए, करदाता जो अपने कर रिटर्न पर मानक कटौती का दावा करते हैं, वे अपनी समायोजित सकल आय (एजीआई) की गणना करने में”नकद से ऊपर “, यानी, मेंकिए गए धर्मार्थ योगदान के $ 300 तक कटौती के हकदार हैं । कुछ प्रकार के योगदान $ 300 की कटौती के लिए योग्य नहीं हैं, जिसमें (1) गैर-संपत्ति का उपहार, जैसे कि प्रतिभूतियों का उपहार;(2) निजी गैर-संचालन नींव में योगदान;(3) सहायक संगठनों और नए या मौजूदा दाता-समर्थित फंडों को दान;(4) दिग्गजों के संगठनों, भ्रातृ समाजों और कुछ कब्रिस्तान और दफन कंपनियों में योगदान;और (5) पहले के वर्षों से योगदान।
$ 300 की उपरोक्त कटौती से कई करदाताओं को लाभ होगा जो आइटम नहीं करते हैं।वर्तमान की वजह से, मानक कटौती के लिए उच्च स्तर, और राज्य और स्थानीय कर कटौती पर छत, कई करदाताओं को आइटम के बजाय मानक कटौती का दावा करके अधिक कर बचत का एहसास होता है।2020 की मानक कटौती संयुक्त रिटर्न के लिए 24,800 डॉलर और अविवाहित व्यक्तियों के लिए $ 12,400 के लिए निर्धारित है, 65 वर्ष से अधिक आयु के प्रत्येक विवाहित व्यक्ति के लिए $ 1,300 या अंधा या अविवाहित व्यक्तियों के लिए $ 1,650 है।राज्य और स्थानीय कर कटौती $ 10,000 ($ 5,000 अलग से विवाहित होने पर) पर कैप की जाती हैं।
अक्सर, करदाता जिनकी कुल मद में कटौती की जाती है, जिसमें एक वर्ष के लिए धर्मार्थ कटौती शामिल है, मानक कटौती से कम होगी उन्हें अपने कर बचत को अधिकतम करने के लिए अपने कर योग्य योगदान को एकल कर वर्ष में समूहित करने की सलाह दी जाती है। वे एक वर्ष में उन उपहारों का दान करना चुन सकते हैं जो वे अन्यथा दो वर्षों में दान कर सकते हैं, फिर एक वर्ष छोड़ सकते हैं। 2020 के लिए, कुछ करदाताओं, विशेष रूप से कम और मध्यम-आय स्तर पर मामूली धर्मार्थ योगदान योग के साथ, वे पा सकते हैं कि विशेष $ 300 कटौती दो या अधिक वर्षों के धर्मार्थ उपहारों को समूहीकृत करने से किसी भी लाभ को नकारती है।
‘क्विड-प्रो-क्यू’ योगदान ने केवल आंशिक कटौती की अनुमति दी
कुछ दान के लिए, कुछ गणना की आवश्यकता होती है, जो कि कटौती की जा सकती है।इनमें ations क्विड-प्रो-क्वो ’दान शामिल हैं जिसके लिए दानकर्ता को उपहार के बदले में आर्थिक लाभ, जैसे, सामान या सेवाएं प्राप्त होती हैं। यदि किसी योगदानकर्ता को योगदान के बदले में “कारण के लिए” एक टी-शर्ट मिलती है, तो योगदान की पूरी राशि कटौती योग्य नहीं है। कटौती योगदान की मात्रा तक सीमित है जो शर्ट के उचित बाजार मूल्य से अधिक है।
उदाहरण के लिए, यदि योगदान $ 40 है, और टी-शर्ट का उचित बाजार मूल्य $ 20 है, तो कटौती योग्य राशि केवल $ 20 ($ 40 दान – शर्ट का $ 20 मूल्य) है। चैरिटी डिनर जैसी घटनाओं के लिए योगदान के लिए भी यही नियम लागू होता है, जहां कटौती की राशि निर्धारित करने के लिए भोजन के उचित बाजार मूल्य को घटना की लागत से घटाया जाना चाहिए।
उचित बाजार मूल्य पर दान किए गए सामान के लिए कटौती
कपड़ों, घरेलू सामानों और गुडविल, साल्वेशन आर्मी, और इसी तरह के अन्य चैरिटी के सामानों के दान के लिए धर्मार्थ योगदान कटौती की अनुमति है।लेकिन इस प्रकार के नॉनकैश उपहारों के अपने नियम हैं।प्रयुक्त कपड़े और घरेलू सामान उपयोग करने योग्य अच्छी स्थिति में होने चाहिए;वाहन दान पर अतिरिक्त नियम लागू होते हैं।कटौती की राशि योगदान के समय आइटम के उचित बाजार मूल्य तक सीमित है, उदाहरण के लिए, इसकी बचत की दुकान की कीमत।।
कुछ कर तैयारी कार्यक्रमों में वस्तुओं के उचित बाजार मूल्यों को निर्धारित करने में सहायता के लिए एक कैलकुलेटर शामिल है।जब करदाता नॉनकैश योगदान के लिए कुल कटौती में $ 500 से अधिक का दावा करता है, तो आईआरएस पब्लिकेशन 561 आपके गैर-योगदान योगदान का मूल्य तय करने में मदद करने के लिए एक उपयोगी संसाधन है।।
दान की सीमाएं: विशेष 2020 नियम
कर कोड कुछ धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती योग्य राशि पर विभिन्न सीमाएं लगाता है। 2020 के लिए, कुछ नकद योगदान के लिए सीमाएं बढ़ाई गई हैं।
2020 के लिए उठाए गए नकद योगदान के लिए कटौती पर कैप्स
2020 के लिए, नकद के धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती पर सीमा बढ़ाई गई है। पहले अर्हक संगठनों के लिए नकद योगदान के लिए कटौती एक व्यक्तिगत करदाता के योगदान आधार के 60% तक सीमित थी, जो आम तौर पर करदाता की समायोजित सकल आय, एजीआई (किसी भी शुद्ध परिचालन हानि कमियों के बिना गणना) के बराबर है। इस एक वर्ष के लिए, करदाता अपने नकद देय योगदान की राशि में कटौती कर सकते हैं, जो उनके स्वीकार्य गैर-दानकारी योगदान से अधिक है, उनके एजीआई की पूरी राशि तक। इस ऊंची छत से कुछ करदाता अपनी सभी कर योग्य आय को समाप्त कर सकेंगे। यदि किसी करदाता का योगदान छत से अधिक है, तो अप्रयुक्त राशि को पांच साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
नकद योगदान के लिए बढ़ी हुई छत के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले संगठन धार्मिक, धर्मार्थ, वैज्ञानिक, साहित्यिक या शैक्षिक उद्देश्यों के लिए संचालित संस्थाएं हैं;जानवरों या बच्चों के साथ क्रूरता की रोकथाम;या शौकिया खेलों का विकास;साथ ही निजी संचालन नींव और कुछ सरकारी इकाइयाँ।गैर-योग्यता वाले संगठनों के लिए, जिसमें (1) निजी गैर-संचालन नींव शामिल हैं, (2) सहायक संगठन और मौजूदा या नए दाता-समर्थित फंड;और (3) दिग्गजों के संगठन, भ्रातृ समाज और कुछ कब्रिस्तान और दफन कंपनियां, कुल कटौती करदाता की एजीआई के 30% पर छाया हुआ है।
गैर-नकद योगदान बढ़ी हुई छत के लिए पात्र नहीं हैं।क्वालिफाइंग संगठनों में नॉनकैश योगदान व्यक्तिगत दाता के एजीआई के 50% पर छाया हुआ है।गैर-अर्हक संस्थाओं को गैर-नकद दान को एजीआई के 30% पर कैप किया जाता है।इसके अलावा, अगर पूंजी को अर्हक संगठनों के लिए बनाया जाता है, और निजी गैर-संचालन नींव सहित गैर-योग्यता वाले संगठनों के मामले में AGI का 20% हिस्सा, कैपिटल गेन प्रॉपर्टी का योगदान आम तौर पर 30% होता है।
2020 के लिए कटौती पर उच्च छत एक कर-नियोजन के अवसर प्रदान करता है जो संभावित रूप से उच्च-वर्ग के करदाताओं के लिए आकर्षक है जो नकद योगदान करते हैं। 2021 में महत्वपूर्ण नकद योगदान देने की योजना बनाने वाले उच्च-वर्गीय करदाताओं का मूल्यांकन हो सकता है कि अस्थायी, उच्च छत का लाभ उठाने के लिए 2020 में इस तरह के उपहार बनाने से दो या अधिक वर्षों में उपहारों को फैलाने की तुलना में अधिक कर बचत होगी।
2020 व्यापार के लिए लाभ
2020 में धर्मार्थ योगदान देने वाले व्यवसाय भी कुछ बढ़े हुए लाभों के लिए पात्र हैं। एकमात्र मालिक और ” पास-थ्रू” व्यापारिक संस्थाओं के मालिक व्यक्तिगत करदाताओं के लिए अपने स्वयं के रिटर्न पर कटौती की रिपोर्ट करते हैं, जिसमें नकदी उपहार के लिए बढ़ी हुई छत भी शामिल है।के लिए सी निगमों, योगदान सीमा (कुछ समायोजन के साथ) कर योग्य आय का 25% से 10% से नकद दान के लिए बढ़ रहे हैं।खाद्य सूची के व्यवसायों के योगदान के लिए विशेष नियम लागू होते हैं।इस तरह के योगदान पर टोपी आमतौर पर पास-थ्रू व्यवसायों के मालिकों के लिए शुद्ध आय के 15% से और सी निगमों के लिए कर योग्य आय के 15% से प्रत्येक मामले में 25% तक बढ़ जाती है।1 1
विशिष्ट परिस्थितियों के लिए लाभ
समय-समय पर, टैक्स कोड उन लोगों की तुलना में अधिक छत प्रदान करता है जो आमतौर पर विशेष ब्याज स्थितियों के लिए लागू होते हैं, उदाहरण के लिए, आपदा से उबरने में मदद करने के लिए या किसी विशिष्ट उद्योग या उद्देश्य को लाभ पहुंचाने के लिए।वर्तमान में, एक योग्य किसान या रैंचर कृषि या पशुधन उत्पादन के लिए संपत्ति के योगदान के लिए समायोजित सकल आय (कम अन्य स्वीकार्य दान कटौती) के 100% तक की एक योग्य संरक्षण कटौती का दावा कर सकता है, बशर्ते कि संपत्ति का उपयोग या उपलब्ध हो ऐसे उत्पादन के लिए।
कटौती के लिए रिकॉर्ड की आवश्यकता होती है
करदाताओं को अपनी धर्मार्थ कटौती का समर्थन करने के लिए विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए।नकद में कटौती का दावा करने के लिए, आपके पास एक लिखित रिकॉर्ड, रद्द किया गया चेक या बैंक / पेरोल डेबिट होना चाहिए।नकद या संपत्ति में $ 250 से अधिक के हर योगदान को योगदान की राशि बताते हुए, दीदी की एक लिखित पावती द्वारा समर्थित किया जाना चाहिए, चाहे योगदानकर्ता को कोई सामान या सेवाएं प्रदान की गईं या नहीं, और ऐसे किसी भी सामान का उचित बाजार मूल्य सेवाएं।महत्वपूर्ण संपत्ति योगदान के लिए भी मूल्यांकन की आवश्यकता होती है।
तल – रेखा
क्या है और इसकी अनुमति नहीं है, इसके बारे में विशिष्ट मार्गदर्शन के लिए, आईआरएस पब्लिकेशन 526 और फॉर्म 8283 (नॉनकैश चैरिटेबल डोनेशन के लिए) की एक प्रति डाउनलोड करें । इसके अलावा, कटौती पर किसी भी लागू सीमा को स्पष्ट करने के लिए, आईआरएस चैरिटेबल कंट्रीब्यूशन डेट्स की जांच करें, जो कि 2020 के विशेष नियमों को शामिल करने के लिए अपडेट किया गया है।