परिभाषित लाभ-लाभ पेंशन योजनाओं के नियमों को समझना
परिभाषित-लाभ पेंशन योजना योग्य सेवानिवृत्ति योजनाएं हैं जो प्रतिभागियों को सेवानिवृत्त होने पर योजना बनाने के लिए निश्चित और पूर्व-स्थापित लाभ प्रदान करती हैं। योजनाएं कर्मचारियों के साथ लोकप्रिय हैं, जो रिटायर होने पर निश्चित लाभों की सुरक्षा का आनंद लेते हैं, लेकिन वे नियोक्ताओं के पक्ष में गिर गए हैं, जो अब उनके स्थान पर परिभाषित-योगदान योजनाओं का पक्ष लेते हैं, क्योंकि वे नियोक्ताओं को उतना खर्च नहीं करते हैं पैसे।
फिर भी, परिभाषित-लाभकारी योजनाएं पूरी तरह से डोडो के रास्ते पर नहीं गई हैं । और जैसा कि वे जटिल हो सकते हैं, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) और संघीय कर कोड द्वारा अनिवार्य नियमों को समझना महत्वपूर्ण है।
चाबी छीन लेना
- परिभाषित-लाभ पेंशन योजनाएं किसी कंपनी के मुनाफे से नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित की जाती हैं और आम तौर पर कर्मचारी के योगदान की आवश्यकता नहीं होती है।
- प्रत्येक व्यक्ति के लाभ की राशि आमतौर पर उनके वेतन, उम्र, और कंपनी के साथ रोजगार की लंबाई से जुड़ी होती है।
- लाभों के लिए पात्र होने के लिए, किसी कर्मचारी ने योजना की पेशकश करने वाली कंपनी के लिए निर्धारित समय पर काम किया होगा।
- ज्यादातर मामलों में, एक कर्मचारी को हर महीने मृत्यु तक एक निश्चित लाभ मिलता है, जब योजना के आधार पर भुगतान या तो बंद हो जाता है या कर्मचारी के जीवनसाथी को कम राशि में सौंपा जाता है।
कैसे एक परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजना काम करती है
एक परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजना के लिए नियोक्ता को कर्मचारी के सेवानिवृत्ति खाते में वार्षिक योगदान करने की आवश्यकता होती है। योजना प्रशासक भविष्य के लाभों की गणना करने के लिए एक एक्टेरियम को किराए पर लेते हैं कि योजना को एक कर्मचारी को भुगतान करना होगा और उन लाभों को प्रदान करने के लिए नियोक्ता को योगदान करना होगा। भविष्य के लाभ आम तौर पर इस बात से मेल खाते हैं कि किसी कर्मचारी ने कंपनी और कर्मचारी के वेतन और उम्र के लिए कितने समय तक काम किया है।
आम तौर पर, केवल नियोक्ता ही योजना में योगदान देता है, लेकिन कुछ योजनाओं में कर्मचारी के योगदान की भी आवश्यकता हो सकती है। योजना से लाभ प्राप्त करने के लिए, एक कर्मचारी को आमतौर पर कंपनी के साथ कुछ वर्षों तक रहना चाहिए।रोजगार की यह आवश्यक अवधि निहित अवधि केरूप में जानीजाती है।
कर्मचारी जो किसी कंपनी को निहित अवधि के अंत से पहले छोड़ देते हैं, लाभ का केवल एक हिस्सा प्राप्त कर सकते हैं। एक बार कर्मचारी सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंच जाता है, जिसे योजना में परिभाषित किया गया है, वह आमतौर पर जीवन वार्षिकी प्राप्त करता है । आम तौर पर, खाताधारक हर महीने एक भुगतान प्राप्त करता है जब तक कि वे मर नहीं जाते।
कंपनियां परिभाषित-लाभ पेंशन योजनाओं के लिए लाभकारी मात्रा को पूर्वव्यापी रूप से कम नहीं कर सकती हैं, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि ये योजनाएं विफल होने से सुरक्षित हैं।
परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजनाओं के उदाहरण
एक प्रकार की परिभाषित-लाभ योजना एक मासिक आय का औसत मासिक मुआवजे के 25% के बराबर भुगतान कर सकती है जो एक कर्मचारी ने कंपनी के साथ अपने कार्यकाल के दौरान अर्जित की थी। इस योजना के तहत, एक कर्मचारी, जो औसतन $ ६०,००० डॉलर सालाना कमाता था, उसे वार्षिक लाभ में १५,००० डॉलर या हर महीने १,२५० डॉलर मिलते थे, जो सेवानिवृत्ति की उम्र से शुरू होता था (योजना द्वारा परिभाषित) और उस व्यक्ति की मृत्यु होने पर समाप्त होता था।
एक अन्य प्रकार की योजना कंपनी के साथ कर्मचारी की सेवा के आधार पर लाभों की गणना कर सकती है। इस परिदृश्य में, एक कर्मचारी को कंपनी के साथ सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए $ 100 प्रति माह मिल सकता है। 25 साल तक काम करने वाले किसी व्यक्ति को अपनी सेवानिवृत्ति की उम्र में 2,500 डॉलर प्रति माह मिलते थे।
लाभ भुगतान पर बदलाव
प्रत्येक योजना के अपने नियम हैं कि कैसे कर्मचारियों को लाभ मिलता है।एक सीधे जीवन वार्षिकी में, उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को सेवानिवृत्ति और मासिक समाप्ति पर निश्चित मासिक लाभ मिलते हैं जब वे मर जाते हैं।बचे लोगों को कोई और भुगतान नहीं मिलता है।एक योग्य संयुक्त और उत्तरजीवी वार्षिकी में, एक कर्मचारी को निश्चित मासिक भुगतान प्राप्त होता है जब तक वे मर नहीं जाते हैं, जिस बिंदु पर जीवित पति को कर्मचारी के लाभ के कम से कम 50% के बराबर लाभ प्राप्त करना जारी रहता है जब तक कि पति या पत्नी की मृत्यु नहीं हो जाती।
कुछ योजनाएं एकमुश्त भुगतान की पेशकश करती हैं, जहां एक कर्मचारी को सेवानिवृत्ति के समय योजना का पूरा मूल्य प्राप्त होता है, और कर्मचारी या बचे को कोई और भुगतान नहीं किया जाता है। लाभ जो भी लेते हैं, कर्मचारी उन पर कर का भुगतान करते हैं, जबकि नियोक्ता को योजना में योगदान करने के लिए कर ब्रेक मिलता है।
निर्धारित-लाभ बनाम परिभाषित-योगदान योजना
परिभाषित-योगदान योजना में, कर्मचारी अपने स्वयं के धन के साथ योजना को निधि देते हैं और निवेश के जोखिमों को मानते हैं।दूसरी ओर, परिभाषित-लाभकारी योजनाएं, निवेश रिटर्न पर निर्भर नहीं होती हैं। कर्मचारी जानते हैं कि वे सेवानिवृत्ति के समय कितनी उम्मीद कर सकते हैं।पेंशन बेनिफिट गारंटी कॉरपोरेशन (PBGC) के अनुसार, संघीय सरकार परिभाषित-योगदान योजनाओं का बीमा नहीं करती है, लेकिन यह वर्तमान में परिभाषित-लाभकारी योजनाओं के प्रतिशत का बीमा करती है।
संघीय कर आवश्यकताएँ
आईआरएस ने नियोक्ताओं के लिए परिभाषित-लाभ योजनाओं की स्थापना के लिए नियम और आवश्यकताएं बनाई हैं। किसी भी आकार की एक कंपनी एक योजना स्थापित कर सकती है, लेकिन उसे सालाना अनुसूची बी के साथ फॉर्म 5500 दाखिल करना होगा। इसके अलावा, एक कंपनी को अपनी योजना के वित्त पोषण के स्तर को निर्धारित करने और अनुसूची बी पर हस्ताक्षर करने के लिए एक नामांकित एक्टेरियम को रखना होगा ।
इसके अलावा, कंपनियां पूर्वव्यापी रूप से लाभ में कमी नहीं कर सकती हैं।ऐसे व्यवसाय जो या तो अपनी योजनाओं में न्यूनतम योगदान नहीं देते हैं या अतिरिक्त योगदान करते हैं, उन्हें संघीय उत्पाद शुल्क का भुगतान करना होगा।आईआरएस यह भी नोट करता है कि परिभाषित-लाभकारी योजनाएं आम तौर पर 62 वर्ष की आयु से पहले प्रतिभागियों को इन-सर्विस वितरण नहीं कर सकती हैं, लेकिन ऐसी योजनाएं प्रतिभागियों को ऋण दे सकती हैं।