डब्ल्यू -8 प्रपत्र परिभाषा

डब्ल्यू -8 फॉर्म क्या है?

डब्ल्यू -8 फॉर्म आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) रूप हैं जो विदेशी व्यक्तियों और व्यवसायों को कर उद्देश्यों के लिए अपने देश के निवास को सत्यापित करने के लिए फाइल करना चाहिए और प्रमाणित करना चाहिए कि वे कर की कम दर के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।  हालांकि W-8 फॉर्म आईआरएस द्वारा जारी किए जाते हैं, वे केवल भुगतानकर्ताओं या रोक एजेंटों को प्रस्तुत किए जाते हैं, आईआरएस को नहीं।फॉर्म जमा करने में विफलता के परिणामस्वरूप विदेशी संस्थाओं पर लागू होने वाली पूर्ण 30% दर पर रोक लग सकती है।

पांच W-8 फॉर्म हैं।उपयोग किए गए फॉर्म का संस्करण दोनों द्वारा निर्धारित किया जाता है कि फाइलर एक व्यक्ति या व्यवसाय है और फाइलर को प्राप्त आय की प्रकृति।फॉर्म उस वर्ष के लिए प्रभावी होते हैं जिसमें वे हस्ताक्षरित होते हैं और तीन कैलेंडर वर्ष बाद होते हैं।इसलिए, सितम्बर 1, 2020 पर हस्ताक्षर किए गए एक डब्ल्यू -8 BEN 31 दिसंबर, 2023 के माध्यम से मान्य होगा।

डब्ल्यू -8 श्रृंखला के रूप काफी जटिल हैं।हालांकि उन्हें बुनियादी जानकारी जैसे नाम, मूल देश और करदाता पहचान संख्या की आवश्यकता होती है, वे उन संपर्कों के लिए भी पूछते हैं जिनसे फाइलर को सूचित आय प्राप्त हो रही है।उन्हें पूरा करने में सहायता के लिए एक पेशेवर से अक्सर सलाह ली जाती है।

चाबी छीन लेना

• W-8 फॉर्म आम तौर पर उन व्यक्तियों या व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा दायर किए जाते हैं, जो अमेरिका में आय प्राप्त करते हैं, हालांकि श्रृंखला में एक फॉर्म, फॉर्म W-8IMY, बिचौलियों द्वारा उपयोग किया जाता है जो किसी विदेशी की ओर से या एक प्रवाह के माध्यम से भुगतान योग्य भुगतान प्राप्त करते हैं। इकाई।
• पांच W-8 फॉर्म हैं। यह निर्धारित करना कि कौन सा उपयोग करना है, क्या आप एक व्यक्ति या एक इकाई हैं, आपको किस प्रकार की आय प्राप्त होती है, और क्या आप एक ऐसा संगठन हैं जो विशेष कर उपचार के लिए योग्य है।
• सभी W-8 फॉर्म उस वर्ष के लिए मान्य हैं जिसमें वे हस्ताक्षरित हैं और उसके बाद तीन पूर्ण कैलेंडर वर्षों के लिए।

फॉर्म W-8BEN

फॉर्म W-8BEN (“संयुक्त राज्य अमेरिका कर रोक और रिपोर्टिंग के लिए लाभकारी मालिक का विदेशी स्थिति का प्रमाण पत्र”) उन विदेशी व्यक्तियों द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो संयुक्त राज्य में कुछ प्रकार की आय प्राप्त करते हैं। प्रपत्र, कभी-कभी “विदेशी स्थिति का प्रमाण पत्र” के रूप में संदर्भित किया जाता है, यह स्थापित करता है कि व्यक्ति एक विदेशी व्यक्ति और प्रश्न में व्यवसाय के लाभकारी मालिक दोनों है ।

फॉर्म W-8BEN आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।

विदेशी व्यक्ति आमतौर पर अमेरिकी भुगतानकर्ताओं से प्राप्त होने वाली विशिष्ट प्रकार की आय पर 30% की कर दर के अधीन होते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• ब्याज
• लाभांश
• किराए
• रॉयल्टी
• प्रीमियम
• वार्षिकियां
• 1 प्रदान की गई सेवाओं के लिए मुआवजा

यदि आप किसी ऐसे देश में निवास करते हैं, जिसके साथ संयुक्त राज्य अमेरिका की आयकर संधि है और जो आय प्राप्त हुई है, वह उस संधि के अधीन है, तो आपको अमेरिकी कर की रोक से छूट या छूट का दावा करने में भी मदद मिलती है।

विदेशी लोगों को फॉर्म W-8BEN को रोक एजेंट या भुगतानकर्ता को प्रदान करना चाहिए, यदि वे कर रोक के अधीन आय के लाभकारी मालिक हैं। आपको इस बात की परवाह किए बिना फॉर्म जमा करना होगा कि क्या आप कम रोक के दावे कर रहे हैं।

व्यक्तियों को आय या क्रेडिट प्राप्त करने से पहले भुगतानकर्ता या रोक एजेंट को फॉर्म जमा करना होगा।फॉर्म डब्ल्यू -8 बीएन जमा करने में विफलता के कारण धारा 306 के तहत पूर्ण 30% दर या बैकअप रोक दर का भुगतान किया जा सकता है।

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फॉर्म W-8BEN का उपयोग विदेशी व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो संयुक्त राज्य अमेरिका में गैर-व्यावसायिक आय प्राप्त करते हैं, जबकि W-8BEN-E का उपयोग विदेशी संस्थाओं द्वारा किया जाता है जो इस प्रकार की आय प्राप्त करते हैं।

फॉर्म W-8BEN-E

फॉर्म W-8BEN-E को “संयुक्त राज्य अमेरिका कर रोक और रिपोर्टिंग के लिए लाभकारी मालिक का विदेशी स्थिति का प्रमाण पत्र” भी दिया जाता है, लेकिन यह व्यक्तियों द्वारा नहीं, बल्कि विदेशी संस्थाओं द्वारा दायर किया जाता है।

फॉर्म W-8BEN-E के सभी संस्करण IRS वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।

विदेशी व्यक्तियों के साथ जो कुछ प्रकार की आय प्राप्त करते हैं, विदेशी व्यवसायों द्वारा उत्पन्न धन को आमतौर पर संयुक्त राज्य में भुगतानकर्ता या रोक एजेंट द्वारा 30% की दर से रोक दिया जाता है। हालाँकि, प्रपत्र विदेशी व्यापार को करों में कमी का दावा करने की अनुमति देता है यदि उसके निवास स्थान पर संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ कर संधि है।

गैर-अमेरिकी व्यवसायों को आय के समान स्रोतों के लिए फॉर्म W-8BEN-E प्रदान करना होगा, जिसके लिए व्यक्ति को फॉर्म W-8BEN फाइल करना होगा।विदेशी संस्थाएं जो ऐसा करने के लिए आवश्यक W-8BEN-E प्रदान नहीं करती हैं, उन्हें आमतौर पर पूर्ण 30% कर की दर का भुगतान करना होगा।

फॉर्म W-8ECI

फॉर्म W-8ECI “संयुक्त राज्य अमेरिका में एक व्यापार या व्यवसाय के संचालन के साथ आय से प्रभावी ढंग से जुड़े रहने से विदेशी व्यक्तियों के छूट के प्रमाण पत्र का प्रमाण पत्र है।”यह विदेशी व्यक्तियों द्वारा दायर किया जाता है जो संयुक्त राज्य में व्यापार या व्यवसाय में संलग्न होते हैं और अमेरिकी स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं।इन आय को आम तौर पर “प्रभावी रूप से जुड़ी आय” (ईसीआई) माना जाता है या नहीं, आय और व्यापार या व्यवसाय के बीच एक विशेष वर्ष में संयुक्त राज्य अमेरिका में आयोजित किया जा रहा है या नहीं।

फॉर्म डब्ल्यू-ईसीआई के सभी संस्करण आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।।

गंभीर रूप से, ईसीआई समान 30% रोक के अधीन नहीं है जो ब्याज, किराए और अन्य गैर-व्यावसायिक आय पर लागू होता है। इसके बजाय, लागू कटौती को घटाने के बाद, यह उस स्नातक दर पर कर लगाया जाता है जो अमेरिकी नागरिक और निवासी एलियंस भुगतान करते हैं। यदि आपका कार्य अमेरिकी संधि द्वारा कवर किया गया है, तो उस संधि के तहत सबसे कम दर पर कर लगाया जाएगा।

ज्यादातर मामलों में, आपने ईसीआई के रूप में आय को वर्गीकृत करने में सक्षम होने के लिए कर वर्ष के दौरान कभी-कभी संयुक्त राज्य अमेरिका में एक व्यापार या व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न होना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि किसी विदेशी व्यक्ति ने इस वर्ष के दौरान संयुक्त राज्य में व्यक्तिगत सेवाओं का प्रदर्शन किया हो, तो ऐसा ही होगा। इसके अलावा, एक विदेशी द्वारा किए गए धन को एक साझेदारी में निवेश के माध्यम से जो यूएस में व्यापार या व्यवसाय आयोजित करता है, उसे भी ईसीआई माना जाएगा।

हालांकि, विदेशी लोग जिनकी एकमात्र अमेरिकी आय यूएस-आधारित ब्रोकर के माध्यम से प्रतिभूतियों या वस्तुओं के व्यापार पर आधारित है, उन्हें संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ व्यापार या व्यवसाय में शामिल नहीं माना जाता है।इसलिए, वे ईसीआई कर उपचार के अधीन नहीं होंगे।।

फॉर्म W-8EXP

फॉर्म W-8EXP (“सर्टिफिकेट ऑफ फॉरेन गवर्नमेंट या अदर फॉरेन ऑर्गेनाइजेशन फॉर युनाइटेड स्टेट्स टैक्स विदहोल्डिंग एंड रिपोर्टिंग”) का उपयोग कुछ करदाताओं द्वारा किया जाता है ताकि टैक्स-रोक को रोक दिया जाए।इनमें विदेशी सरकारें, नींव और कर-मुक्त संगठन और साथ ही अमेरिकी कब्जे वाली सरकारें या विदेशी केंद्रीय बैंक शामिल हैं।६

फॉर्म W-8EXP के सभी संस्करण आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।

कर की रोक से छूट या छूट प्राप्त करने के लिए, इकाई को आईआरएस कोड 115 (2), 501 (सी), 892, 895, या 1443 (बी) के तहत पात्र होना चाहिए। उन छूटों में से कोई भी लागू नहीं होना चाहिए, इकाई को W-8BEN या W-8ECI दर्ज करना चाहिए (यदि यह “प्रभावी रूप से जुड़ा आय” प्राप्त हुआ है)।

अन्य W-8 फॉर्म के साथ, फॉर्म W-8EXP आपको आय के भुगतान से पहले भुगतानकर्ता या रोक एजेंट को भेजा जाना चाहिए।ऐसा नहीं करने पर 30% की दर, एक बैकअप रोक दर, या ECI कर दर पर कर रोक लग सकता है।1 1

फॉर्म W-8IMY

फॉर्म W-8IMY “सर्टिफिकेट ऑफ फॉरेन इंटरमीडरी, फॉरेन फ्लो-थ्रू एंटिटी या यूनाइटेड स्टेट्स टैक्स विथहोल्डिंग एंड रिपोर्टिंग के लिए कुछ अमेरिकी शाखाएं हैं।” फॉर्म का उद्देश्य यह प्रमाणित करना है कि किसी व्यक्ति या व्यवसाय को किसी विदेशी की ओर से या एक फ़्लो-थ्रू इकाई के रूप में भुगतान योग्य भुगतान प्राप्त हुआ है। प्रपत्र बिचौलियों के लिए अभिप्रेत है और इसका उपयोग किसी व्यवसाय में लाभकारी मालिकों द्वारा नहीं किया जाना चाहिए।

फॉर्म W-8IMY के सभी संस्करण आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।

उन संस्थाओं के उदाहरण जिन्हें डब्ल्यू -8 वाईवाई फाइल करना चाहिए, शामिल हैं:

• विदेशी व्यक्ति, या एक अमेरिकी व्यक्ति की एक विदेशी शाखा, जो यह प्रमाणित कर रहे हैं कि वे एक योग्य मध्यस्थ (क्यूआई) हैं जो अपने स्वयं के खाते के लिए काम नहीं कर रहे हैं और आईआरएस कोड के अध्याय तीन और चार के तहत आवश्यक एक रोक वक्तव्य प्रदान करेंगे;
• अमेरिकी शाखाएं जो एक मध्यस्थ की भूमिका में सेवा कर रही हैं और या तो कर कानून के तहत एक अमेरिकी व्यक्ति के रूप में अपने उपचार को प्रमाणित करना चाहती हैं या भुगतान की रसीद का दस्तावेजीकरण करती हैं जिसके लिए वे एक रोक बयान प्रस्तुत करेंगे; तथा
• फ्लो-थ्रू इकाइयाँ जो एक संधि के तहत कर लाभ का दावा करना चाहती हैं या प्रमाणित करती हैं कि वे आवश्यकतानुसार एक रोक वक्तव्य प्रदान करेंगी।

फॉर्म दाखिल करने के लिए आवश्यक व्यक्तियों या संस्थाओं की एक पूरी सूची फॉर्म डब्ल्यू -8 वाईवाई के आईआरएस निर्देशों में है।जब यह प्रस्तुत किया जाता है तो बयानों और अन्य दस्तावेजी साक्ष्यों की प्रतियों को फॉर्म के साथ शामिल किया जाना चाहिए।