खराब ऋण के लिए भत्ता
बुरा ऋण के लिए एक भत्ता क्या है?
खराब ऋण के लिए एक भत्ता एक मूल्यांकन खाता है जिसका उपयोग फर्म की प्राप्तियों की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए किया जाता है जो अंततः अस्वीकार्य हो सकता है। इसे संदिग्ध खातों के लिए भत्ते के रूप में भी जाना जाता है । जब कोई उधारकर्ता ऋण पर चूक करता है, तो खराब ऋण खाते के लिए भत्ता और ऋण प्राप्य शेष दोनों ऋण के पुस्तक मूल्य के लिए कम हो जाते हैं ।
चाबी छीन लेना
- खराब ऋण के लिए एक भत्ता एक मूल्यांकन खाता है जिसका उपयोग फर्म की प्राप्तियों की मात्रा का अनुमान लगाने के लिए किया जाता है जो अंततः अस्वीकार्य हो सकता है।
- ऋणदाता खराब ऋण के लिए एक भत्ता का उपयोग करते हैं क्योंकि एक फर्म के कुल खातों का अंकित मूल्य, प्राप्य वास्तविक संतुलन नहीं है जो अंततः एकत्र किया जाता है।
- खराब ऋण के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के प्राथमिक तरीके बिक्री विधि और खाते प्राप्य विधि हैं।
- आम तौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुसार, खराब ऋण के लिए भत्ते के लिए मुख्य आवश्यकता यह है कि यह फर्म के संग्रह इतिहास को सटीक रूप से दर्शाता है।
कैसे खराब ऋण कार्यों के लिए एक भत्ता
ऋणदाता खराब ऋण के लिए एक भत्ता का उपयोग करते हैं क्योंकि एक फर्म के कुल खातों का अंकित मूल्य, प्राप्य वास्तविक संतुलन नहीं है जो अंततः एकत्र किया जाता है। अंत में, प्राप्तियों के एक हिस्से का भुगतान नहीं किया जाएगा। जब कोई ग्राहक प्राप्य के कारण मूलधन या ब्याज राशि का भुगतान नहीं करता है, तो व्यवसाय को अंततः इसे पूरी तरह से लिखना होगा।
खराब ऋण के लिए एक भत्ता का अनुमान लगाने के तरीके
खराब ऋण के लिए भत्ते की गणना करने के दो प्राथमिक तरीके हैं। एक विधि बिक्री पर आधारित है, जबकि दूसरी प्राप्य खातों पर आधारित है।
बिक्री विधि
बिक्री पद्धति खराब ऋण भत्ते का अनुमान लगाती है कि क्रेडिट बिक्री के प्रतिशत के रूप में वे घटित होते हैं। मान लीजिए कि एक फर्म क्रेडिट बिक्री में $ 1,000,000 बनाती है, लेकिन अनुभव से जानता है कि 1.5% कभी भुगतान नहीं करते हैं। फिर, खराब ऋण के लिए भत्ते की बिक्री पद्धति का अनुमान $ 15,000 होगा।
लेखा प्राप्य विधि
खातों को प्राप्य विधि काफी अधिक परिष्कृत है और खराब ऋणों के लिए भत्ते के बेहतर अनुमान प्रदान करने के लिए प्राप्तियों की उम्र बढ़ने का लाभ उठाती है । मूल विचार यह है कि ऋण जितना अधिक समय तक भुगतान नहीं किया जाता है, उतनी ही अधिक संभावना है कि ऋण कभी भी भुगतान नहीं करेगा। इस मामले में, शायद शुरुआती बिक्री का केवल 1% खराब ऋण के लिए भत्ते में जोड़ा जाएगा।
हालांकि, 10% प्राप्तियां जो 30 दिनों के बाद भुगतान नहीं किया था, उन्हें खराब ऋण के लिए भत्ते में जोड़ा जा सकता है। 90 दिनों के बाद, यह 50% तक बढ़ सकता है। अंत में, ऋण एक साल बाद लिखा जा सकता है।
खराब ऋण के लिए एक भत्ता के लिए आवश्यकताएँ
आम तौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों ( जीएएपी ) के अनुसार, खराब ऋण के लिए भत्ते के लिए मुख्य आवश्यकता यह है कि यह फर्म के संग्रह इतिहास को सटीक रूप से दर्शाता है। यदि क्रेडिट बिक्री में $ 100,000 में से $ 2,100 ने पिछले साल भुगतान नहीं किया, तो 2.1% इस वर्ष खराब ऋण के लिए भत्ते का उपयुक्त बिक्री पद्धति का अनुमान है। यह अनुमान प्रक्रिया आसान है जब फर्म कुछ वर्षों से काम कर रही है। नए व्यवसायों को उद्योग के औसत, अंगूठे के नियमों या किसी अन्य व्यवसाय से संख्याओं का उपयोग करना चाहिए ।
खराब ऋण के लिए भत्ते का एक सटीक अनुमान प्राप्य खातों के वास्तविक मूल्य को निर्धारित करने के लिए आवश्यक है।
डिफ़ॉल्ट विचार
जब एक ऋणदाता यह पुष्टि करता है कि एक विशिष्ट ऋण शेष डिफ़ॉल्ट में है, तो कंपनी संदिग्ध खातों के शेष के लिए भत्ते को कम करती है। यह ऋण प्राप्य संतुलन को भी कम करता है, क्योंकि ऋण डिफ़ॉल्ट अब केवल खराब ऋण अनुमान का हिस्सा नहीं है।
समायोजन विचार
खराब ऋण के लिए भत्ता हमेशा उन ऋणों के वर्तमान संतुलन को दर्शाता है जो डिफ़ॉल्ट रूप से अपेक्षित हैं, और शेष राशि को उस शेष राशि को दिखाने के लिए समय के साथ समायोजित किया जाता है। मान लीजिए कि एक ऋणदाता का अनुमान है कि ऋण संतुलन का $ 2 मिलियन डिफ़ॉल्ट के जोखिम में है, और भत्ता खाते में पहले से ही $ 1 मिलियन शेष है। फिर, खराब ऋण व्यय के लिए प्रवेश प्रविष्टि और भत्ता खाते में वृद्धि एक अतिरिक्त $ 1 मिलियन है।