क्या कैच-अप योगदान वास्तविक विलक्षण प्रतिशत परीक्षण में शामिल हैं?

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ध्यान से के योगदान की जांच अत्यधिक मुआवजा कर्मचारियों (HCEs) सुनिश्चित करने के लिए वे कर आस्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजना, जैसे 401 (के) की योजना से गलत तरीके से लाभ नहीं होता। लेकिन कैच-अप योगदान वास्तविक डिफरल प्रतिशत (ADP) परीक्षण में शामिल नहीं हैं क्योंकि वे परीक्षण परिणामों को तिरछा कर सकते हैं।

ADP परीक्षण क्या है?

एक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना के लिए अपनी कर-योग्य स्थिति को बनाए रखने के लिए, यह सुनिश्चित करने के लिए कुछ कड़े गैर-भेदभाव वाले परीक्षणों को पूरा करना चाहिए ताकि अमीर कर्मचारियों को औसत वेतन अर्जक की तुलना में योजना से अधिक लाभ न हो। आईआरएस एडीपी परीक्षण का उपयोग यह सत्यापित करने के लिए करता है कि योजना की भागीदारी सभी आय स्तरों के कर्मचारियों के लिए अपेक्षाकृत समान है।

एडीपी परीक्षण की आवश्यकताओं के तहत, एचसीई द्वारा किए गए औसत वेतन डिफरल केवल एक निश्चित प्रतिशत से नियमित कर्मचारियों के औसत योगदान से अधिक हो सकते हैं।यदि HCE को ADP परीक्षण के लिए आवश्यक योगदान सीमा से अधिक पाया जाता है, तो योजना को अतिरिक्त योगदान या जोखिम को अपनी कर-योग्य स्थिति को खोना होगा।

कैच-अप योगदान

आईआरएस उस राशि पर सख्त सीमाएं लगाता है जिसे किसी भी वर्ष में एक योग्य योजना में योगदान दिया जा सकता है।2020 और 2021 के लिए, 50 वर्ष से कम आयु वालों के लिए अधिकतम कर्मचारी योगदान $ 19,500 है, जिसमें अधिकतम योगदान सीमा (नियोक्ता की भागीदारी सहित) $ 58,000 (2020 के लिए $ 57,000) है।

हालांकि, अपनी बचत को बढ़ाने के लिए सेवानिवृत्ति के करीब वालों को प्रोत्साहित करने के लिए, आईआरएस 50 से अधिक प्रतिभागियों को वार्षिक कैच-अप योगदान करने की अनुमति देता है जो इन सीमाओं से अधिक है।2020 और 2021 के लिए, पात्र कर्मचारी अतिरिक्त $ 6,500 का योगदान दे सकते हैं, कर्मचारी योगदान के लिए $ 26,000 की कुल सीमा और $ 20,500 के लिए कुल $ 64,500 और 2020 के लिए $ 63,500 की वृद्धि हो सकती है।

कैच-अप योगदान क्यों शामिल हैं?

कैच-अप योगदान को बाहर रखा गया है क्योंकि सभी कर्मचारी किसी भी वर्ष में उन्हें बनाने के लिए पात्र नहीं हैं। उन्हें ADP परीक्षण जोखिमों में शामिल करना परिणामों को तिरछा करता है।

यदि 50 से अधिक आयु के गैर-अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी (NHCE) अपने योगदान को अधिकतम करते हैं, उदाहरण के लिए, उनकी आक्रामक भागीदारी से सभी NHCE के औसत योगदान में वृद्धि होती है, भले ही उनके सहकर्मी अभी तक कैच-अप योगदान करने के लिए पात्र न हों।

यद्यपि यह परिदृश्य एचसीई के लिए अच्छी खबर हो सकती है जो योगदान की सीमा का आनंद लेंगे, इसके विपरीत सच होगा यदि वे 50 वर्ष से अधिक आयु के थे। यदि एचसीई द्वारा किए गए कैच-अप योगदान को परीक्षण में शामिल किया गया था, तो औसत एचसीई योगदान से अधिक हो सकता है। ADP अधिक तेज़ी से सीमित होता है, जिससे योगदान वापस करने की योजना की आवश्यकता होती है।