क्या Bitcoins पर कर हैं?

बिटकॉइन की शुरूआत के एक दशक से अधिक समय बाद भी इसके करों को लेकर काफी भ्रम है। क्रिप्टोक्यूरेंसी की कल्पना दैनिक लेनदेन के लिए एक माध्यम के रूप में की गई थी लेकिन मुद्रा के रूप में इसका लाभ नहीं मिला है। इस बीच, यह सट्टेबाजों और व्यापारियों के बीच लोकप्रिय हो गया है, जो अपनी अस्थिरता को दूर करने में दिलचस्पी रखते हैं।

नोटिस 2014-21 । एजेंसी ने कहा कि क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के समान संपत्ति माना जाएगा। 2019 में, आईआरएस ने यह निर्धारित करने के लिए अपने फॉर्म 1040 पर एक प्रश्न शामिल करना शुरू कर दिया कि क्या करदाता को दिए गए कर वर्ष के दौरान कोई क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन है या नहीं।

लेनदेन के प्रकार के आधार पर, परिसंपत्तियां विभिन्न प्रकार के करों के अधीन होती हैं। लेकिन बिटकॉइन के लिए अनूठी विशेषताओं और उपयोग के मामलों का मतलब है कि कई अपवाद हैं।

चाबी छीन लेना

• बिटकॉइन को आईआरएस द्वारा संपत्ति के समान संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इस तरह से कर लगाया जाता है।
• अमेरिकी करदाताओं को कर उद्देश्यों के लिए बिटकॉइन लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए।
• बिटकॉइन का उपयोग करके खुदरा लेनदेन, जैसे कि सामानों की खरीद या बिक्री, पूंजीगत लाभ कर।
• बिटकॉइन खनन व्यवसाय पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं और उनके उपकरणों के लिए व्यापार कटौती कर सकते हैं।
• बिटकॉइन हार्ड फॉर्क्स और एयरड्रॉप्स पर साधारण आयकर दरों पर कर लगाया जाता है।
• बिटकॉइन को उपहार में देना, दान करना या विरासत में देना नकद या संपत्ति लेनदेन के समान सीमा के अधीन है।

Bitcoins और कराधान अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

बिटकॉइन को अब एक्सचेंजों में सूचीबद्धकिया गया है और इसे दुनिया की प्रमुख मुद्राओं जैसे यूएस डॉलर और यूरो के साथ जोड़ा गया है। अमेरिकी ट्रेजरी ने बिटकॉइन के बढ़ते महत्व को स्वीकार किया जब उसने घोषणा की कि बिटकॉइन से संबंधित लेनदेन और निवेश को अवैध नहीं माना जा सकता है।

बिटकॉइन से जुड़े करों के बारे में कुछ सवालों के जवाब यहां दिए गए हैं।

क्या आपको बिटकॉइन लेनदेन पर करों का भुगतान करना है?

उस प्रश्न का संक्षिप्त उत्तर हां है। एक संपत्ति के रूप में बिटकॉइन का वर्गीकरण इसके कर निहितार्थ को स्पष्ट करता है। आईआरएस ने करदाताओं के लिए सभी प्रकार के बिटकॉइन लेनदेन की रिपोर्ट करना अनिवार्य कर दिया है, चाहे मूल्य में कितना भी छोटा क्यों न हो। प्रत्येक अमेरिकी करदाता को अपने बिटकॉइन से जुड़े सभी खरीद, बिक्री, निवेश या उपयोग का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। आईआरएस ने जुलाई 2019 में 10,000 से अधिक करदाताओं को चेतावनी पत्र भेजे, जिसमें यह संदेह था कि “आय की रिपोर्ट करने और आभासी मुद्रा लेनदेन से प्राप्त कर का भुगतान करने में विफल रहा है या उनके लेनदेन को ठीक से रिपोर्ट नहीं किया है।” इसने चेतावनी दी कि आय की गलत रिपोर्टिंग के परिणामस्वरूप दंड, ब्याज या आपराधिक मुकदमा भी हो सकता है। ।

किस प्रकार के बिटकॉइन लेनदेन पर कर लगाया जाता है?

बिटकॉइन का उपयोग करने वाले निम्नलिखित प्रकार के लेनदेन को कर योग्य माना जाता है:

• बिटकॉइन की बिक्री, व्यक्तिगत रूप से, एक तीसरे पक्ष के लिए।

उदाहरण के लिए, यदि आप एक बिटकॉइन को खदान करते हैं और किसी अन्य पार्टी को लाभ के लिए बेचते हैं, तो आपको लेनदेन पर पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करना होगा।

• बिटकॉइन की बिक्री, किसी से खरीदी गई, किसी तीसरे पक्ष को।

उदाहरण के लिए, यदि आप बिटकॉइन को क्रिप्टोक्यूरेंसी एक्सचेंज या किसी अन्य व्यक्ति से खरीदते हैं और इसे लाभ के लिए बेचते हैं, तो आपको लेनदेन पर पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करना होगा।

• वस्तुओं या सेवाओं को खरीदने के लिए खनन किए गए बिटकॉइन का उपयोग करना। 

उदाहरण के लिए, यदि आप घर पर खनन किए गए बिटकॉइन का उपयोग करके कॉफी खरीदते हैं, तो आपको लेनदेन पर करों का भुगतान करना होगा। (करों की राशि लेनदेन की बारीकियों पर निर्भर करती है, जैसे बिक्री के समय बिटकॉइन का मूल्य और कॉफी की कीमत)।

• सामान और सेवाओं को खरीदने के लिए, किसी से खरीदे गए बिटकॉइन का उपयोग करना

उदाहरण के लिए, यदि आप बिटकॉइन को अपने व्यक्तिगत वॉलेट से एक्सचेंज से निकालते हैं और उसके साथ कोई सामान खरीदते हैं, तो आप कर लाभ के लिए उत्तरदायी होते हैं।

खनन की प्रक्रिया के दौरान किए गए खर्चों में कटौती के बाद पहले और तीसरे परिदृश्य पर व्यक्तिगत या व्यावसायिक आय के रूप में कर लगाया जाता है। दूसरे और चौथे परिदृश्य अधिक संपत्ति में निवेश की तरह हैं।

मान लीजिए कि आपने 200 डॉलर में एक बिटकॉइन खरीदा और इसे 300 डॉलर में बेच दिया या माल में बराबर मूल्य का उपयोग किया। आप लेन-देन से $ 100 लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

यदि मुझे वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी मिलती है तो क्या मुझे कर का भुगतान करना होगा?

क्रिप्टोकरेंसी में प्राप्त वेतन या भुगतान को कर उद्देश्यों के लिए सामान्य आय के रूप में माना जाता है। क्रिप्टोक्यूरेंसी के लिए मूल्य या लागत का आधार उस दिन की कीमत है जिस दिन इसका उपयोग वेतन भुगतान के लिए किया गया था।

क्या मुझे बिटकॉइन माइनर होने पर कर चुकाना होगा?

हाँ। क्रिप्टोक्यूरेंसी खनन को एक कर योग्य घटना माना जाता है। सिक्के का उचित बाजार मूल्य या लागत का आधार उस समय इसकी कीमत है जिस पर आपने इसका खनन किया था। अच्छी खबर यह है कि आप खनन में इस्तेमाल होने वाले उपकरणों और संसाधनों के लिए व्यावसायिक कटौती कर सकते हैं। उन कटौतियों की प्रकृति इस आधार पर भिन्न होती है कि आपने व्यक्तिगत या व्यक्तिगत लाभ के लिए क्रिप्टोकरेंसी का खनन किया है या नहीं। यदि आप एक खनन व्यवसाय चलाते हैं, तो आप अपने कर बिल में कटौती करने के लिए कटौती कर सकते हैं। यदि आप व्यक्तिगत लाभ के लिए क्रिप्टोकरेंसी का खनन करते हैं तो आप ये कटौती नहीं कर सकते।

जब मैं एक क्रिप्टोक्यूरेंसी से दूसरे में परिवर्तित करता हूं तो क्या मुझे कर का भुगतान करना पड़ता है?

बिटकॉइन से ईथर के लिए एक क्रिप्टोकरेंसी का रूपांतरण, आंतरिक राजस्व संहिता 1031 के तहत एक तरह के हस्तांतरण के रूप में वर्गीकृत किया गया है । आईआरएस आपको इस तरह के लेनदेन पर आयकर को स्थगित करने की अनुमति देता है। कई क्रिप्टो निवेशकों ने क्रिप्टो ट्रेडिंग के शुरुआती दिनों के दौरान क्रिप्टो ट्रेडों से अपनी आय को स्थगित करने के लिए इस प्रावधान का लाभ उठाया। हालाँकि, 2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने इस प्रथा को समाप्त करके स्पष्ट कर दिया है कि संपत्ति के लेन-देन की तरह ही ट्रांसफर प्रतिबंधित है।

जब एक ब्लॉकचेन एक कठिन कांटा या क्रिप्टोक्यूरेंसी से गुजरता है तो कर के क्या निहितार्थ हैं?  

एक क्रिप्टोक्यूरेंसी के हार्ड कांटे तब होते हैं जब एक ब्लॉकचेन विभाजन होता है, जिसका अर्थ है कि प्रोटोकॉल में बदलाव होता है। खनन में अंतर और अपने पूर्ववर्ती से मामलों का उपयोग करने वाला एक नया सिक्का बनाया गया है। मूल क्रिप्टोक्यूरेंसी के धारकों को नए सिक्के दिए जा सकते हैं। इस अभ्यास को एक एयरड्रॉप के रूप में भी जाना जाता है और इसका उपयोग नए सिक्कों के डेवलपर्स द्वारा मांग और उपयोग को प्रेरित करने के लिए विपणन रणनीति के रूप में भी किया जाता है।

पहले, मुश्किल कांटे और एयरड्रॉप के कर निहितार्थ के बारे में कई सवाल थे। उदाहरण के लिए, क्या उन्हें स्टॉक विभाजन या लाभांश के रूप में माना जाना चाहिए? क्या एक एयरड्रॉप फ्री इनकम है?   

 में एक 2019 सत्तारूढ़, आईआरएस स्पष्ट किया कि कठिन कांटे सकल आय में परिणाम नहीं, अगर बटुआ धारक cryptocurrency की इकाइयों प्राप्त नहीं होता है। दूसरी ओर, एयरड्रॉप्स धारक के बाद एक नई क्रिप्टोक्यूरेंसी की इकाइयों को प्राप्त करने के बाद सकल आय के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, या तो एक कठिन कांटा के बाद या एक सिक्के के विपणक द्वारा। बाद के मामले में, एक क्रिप्टो वॉलेट धारक जिस मात्रा और समय पर नए सिक्के प्राप्त करता है, वह कर राशि निर्धारित करता है। एयरड्रॉप्स पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है।

क्रिप्टोकरेंसी को दान करने, उपहार देने या विरासत में प्राप्त करने के कर निहितार्थ क्या हैं?

क्रिप्टोक्यूरेंसी दान को नकद दान के समान माना जाता है। वे कर-कटौती योग्य हैं। एक मूल्यांकक उस समय अपने बाजार मूल्य के आधार पर सिक्के के लिए उचित बाजार मूल्य प्रदान करेगा। दाता को मूल्य लाभ पर किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। $ 15,000 से नीचे के क्रिप्टोक्यूरेंसी के उपहार आय के अधीन नहीं हैं। यदि $ 15,000 से अधिक के क्रिप्टो उपहार के प्राप्तकर्ता ने उपहार बेचने का फैसला किया है, तो उनकी लागत का आधार दाता के समान ही रहता है। अंतर्निहित क्रिप्टो संपत्ति को अन्य संपत्ति के समान माना जाता है, जिसका अर्थ है कि वे अन्य संपत्ति के समान संपत्ति नियमों के अधीन हैं।

क्रिप्टोक्यूरेंसी करों के लिए कुछ विशेष विचार क्या हैं?

बिटकॉइन का कराधान और इसकी रिपोर्टिंग उतनी सरल नहीं है, जितना लगता है। शुरुआत के लिए, बिटकॉइन की कीमत की अस्थिरता खरीद और बिक्री लेनदेन पर क्रिप्टोक्यूरेंसी का उचित मूल्य निर्धारित करना मुश्किल बनाती है। क्रिप्टोक्यूरेंसी कराधान में उपयोग के लिए उपयुक्त लेखा पद्धति की पहचान करना भी मुश्किल है। अंतिम इन, फ़र्स्ट आउट (LIFO) और उच्चतम, फ़र्स्ट आउट (HIFO) में करों को कम करने की क्षमता है, लेकिन IRS ने क्रिप्टो व्यापारियों के लिए उनके उपयोग के बहुत कम उदाहरणों को मंजूरी दी है। पहला, फर्स्ट आउट क्रिप्टोक्यूरेंसी अकाउंटिंग के लिए सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला तरीका है।