संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध जाल से बचना
कैश-वैल्यू लाइफ इंश्योरेंस ने उपभोक्ताओं को हमेशा किसी भी कारण से किसी भी समय एक्सेस की जा सकने वाली पॉलिसी के भीतर कर-मुक्त एवेन्यू प्रदान किया है।लेकिन कांग्रेस ने इन साधनों में रखी जाने वाली धनराशि की सीमा तय कर दी है, और सभी नकद-मूल्य नीतियां अब सात-वेतन परीक्षण (“7 वेतन परीक्षण” के रूप में भी लिखी गई हैं) के अधीन हैं, जो सीमाएं नकदी-मूल्य वापसी के कर लाभ।इस परीक्षण में विफल रहने वाली नीतियों को अब संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (MEC) केरूप में वर्गीकृत किया गया है ।
चाबी छीन लेना
- नकद-मूल्य नीतियां अब 1988 के तकनीकी और विविध राजस्व अधिनियम (TAMRA) के सात-वेतन परीक्षण के अधीन हैं।
- यह परीक्षण इन नीतियों पर निकासी के कर लाभों को सीमित करता है।
- एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (एमईसी) एक जीवन बीमा पॉलिसी है जिसका लाभ संघीय कर कानून की सीमा से आगे जाता है।
- एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध के तहत आईआरएस करों की वापसी गैर-योग्य वार्षिकी निकासी के समान है।
संशोधित बंदोबस्ती अनुबंधों का इतिहास (MECs)
कर-मुक्त विकास नकद-मूल्य जीवन बीमा के प्रमुख लाभों में से एक है, और इसलिए 1970 के दशक के अंत में कई जीवन बीमा वाहक ने एकल-प्रीमियम और सार्वभौमिक जीवन उत्पादों की पेशकश करके इस सुविधा का लाभ उठाने की कोशिश की, जिसमें पर्याप्त नकदी-मूल्य संचय था। ।
नीति स्वामी तब तक कर-मुक्त ऋण के रूप में ब्याज और मूलधन दोनों को वापस ले सकते थे, जब तक कि स्वामी की मृत्यु से पहले पॉलिसी चूक नहीं गई थी।बेशक, इस रणनीति ने नीति को बड़े पैमाने पर कर आश्रय के रूप में कार्य करने की अनुमति दी।हालांकि, कांग्रेस इस बात से सहमत नहीं थी कि जीवन बीमा का उपयोग इस तरीके से किया जाना चाहिए और इसलिए 1988 का तकनीकी और विविध राजस्व अधिनियम (TAMRA) पारित किया गया।
इस अधिनियम ने MEC का निर्माण किया।इस कानून के पारित होने से पहले, किसी भी नकद-मूल्य बीमा पॉलिसी से सभी निकासी पर पहले-पहले-आउट (फीफो) आधारपर कर लगाया गयाथा।इसका मतलब मूल योगदान था जो किसी भी कमाई से पहले प्रिंसिपल के कर-मुक्त रिटर्न का गठन करता था।लेकिन TAMRA ने उस प्रीमियम की सीमा पर सीमाएं रखीं जो एक पॉलिसी मालिक पॉलिसी में भुगतान कर सकता है और फिर भी FIFO कर उपचार प्राप्त कर सकता है।कोई भी पॉलिसी जो इन सीमाओं से अधिक प्रीमियम प्राप्त करती है, वह स्वचालित रूप से MEC बन जाती है।
गलियारा नियम
एक सामान्य अर्थ में, गलियारा नियम कहता है कि किसी भी जीवन बीमा पॉलिसी के लिए MEC के रूप में वर्गीकृत होने से बचने के लिए, मृत्यु लाभ और पॉलिसी के नकद मूल्य केबीच डॉलर के मूल्य में अंतर का “गलियारा” होना चाहिए।सभी एकल-प्रीमियम नीतियों को अब MEC के रूप में वर्गीकृत किया गया है।MEC की स्थिति से बचने के लिए लचीली-प्रीमियम नीतियों को सात-वेतन परीक्षण पास करना चाहिए।यह परीक्षण प्रीमियम की राशि का भुगतान करता है जिसे लचीली-प्रीमियम पॉलिसी में सात साल की अवधि में भुगतान किया जा सकता है।
एक बार एक पॉलिसी को MEC के रूप में वर्गीकृत किया गया है, यह किसी भी परिस्थिति में अपने पूर्व कर लाभ को वापस नहीं पा सकता है। MEC वर्गीकरण अपरिवर्तनीय है।
अब जारी की जाने वाली प्रत्येक पॉलिसी की अपनी MEC प्रीमियम सीमा होगी जो कई कारकों पर आधारित होती है, जिसमें पॉलिसी स्वामी की आयु और पॉलिसी की अंकित राशि शामिल होती है।इस सीमा से अधिक पॉलिसी में भुगतान किए गए किसी भी प्रीमियम का परिणाम एमईसी के रूप में पॉलिसी के पुनर्वर्गीकरण में होगा।हालाँकि, इस सीमा के भीतर अप्रयुक्त कैप स्पेस संचयी है। उदाहरण के लिए, यदि पॉलिसी के लिए MEC की सीमा पहले वर्ष $ 5,784 है और प्रीमियम का $ 4,000 पॉलिसी में भुगतान किया जाता है, तो दूसरे वर्ष के लिए $ 807 की अतिरिक्त भुगतान प्रीमियम सीमा तक की जाती है।
यह सीमा सात साल के बाद समाप्त होती है, जब तक कि कोई भी भौतिक परिवर्तन नहीं होता है, जैसे कि मृत्यु लाभ में वृद्धि, होती है।कोई भी सामग्री परिवर्तन प्रभावी रूप से सात साल के परीक्षण को फिर से शुरू करेगा।मृत्यु लाभ में कमी से परीक्षण को फिर से शुरू नहीं किया जा सकता है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप कुछ मामलों में पॉलिसी को तुरंत एमईसी के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।
MECs का कराधान
MEC से किसी भी ऋण या निकासी पर FIFO के बजाय अंतिम-प्रथम-आउट आधार (LIFO)पर कर लगाया जाता है।इसलिए, कोई भी कर योग्य लाभ जो अनुबंध से बाहर आता है, मूलधन के अप्रत्यक्ष रिटर्न से पहले सूचित किया जाता है। इसके अलावा, 59.5 वर्ष से कम आयु के पॉलिसी मालिकों को जल्दी वापसी के लिए 10% जुर्माना देना होगा। यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि आईआरएस के पास दिशानिर्देश प्रीमियम का अपना सेट है जिसे नकद मूल्य नीतियों के लिए अपने FIFO स्थिति को बनाए रखने के लिए मिलना चाहिए।
ये मानक लचीले और एकल दोनों प्रीमियमों पर लागू होते हैं और सात-वेतन परीक्षण के मामले को प्रभावित करते हैं।किसी भी लचीली-प्रीमियम नीति के लिए, आईआरएस की एकल-प्रीमियम सीमा है जो संचयी वार्षिक प्रीमियम भुगतान से अधिक नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, आईआरएस एक पॉलिसी के लिए $ 24,000 की पांच-वर्षीय एकल-प्रीमियम सीमा प्रदान कर सकता है।
यदि वार्षिक एमईसी सीमा $ 5,000 है, तो पॉलिसी के मालिक पॉलिसी के पांचवें वर्ष में $ 24,000 की सीमा को पार कर जाएंगे। इसलिए MEC की स्थिति से बचने के लिए स्वामी उस वर्ष केवल $ 4,000 का योगदान दे सकता है। उन्हें तब तक इंतजार करना चाहिए जब तक कि आईआरएस दिशानिर्देश वार्षिक प्रीमियम बाद के वर्ष में उनके कुल प्रीमियम भुगतानों के साथ न पकड़ लें। आईआरएस दिशानिर्देश प्रीमियम से अधिक के परिणाम बहुत गंभीर हैं; इस सीमा से ऊपर प्रीमियम प्राप्त करने वाली कोई भी पॉलिसी जीवन बीमा पॉलिसियों के अनुरूप सभी पारंपरिक कर लाभों को खो देगी । जीवन बीमा कंपनियां आमतौर पर इस कारण से आईआरएस दिशानिर्देशों को पार करने वाले किसी भी प्रीमियम भुगतान को रोक देती हैं।
MECs का उचित उपयोग
कम कर लाभ और एमईसी की अन्य सीमाओं के बावजूद, उन्हें अक्सर एक स्थिर सेवानिवृत्ति योजना उपकरण के रूप में विपणन किया जाता है। उन्हें आमतौर पर वार्षिकी के विकल्प के रूप में देखा जाता है, जो मालिक की मृत्यु पर तुरंत कर योग्य बन जाते हैं। लेकिन एमईसी अभी भी जीवन बीमा पॉलिसियों से मिलता-जुलता है, जिसमें वे अपनी संपत्ति को वारिसों के लिए कर-मुक्त कर देते हैं। ये वाहन उन निवेशकों के लिए उपयुक्त हो सकते हैं जो अपने परिवार के सदस्यों को कर-मुक्त विरासत छोड़ने का रास्ता खोज रहे हैं। हालांकि, मालिक को अनुमत समय अवधि से पहले नकदी तक पहुंचने के इरादे से MEC नहीं खरीदना चाहिए, हालांकि आपातकालीन निकासी आमतौर पर स्वीकार्य हैं।
तल – रेखा
बेशक, अधिकांश पॉलिसी मालिकों को पता नहीं है कि ये दिशानिर्देश मौजूद हैं। जिन पॉलिसी मालिकों को इस बात की चिंता है कि उनकी पॉलिसी MEC बन सकती है, उन्हें अपने बीमा एजेंट या वाहक से सलाह लेनी चाहिए कि अतिरिक्त प्रीमियम से निपटने के लिए उनकी पॉलिसी क्या है जो पॉलिसी को MEC में बदल देगी। बीमा वाहक इस मामले पर नज़र रखते हैं और अपने पॉलिसी मालिकों को सूचित करेंगे यदि या तो सात-वेतन परीक्षण या आईआरएस दिशानिर्देश प्रीमियम से अधिक हो। MECs और उनके उचित उपयोग के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अपने बीमा एजेंट या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें।