डूबंत ऋण

क्या है बुरा कर्ज?

बुरा ऋण एक व्यय है जो एक बार एक ग्राहक को पहले दिए गए ऋण की अदायगी के बाद होता है, यह अनुमान लगाया जाता है कि यह अयोग्य है । खराब ऋण एक ऐसी आकस्मिकता है जिसका हिसाब उन सभी व्यवसायों को देना चाहिए जो ग्राहकों को ऋण देते हैं, क्योंकि हमेशा एक जोखिम होता है कि भुगतान प्राप्त नहीं होगा।

चाबी छीन लेना

• खराब ऋण व्यय क्रेडिट पर ग्राहकों के साथ व्यापार करने की एक दुर्भाग्यपूर्ण लागत है, क्योंकि हमेशा एक व्यापक जोखिम होता है जो क्रेडिट को विस्तारित करने के लिए निहित है।
• मिलान सिद्धांत का अनुपालन करने के लिए, खराब ऋण व्यय का अनुमान उसी अवधि में भत्ता पद्धति का उपयोग करके लगाया जाना चाहिए, जिसमें बिक्री होती है।
• खराब ऋणों के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के दो मुख्य तरीके हैं: प्रतिशत बिक्री विधि और प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि।
• बुरा ऋण व्यापार और व्यक्तिगत कर रिटर्न दोनों पर लिखा जा सकता है।

बुरा ऋण समझना

खराब ऋण व्यय को पहचानने के लिए दो तरीके उपलब्ध हैं । डायरेक्ट राइट-ऑफ विधि का उपयोग करते हुए, खातों को बंद लिखा जाता है क्योंकि उन्हें सीधे पहचाने जाने योग्य नहीं माना जाता है। इस विधि का उपयोग संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर उद्देश्यों के लिए किया जाता है। हालाँकि, जबकि डायरेक्ट राइट-ऑफ विधि उन खातों के लिए सटीक आंकड़ा रिकॉर्ड करती है जो अचूक होने के लिए निर्धारित किए गए हैं, यह accrual लेखांकन और आम तौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों (GAAP) में उपयोग किए गए मिलान सिद्धांत का पालन करने में विफल रहता है ।

मिलान सिद्धांत की आवश्यकता है कि व्यय संबंधित राजस्व से उसी लेखांकन अवधि में मेल खाते हैं जिसमें राजस्व लेनदेन होता है। इसलिए, GAAP के अनुसार, उसी अवधि में भत्ता विधि का उपयोग करके खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाया जाना चाहिए, जिसमें बिक्री और सामान्य प्रशासनिक व्यय अनुभाग के तहत आय विवरण पर प्रकट होता है ।

क्योंकि बिक्री के बाद कोई भी महत्वपूर्ण समय नहीं बीता है, एक कंपनी को यह पता नहीं होता है कि कौन से खातों का भुगतान किया जाएगा और कौन सा डिफ़ॉल्ट होगा। तो एक राशि एक अनुमानित और अनुमानित आंकड़े के आधार पर स्थापित की जाती है। कंपनियां अक्सर अपने ऐतिहासिक अनुभव का उपयोग करके बिक्री के प्रतिशत का अनुमान लगाती हैं कि वे खराब ऋण बनने की उम्मीद करते हैं।

खराब ऋणों की रिकॉर्डिंग

जब अनुमानित बुरे ऋणों की रिकॉर्डिंग की जाती है, तो एक डेबिट प्रविष्टि को एक खराब ऋण व्यय के लिए बनाया जाता है और एक ऑफसेट क्रेडिट प्रविष्टि को एक संचित परिसंपत्ति खाते में किया जाता है, जिसे आमतौर पर संदिग्ध खातों के लिए भत्ता के रूप में संदर्भित किया जाता है ।

बैलेंस शीट पर प्रस्तुत कुल खातों के प्रति संदिग्ध खातों के लिए भत्ता केवल संग्रहणीय होने के लिए अनुमानित राशि को प्रतिबिंबित करने के लिए प्रस्तुत किया गया है । यह भत्ता लेखांकन अवधि में जमा होता है और इसे खाते में शेष राशि के आधार पर समायोजित किया जा सकता है।

खराब ऋण का अनुमान लगाने के तरीके

एकत्र होने की उम्मीद नहीं खातों की डॉलर की राशि का अनुमान लगाने के लिए दो प्राथमिक तरीके मौजूद हैं। खराब ऋण व्यय का अनुमान सांख्यिकीय मॉडलिंग का उपयोग करके लगाया जा सकता है जैसे किसी कंपनी के संभावित नुकसान और खराब ऋण को निर्धारित करने के लिए डिफ़ॉल्ट संभावना। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय के साथ-साथ उद्योग से संपूर्ण रूप से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग करती है। विशिष्ट प्रतिशत आम तौर पर बढ़ती हुई उम्र के बढ़ने के साथ-साथ डिफ़ॉल्ट जोखिम और घटती सामूहिकता को दर्शाने के लिए बढ़ेगा।

वैकल्पिक रूप से, खराब ऋण के साथ कंपनी के ऐतिहासिक अनुभव के आधार पर, एक खराब ऋण व्यय का अनुमान शुद्ध बिक्री का प्रतिशत लेने से लगाया जा सकता है। कंपनियां नियमित रूप से संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं, ताकि वे वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के अनुरूप हों।

लेखा प्राप्य वृद्धिंग विधि

उम्र बढ़ने की विधि समूह सभी बकाया खातों को उम्र के अनुसार प्राप्य और विशिष्ट प्रतिशत प्रत्येक समूह पर लागू होते हैं। सभी समूहों के परिणामों का कुल अनुमानित अनुमानित राशि है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी के पास 30,000 से कम दिनों में प्राप्य $ 70,000 और 30 दिनों के बकाया से अधिक प्राप्य खातों के 30,000 डॉलर हैं। पिछले अनुभव के आधार पर, 30 दिनों से कम प्राप्य खातों का 1% संग्रहणीय नहीं होगा और कम से कम 30 दिनों के लिए प्राप्य खातों का 4% अयोग्य होगा।

इसलिए, कंपनी $ 1,900 (($ 70,000 * 1%) + ($ 30,000 * 4%) के एक भत्ते और खराब ऋण व्यय की रिपोर्ट करेगी। यदि अगली लेखा अवधि बकाया खातों के आधार पर $ 2,500 के अनुमानित भत्ते में परिणत होती है, तो दूसरी अवधि में केवल $ 600 ($ 2,500 – $ 1,900) खराब ऋण व्यय होगा।

बिक्री पद्धति का प्रतिशत

बिक्री पद्धति अवधि के लिए बिक्री के कुल डॉलर की राशि पर एक फ्लैट प्रतिशत लागू होती है। उदाहरण के लिए, पिछले अनुभव के आधार पर, एक कंपनी उम्मीद कर सकती है कि शुद्ध बिक्री का 3% संग्रहणीय नहीं है। यदि अवधि के लिए कुल शुद्ध बिक्री $ 100,000 है, तो कंपनी $ 3,000 के लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित करती है, साथ ही साथ खराब ऋण व्यय में $ 3,000 की रिपोर्ट करती है।

यदि निम्नलिखित लेखांकन अवधि के परिणामस्वरूप $ 80,000 की शुद्ध बिक्री होती है, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में अतिरिक्त $ 2,400 की सूचना दी जाती है, और बुरा ऋण व्यय में दूसरी अवधि में $ 2,400 दर्ज किया जाता है। इन दो अवधियों के बाद संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में कुल शेष 5,400 डॉलर है।

विशेष ध्यान

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यवसायों को फार्म 1040, अनुसूची सी पर खराब ऋण को लिखने की अनुमति देता है यदि उन्हें पहले आय के रूप में सूचित किया गया हो।खराब ऋण में ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं को ऋण, ग्राहकों को ऋण की बिक्री और व्यवसाय-ऋण की गारंटी शामिल हो सकती है।हालांकि, घटाए गए खराब ऋण में आमतौर पर अवैतनिक किराए, वेतन या शुल्क शामिल नहीं होते हैं।

उदाहरण के लिए, एक खाद्य वितरक जो दिसंबर में क्रेडिट पर एक रेस्तरां में भोजन का शिपमेंट वितरित करता है, उस वर्ष के लिए उसके कर रिटर्न पर आय के रूप में बिक्री को रिकॉर्ड करेगा। लेकिन अगर जनवरी में रेस्तरां व्यवसाय से बाहर हो जाता है और चालान का भुगतान नहीं करता है, तो खाद्य वितरक अगले वर्ष में अपने कर रिटर्न पर खराब ऋण के रूप में अवैतनिक बिल को बंद कर सकता है।

व्यक्ति अपनी कर योग्य आय में से एक बुरा ऋण काट सकते हैं यदि उन्होंने पहले अपनी आय में राशि को शामिल किया है या नकद बाहर उधार लिया है और यह साबित कर सकता है कि उन्होंने लेन-देन के समय ऋण बनाने का इरादा किया था और उपहार नहीं।आईआरएसलघु-अवधि के पूंजीगत नुकसान के रूप में गैर-व्यावसायिक खराब ऋण को वर्गीकृत करता है।