बोनस मूल्यह्रास
बोनस मूल्यह्रास क्या है?
बोनस मूल्यह्रास एक कर प्रोत्साहन है जो किसी व्यवसाय को मशीनरी जैसे पात्र संपत्ति के खरीद मूल्य के बड़े प्रतिशत को तुरंत घटाने की अनुमति देता है, न कि उन्हें उस संपत्ति के “उपयोगी जीवन” पर लिखने के लिए। बोनस मूल्यह्रास को अतिरिक्त प्रथम वर्ष मूल्यह्रास कटौती के रूप में भी जाना जाता है।
बोनस मूल्यह्रास कैसे काम करता है
जब कोई व्यवसाय एक अधिग्रहण करता है, जैसे कि मशीनरी, लागत, कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए, परंपरागत रूप से उस संपत्ति के उपयोगी जीवन पर फैल गया है। इस प्रक्रिया को मूल्यह्रास के रूप में जाना जाता है और कभी-कभी कंपनी के पक्ष में काम कर सकता है। यदि मूल्यह्रास लागू नहीं किया जाता है, तो कंपनी का वित्तीय विवरण एक गंभीर हिट ले सकता है, जो उस वर्ष के अधिग्रहण के लिए छोटे मुनाफे या बड़े नुकसान को दर्शाता है।
2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने बोनस मूल्यह्रास कटौती को 50% से 100% तक दोगुना कर दिया।
टैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम, 2017 में पारित कर दिया, बोनस मूल्यह्रास पर नियमों में बड़े परिवर्तन किए। सबसे महत्वपूर्ण रूप से, यह अर्हता प्राप्त संपत्ति के लिए बोनस मूल्यह्रास कटौती को दोगुना करता है, जैसा कि आईआरएस द्वारा परिभाषित किया गया है, 50% से 100% तक। 2017 के कानून ने कुछ शर्तों के तहत उपयोग की गई संपत्ति को कवर करने के लिए बोनस भी बढ़ाया। पूर्व में यह केवल नई खरीदी गई संपत्ति पर लागू होता था।
नए बोनस मूल्यह्रास नियम 27 सितंबर, 2017 के बाद अर्जित संपत्ति में रखे गए और 1 जनवरी, 2023 से पहले सेवा में लागू होते हैं, जिस समय यह प्रावधान समाप्त हो जाता है जब तक कि कांग्रेस इसे नवीनीकृत नहीं करती है। 2023 में, बोनस मूल्यह्रास की दर 80% होगी। 2024 में, यह 60% होगा, और 2025 में, यह 40% होगा। 2026 में, यह 20% होगा (यह मानते हुए कि कांग्रेस इससे पहले कानून नहीं बदलती)। 27 सितंबर, 2017 से पहले अर्जित संपत्ति, पूर्व नियमों के अधीन बनी हुई है। बोनस मूल्यह्रास की गणना अर्जित संपत्ति की लागत के आधार पर बोनस मूल्यह्रास दर (वर्तमान में 100%) को गुणा करके की जाती है। ऐसे व्यवसाय के लिए जो $ 100,000 की लागत वाली वस्तु पर बोनस मूल्यह्रास का दावा करता है, उदाहरण के लिए, परिणामस्वरूप कटौती $ 21,000 होगी, कंपनी की कर दर 21% है।
बोनस मूल्यह्रास को पहले वर्ष में लिया जाना चाहिए कि मूल्यह्रास योग्य वस्तु को सेवा में रखा गया है। हालाँकि, व्यवसाय बोनस मूल्यह्रास का उपयोग नहीं कर सकते हैं और इसके बजाय लंबी अवधि के लिए संपत्ति को कम कर सकते हैं यदि वे उस लाभप्रद पाते हैं।
चाबी छीन लेना
- बोनस मूल्यह्रास व्यवसायों को वर्षों की अवधि में उन्हें मूल्यह्रास करने के बजाय, जिस वर्ष वे उन्हें प्राप्त करते हैं, उसकी पात्र खरीद की लागत का एक बड़ा प्रतिशत कटौती करने की अनुमति देता है।
- यह छोटे व्यवसायों द्वारा निवेश को प्रोत्साहित करने और अर्थव्यवस्था को प्रोत्साहित करने के लिए एक तरीके के रूप में बनाया गया था।
- व्यवसायों को बोनस मूल्यह्रास के साथ-साथ अन्य प्रकार के मूल्यह्रास और परिशोधन को रिकॉर्ड करने के लिए आईआरएस फॉर्म 4562 का उपयोग करना चाहिए ।
- बोनस मूल्यह्रास के नियम और सीमाएं वर्षों में बदल गए हैं, और नवीनतम 2023 में समाप्त होने वाले हैं।
बोनस मूल्यह्रास का इतिहास
कांग्रेस ने 2002 में जॉब क्रिएशन एंड वर्कर असिस्टेंस एक्ट के माध्यम से बोनस मूल्यह्रास की शुरुआत की। इसका उद्देश्य व्यवसायों को अर्थव्यवस्था को प्रोत्साहित करने के लिए पूंजी अधिग्रहण की लागत को अधिक तेज़ी से पुनर्प्राप्त करने की अनुमति देना था। बोनस मूल्यह्रास से कंपनियों को मानक मूल्यह्रास विधि लागू होने से पहले पात्र संपत्ति की लागत का 30% कटौती करने की सुविधा मिलती है। बोनस मूल्यह्रास के लिए पात्र होने के लिए, संपत्ति को 10 सितंबर, 2001 और 11 सितंबर, 2004 के बीच खरीदा जाना था।
2003 के जॉब्स एंड ग्रोथ टैक्स रिलीफ रिकंसीलेशन एक्ट (JGTRRA) ने 3 मई, 2003 के बाद उपयोग की गई संपत्ति के लिए बोनस मूल्यह्रास दर को 50% तक बढ़ा दिया और 1 जनवरी, 2005 से पहले सेवा में रखा। सेवा में परिसंपत्ति रखने का मतलब है कि यह सक्रिय रूप से है। एक व्यवसाय के संचालन में उपयोग किया जाता है। 31 दिसंबर, 2007 के बाद अर्जित संपत्ति के लिए 2008 के आर्थिक प्रोत्साहन अधिनियम के माध्यम से 50% मूल्यह्रास प्रोत्साहन फिर से पेश किया गया था।
2015 की रक्षा कर अमेरिकियों को टैक्स हाइक (पीएटीएच) अधिनियम ने व्यापार मालिकों के लिए 2019 के माध्यम से इस कार्यक्रम को बढ़ाया, लेकिन 2017 के बाद बोनस मूल्यह्रास दर के एक चरण से बाहर कर दिया। पाथ के तहत, व्यवसायों को 2015 तक अपने पूंजीगत व्यय में 50% की कटौती करने की अनुमति दी गई थी। 2016, और 2017. तब दर 2018 में 40% और 2019 में 30% तक गिरने का अनुमान था।
2017 में टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने दर को 100% तक बढ़ा दिया और कानून में अन्य बदलाव किए, जैसा कि ऊपर वर्णित है।