कैपिटल लॉस एंड टैक्स
निवेश पर पैसा खोना कभी भी मज़ेदार नहीं होता है, लेकिन आपके कर रिटर्न पर पूंजीगत नुकसान की घोषणा करना कई मामलों में एक प्रभावी सांत्वना पुरस्कार हो सकता है। बाद के कर वर्षों में पूँजी हानि से अर्जित आय पर सीमित प्रभाव पड़ता है, लेकिन उन्हें भविष्य के पूंजीगत लाभ के खिलाफ पूरी तरह से लागू किया जा सकता है। पूंजीगत नुकसान के नियमों को समझने वाले निवेशक अक्सर कुछ सरल रणनीतियों के साथ उपयोगी कटौती उत्पन्न कर सकते हैं।
चाबी छीन लेना
- पूंजी हानि- जब कोई सुरक्षा खरीद मूल्य से कम पर बेची जाती है – का उपयोग भविष्य के पूंजीगत लाभ के कर बोझ को कम करने के लिए किया जा सकता है।
- तीन प्रकार के पूंजीगत नुकसान होते हैं- नुकसान का एहसास, असत्य नुकसान, और पहचानने योग्य नुकसान।
- पूंजीगत घाटा निवेशकों के लिए पूंजीगत लाभ और आय के अन्य रूपों की भरपाई करके अपने कर रिटर्न पर कम से कम नुकसान का हिस्सा फिर से बनाना संभव बनाता है।
मूल बातें
पूंजीगत नुकसान, निश्चित रूप से, पूंजीगत लाभ के विपरीत हैं। जब कोई सुरक्षा या निवेश अपने मूल खरीद मूल्य से कम पर बेचा जाता है, तो डॉलर की अंतर राशि को पूंजीगत नुकसान माना जाता है।
कर उद्देश्यों के लिए, पूंजीगत नुकसान केवल उन वस्तुओं पर सूचित किए जाते हैं जो मूल्य में वृद्धि करने के उद्देश्य से होते हैं। वे ऑटोमोबाइल जैसे व्यक्तिगत उपयोग के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं पर लागू नहीं होते हैं (हालांकि एक लाभ पर कार की बिक्री अभी भी कर योग्य आय मानी जाती है)।
कर नियम
पूंजीगत नुकसान का उपयोग निवेशक के कर रिटर्न पर कटौती के रूप में किया जा सकता है, जैसे कि पूंजीगत लाभ को आय के रूप में सूचित किया जाना चाहिए। पूंजीगत लाभ के विपरीत, पूंजीगत नुकसान को तीन श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:
- संपत्ति या निवेश की वास्तविक बिक्री पर वास्तविक नुकसान होता है।
- अवास्तविक नुकसान की सूचना नहीं है।
- पहचानने योग्य नुकसान एक नुकसान की राशि है जो किसी दिए गए वर्ष में घोषित की जा सकती है।
एक ही कर वर्ष में प्राप्त किसी भी पूंजीगत लाभ के खिलाफ किसी भी नुकसान को घटाया जा सकता है, लेकिन वर्ष में अर्जित या अन्य प्रकार की आय के मुकाबले केवल 3,000 डॉलर का पूंजीगत नुकसान काटा जा सकता है। शेष पूंजीगत घाटा भविष्य के वर्षों में $ 3,000 प्रति वर्ष तक घटाया जा सकता है, या शेष कैरी-फॉरवर्ड राशि को ऑफसेट करने के लिए पूंजीगत लाभ का उपयोग किया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, एक निवेशक मई में 50 डॉलर प्रति शेयर पर एक शेयर खरीदता है। अगस्त तक, शेयर की कीमत 30 डॉलर तक गिर गई है। निवेशक को प्रति शेयर $ 20 की अवास्तविक हानि होती है। वे अगले वर्ष तक स्टॉक रखते हैं, और कीमत $ 45 प्रति शेयर पर चढ़ जाती है। निवेशक उस बिंदु पर स्टॉक बेचता है और $ 5 प्रति शेयर के नुकसान का एहसास करता है। वे केवल रिपोर्ट कर सकते हैं कि बिक्री के वर्ष में नुकसान; वे पिछले वर्ष से अवास्तविक नुकसान की रिपोर्ट नहीं कर सकते हैं।
एक अन्य श्रेणी पहचानने योग्य लाभ है ।यद्यपि किसी वर्ष में प्राप्त किए गए सभी पूंजीगत लाभ को उस वर्ष के लिए सूचित किया जाना चाहिए, लेकिन पूंजीगत नुकसान की मात्रा पर कुछ सीमाएं हैं जो कुछ मामलों में एक वर्ष में घोषित की जा सकती हैं।हालांकि किसी भी नुकसान को अंततः उसी कर वर्ष में प्राप्त किसी पूंजीगत लाभ के विरुद्ध प्राप्त कियाजा सकता है, किसी दिए गए वर्ष में अर्जित या अन्य प्रकार की आय के मुकाबले केवल 3,000 डॉलर का पूंजीगत नुकसान काटा जा सकता है।
उदाहरण के लिए, फ्रैंक ने 2013 में $ 10,000 का पूंजीगत लाभ हासिल किया। उन्होंने $ 30,000 के नुकसान का भी एहसास किया। वह अपने लाभ के मुकाबले $ 10,000 का नुकसान कर सकता है, लेकिन उस वर्ष अपनी अन्य आय के मुकाबले $ 3,000 का अतिरिक्त नुकसान उठा सकता है। वह हर साल 3,000 डॉलर की बढ़ोतरी में शेष $ 17,000 के नुकसान की कटौती कर सकता है, जब तक कि पूरी राशि काट नहीं ली जाती। हालांकि, अगर वह इस राशि को समाप्त करने से पहले भविष्य के वर्ष में पूंजीगत लाभ का एहसास करता है, तो वह लाभ के खिलाफ शेष नुकसान को घटा सकता है। इसलिए यदि वह अगले दो वर्षों के लिए $ 3,000 के नुकसान को घटाता है और फिर $ 20,000 का लाभ प्राप्त करता है, तो वह उस लाभ के मुकाबले शेष $ 11,000 की कटौती कर सकता है, केवल $ 9,000 का कर योग्य लाभ छोड़ देता है ।
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इसका कम और ज्यादा
पूंजी की हानि अपने धारण अवधि में दर्पण पूंजीगत लाभ करती है । एक परिसंपत्ति या निवेश जो एक वर्ष या उससे कम समय के लिए आयोजित किया जाता है, और एक नुकसान पर बेचा जाता है, एक अल्पकालिक पूंजी हानि उत्पन्न करेगा।
एक वर्ष से अधिक समय के लिए आयोजित किसी भी संपत्ति की बिक्री, और एक नुकसान पर बेची गई, एक दीर्घकालिक नुकसान उत्पन्न करेगी। जब टैक्स रिटर्न पर पूंजीगत लाभ और हानि की सूचना दी जाती है, तो करदाता को पहले दीर्घकालिक और अल्पावधि के बीच सभी लाभ और हानि को वर्गीकृत करना होगा, और फिर चार श्रेणियों में से प्रत्येक के लिए कुल मात्राओं को एकत्र करना होगा।
तब दीर्घकालिक लाभ और हानि एक-दूसरे के खिलाफ शुद्ध होते हैं, और अल्पकालिक लाभ और हानि के लिए भी यही किया जाता है।फिर शुद्ध लंबी अवधि के लाभ या हानि शुद्ध के खिलाफ गोल है अल्पकालिक लाभ या हानि।यह अंतिम शुद्ध संख्या फिर फॉर्म 1040 पर बताई गई है ।
उदाहरण के लिए, फ्रैंक के पास वर्ष के लिए अपने स्टॉक ट्रेडिंग से निम्नलिखित लाभ और हानि हैं:
- अल्पकालिक लाभ: $ 6,000
- दीर्घकालिक लाभ: $ 4,000
- अल्पकालिक नुकसान: $ 2,000
- दीर्घकालिक नुकसान: $ 5,000
- शुद्ध अल्पकालिक लाभ / हानि: $ 4,000 ST लाभ ($ 6,000 ST लाभ – $ 2,000 ST हानि)
- शुद्ध दीर्घकालिक लाभ / हानि: $ 1,000 एलटी नुकसान ($ 4,000 एलटी लाभ – $ 5,000 एलटी नुकसान)
- अंतिम शुद्ध लाभ / हानि: $ 3,000 अल्पकालिक लाभ ($ 4,000 ST लाभ – $ 1,000 LT नुकसान)
फिर, फ्रैंक केवल उस वर्ष के लिए अन्य प्रकार की आय के खिलाफ अंतिम शुद्ध लघु या दीर्घकालिक नुकसान के $ 3,000 की कटौती कर सकता है और किसी भी शेष राशि को आगे बढ़ाना चाहिए।
कर रिपोर्टिंग
हाल ही में एक नया कर फ़ॉर्म पेश किया गया था।यह प्रपत्र आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस)को अधिक विस्तृत जानकारी प्रदान करता हैताकि यह ब्रोकरेज फर्मों और निवेश कंपनियों द्वारा रिपोर्ट किए गए लाभ और हानि जानकारी की तुलना कर सके। फॉर्म 8949 का उपयोग अब शुद्ध लाभ और हानि की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, और उस फॉर्म से अंतिम शुद्ध संख्या को फिर से संशोधित अनुसूची डी और फिर 1040 पर भेज दिया जाता है।
पूंजी हानि रणनीतियाँ
हालांकि नौसिखिया निवेशकों अक्सर आतंक जब अपनी हिस्सेदारी मूल्य में काफी गिरावट, अनुभवी निवेशक जो कर नियमों को समझने के लिए जल्दी कर रहे हैं समाप्त कम से कम थोड़े समय के लिए उनके हारे, पूंजी नुकसान उत्पन्न करने के लिए। स्मार्ट निवेशक यह भी जानते हैं कि पूंजीगत नुकसान उन्हें दूसरों की तुलना में कुछ स्थितियों में अधिक पैसा बचा सकते हैं। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ को ऑफसेट करने के लिए उपयोग किए जाने वाले पूंजीगत नुकसान करदाताओं को उतना पैसा नहीं बचाएंगे, जितना कि अल्पकालिक लाभ या अन्य सामान्य आय को ऑफसेट करने वाले नुकसान ।
धो बिक्री नियम
जो निवेशक अपनी खोने की स्थिति को कम करते हैं, उन्हें उसी सुरक्षा को वापस खरीदने से पहले बिक्री की तारीख के कम से कम 31 दिन बाद इंतजार करना होगा, यदि वे अपने कर रिटर्न पर नुकसान कम करना चाहते हैं।
यदि वे उस समय से पहले वापस खरीद लेते हैं, तोआईआरएस वॉश बिक्री नियम के तहत नुकसान को रोक दिया जाएगा। यह नियम इस रणनीति का प्रयास करने के लिए अस्थिर प्रतिभूतियों के धारकों के लिए अव्यावहारिक हो सकता है, क्योंकि सुरक्षा की कीमत में काफी पहले वृद्धि हो सकती है। समय अवधि संतुष्ट हो गई है।
लेकिन कुछ मामलों में वॉश बिक्री नियम को दरकिनार करने के तरीके हैं। प्रेमी निवेशक अक्सर प्रतिभूतियों को खोने के साथ-साथ बहुत ही समान या अधिक आशाजनक विकल्पों की जगह लेंगे जो अभी भी उनके निवेश उद्देश्यों को पूरा करते हैं ।
उदाहरण के लिए, एक निवेशक जो एक बायोटेक स्टॉक रखता है, जो इस टैंक को रोक सकता है और एक ईटीएफ खरीद सकता है जो इस क्षेत्र में एक प्रतिस्थापन के रूप में निवेश करता है। फंड बायोटेक क्षेत्र में स्टॉक के समान तरलता के साथ विविधीकरण प्रदान करता है ।
इसके अलावा, निवेशक तुरंत फंड खरीद सकता है, क्योंकि यह स्टॉक की तुलना में एक अलग सुरक्षा है और एक अलग टिकर प्रतीक है । इस तरह से यह रणनीति वॉश बिक्री नियम से छूट जाती है, क्योंकि यह केवल समान प्रतिभूतियों की बिक्री और खरीद पर लागू होती है।
तल – रेखा
पूंजीगत नुकसान निवेशकों को पूंजीगत लाभ और आय के अन्य रूपों की भरपाई करके अपने कर रिटर्न पर अपने नुकसान के कम से कम हिस्से को पुनः प्राप्त करना संभव बनाता है। पूंजीगत नुकसान के बारे में अधिक जानकारी के लिए, www.irs.gov पर आईआरएस वेबसाइट से अनुसूची डी निर्देश डाउनलोड करें या अपने वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें ।