कैस्केड टैक्स
कैस्केड टैक्स क्या है?
एक कैस्केड टैक्स या कैस्केडिंग कर एक ऐसी प्रणाली को संदर्भित करता है जो कच्चे माल से उपभोक्ता खरीद तक आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक क्रमिक स्तर पर उत्पादों पर बिक्री कर लगाता है । आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक खरीदार अपनी लागत के आधार पर एक मूल्य का भुगतान करता है, जिसमें पिछले कर या कर लगाए गए हैं।
चाबी छीन लेना
- आपूर्ति श्रृंखला के साथ उत्पाद की यात्रा के प्रत्येक चरण में एक कैस्केडिंग कर बार-बार लगाया जाता है।
- एक झरना कर करों के ऊपर करों के चक्रवृद्धि प्रभाव के कारण किसी उत्पाद की कीमत को बढ़ाता है। यह वास्तविक कर की दर का परिणाम है जो आधिकारिक से अधिक है।
- एक झरना कर के विकल्प में एक मूल्य वर्धित कर या माल-और-सेवा कर शामिल हैं।
कैस्केड टैक्स को समझना
एक कैस्केड टैक्स मूल रूप से एक टैक्स के ऊपर एक टैक्स है। एक कैस्केड कर के लिए एक कंपाउंडिंग प्रभाव होता है, जिसमें उन उत्पादों के साथ कई उत्पादन चरण होते हैं जो अधिक से अधिक कर लगाते हैं क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ अंतिम उपयोगकर्ता तक जाता है। इसका परिणाम आधिकारिक बिक्री कर की दर से अधिक वास्तविक बिक्री कर होता है।
कुल मिलाकर, कैस्केड करों वाले देश विदेशी बाजारों में प्रतिस्पर्धी बने रहने के लिए संघर्ष कर सकते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि इस तरह के कर प्रणाली के परिणामस्वरूप अंतरराष्ट्रीय प्रतियोगियों की तुलना में मुद्रास्फीति की कीमतों में वृद्धि होती है।
कैस्केड टैक्स कैसे काम करता है इसका उदाहरण
उदाहरण के लिए, उपहार लपेटो व्यवसाय पर विचार करें। यह एक पेड़ से शुरू होता है, जिसे काटकर एक पेपर फैक्ट्री को बेच दिया जाता है। कारखाने लकड़ी को लुगदी देता है, इसे समतल करता है, इसे सूखता है, और इसे शीट और रोल में काट देता है। ये रोल एक कंपनी द्वारा खरीदे जाते हैं जो बड़े बैचों में फैंसी पेपर डिजाइन और प्रिंट करते हैं और उन्हें थोक बेचते हैं। इसके बाद थोक व्यापारी इसे व्यक्तिगत रूप से बिक्री के लिए देशभर के खुदरा स्टोरों को बेचता है। अंत में, एक उपभोक्ता इसे खरीदता है।
स्वामित्व के उन हस्तांतरणों में से प्रत्येक एक कर योग्य लेनदेन है और प्रत्येक लेनदेन में बिक्री कर शामिल है। लेनदेन की कुल लागत संचयी व्यावसायिक लागतों पर आधारित है, जिसमें प्रत्येक पिछले लेनदेन के लिए लगाए गए सभी करों का योग शामिल है।
कैसे कैस्केड कर यौगिक
जैसा कि उल्लेख किया गया है, कैस्केड कर का एक कंपाउंडिंग प्रभाव होता है जो एकल-चरण कर की तुलना में उच्च कर राजस्व बनाता है। यह वही गणितीय यौगिक है जो हम निवेश में देखते हैं, लेकिन यह प्रकार वास्तव में उपभोक्ता को अंत में परेशान करता है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि एक सरकार उत्पादित और वितरित सभी वस्तुओं पर 2% कैस्केड कर लगाती है। एक कलाकार के लिए $ 1,020 ($ 1000 + 2%) की कर-समावेशी कीमत के लिए एक कंपनी 1,000 डॉलर में पत्थर की एक स्लैब बेचती है। कलाकार एक मूर्तिकला बनाता है। वह एक कला डीलर को अपनी बिक्री पर $ 2,000 का लाभ कमाने की उम्मीद करता है। इसका मतलब है कि कला डीलर $ 3,020 और बिक्री कर का भुगतान करेंगे, जिससे लागत 3,080 डॉलर ($ 3020 + 2% कर) होगी। कला डीलर मूर्तिकला के लिए $ 5,000 बनाना चाहता है, इसलिए कला गैलरी में कीमत $ 8,080 से अधिक बिक्री कर के लिए आती है, भव्य कुल $ 8,242 के लिए।
संक्षेप में, सरकार ने $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242 का कर एकत्र किया है, जो वास्तव में $ 242 / $ 8,000 या 3.025% की प्रभावी कर दर है।
एक कास्केड टैक्स के लिए विकल्प
कैस्केड कर का मुख्य विकल्प एकल-चरण कर है, जैसे मूल्य-वर्धित कर (वैट), जिसे माल और सेवा कर (GST) भी कहा जाता है । यह एक कर है जो केवल उस मूल्य पर लगाया जाता है जो उसके नवीनतम विक्रेता ने उत्पाद में जोड़ा है। इस प्रकार, कर उत्पाद के संपूर्ण मूल्य पर नहीं बल्कि उस मूल्य पर आधारित होता है जो श्रृंखला में नवीनतम व्यवसाय द्वारा इसमें जोड़ा गया है।
वैट कर का शुद्ध परिणाम एक कैस्केडिंग प्रणाली में लगाए गए तुलनीय दरों की तुलना में कम समग्र कराधान है। वैट टैक्स से तैयार माल की लागत नहीं बढ़ती है।
लगभग 160 देश मूल्य वर्धित कर प्रणाली का उपयोग करते हैं।सबसे विशेष रूप से, यूरोपीय संघ के सदस्य राष्ट्र वैट कर वसूलते हैं।2021 तक, यह कर न्यूनतम 15% था, जिसमें सदस्य देशों को इसे जोड़ने की अनुमति थी।
वैट कर के विरोधियों का तर्क है कि यह एक प्रतिगामी कर है जो कम आय वाली आबादी पर कठोर बोझ डालता है। कुछ राष्ट्रों ने इस आलोचना को संबोधित करने का प्रयास किया है, जो आवश्यक वस्तुओं के रूप में मानी जाती हैं, जैसे कि किराने की दुकान और फार्मेसी खरीद।
जीएसटी टैक्स कैसे काम करता है
जब कोई देश मूल्य वर्धित कर के बजाय एक GST कर लगाता है, तो यह कई करों को एक एकल कर में मिला देता है। इनमें केंद्रीय कर जैसे बिक्री कर, उत्पाद शुल्क कर, और सेवा कर, साथ ही राज्य स्तर के कर जैसे मनोरंजन कर, प्रवेश कर, अंतरण कर और विलासिता कर शामिल हो सकते हैं। ये एक सिंगल टैक्स बन जाते हैं।
इसलिए, जब कोई उत्पाद बेचा जाता है, तो आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक विक्रेता एकत्रित कर से भुगतान किए गए कर को काटकर सरकार को भेज सकता है।कोई फर्क नहीं पड़ता कि उत्पाद कितनी बार हाथ बदलता है, अंतिम उपभोक्ता पूरी कर दर का भुगतान करता है, लेकिन इसका एक से अधिक नहीं।कनाडा में जीएसटी कर हैं और मेक्सिको में वैट कर हैं।
संयुक्त राज्य अमेरिका में टैक्स के तरीके
संयुक्त राज्य अमेरिका का कोई संघीय बिक्री कर नहीं है। बिक्री कर राज्यों द्वारा लगाए जाते हैं, वे व्यक्तिगत रूप से निर्धारित दरों पर। वे शहरों द्वारा भी लगाए जा सकते हैं, जो खरीदे गए कुछ या सभी सामानों पर राज्य दर के शीर्ष पर 1% या 2% एकत्र कर सकते हैं।
डेलावेयर में एक दुकानदार कैलिफोर्निया एवोकैडो पर कर का भुगतान नहीं करेगा, लेकिन एवोकैडो पर खेत से थोक व्यापारी तक सुपरमार्केट की यात्रा के दौरान बार-बार कर लगाया जा सकता है।
राज्य के कानून भी विवरण निर्धारित करते हैं। एक राज्य कपड़ों पर बिक्री कर जमा कर सकता है लेकिन भोजन पर नहीं जब तक कि वह कैंडी, च्युइंग गम या शक्करयुक्त पेय न हो।
पांच राज्यों में बिक्री कर नहीं है।फरवरी 2021 तक वे अलास्का, ओरेगन, डेलावेयर, मोंटाना और न्यू हैम्पशायर हैं।कैलिफोर्निया में 7.25% पर उच्चतम राज्य बिक्री कर लगाया गया था, हालांकि इंडियाना, मिसिसिपी, रोड आइलैंड और टेनेसी सभी 7% दरों के साथ पीछे थे। जब स्थानीय करों को ध्यान में रखा जाता है, तो अधिकांश राज्यों में संयुक्त बिक्री कर राज्य-स्तरीय कर से अधिक होगा।
अंतिम परिणाम यह है कि डेलावेयर में एक दुकानदार कैलिफोर्निया एवोकाडो खरीदते समय कोई बिक्री कर नहीं देगा, लेकिन एवोकाडो की कीमत खेत से थोक व्यापारी तक सुपरमार्केट की यात्रा के दौरान बार-बार बिक्री कर लेनदेन को प्रतिबिंबित कर सकती है।