बच्चे का कर समंजन

बाल कर क्रेडिट क्या है?

बाल कर क्रेडिट प्रत्येक योग्य आश्रित बच्चे के लिए अमेरिकी करदाताओं को दिया जाने वाला कर लाभ है।  करदाताओं को उनके परिवारों का समर्थन करने में मदद करने के लिए बनाया गया है, इस क्रेडिट को अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम 2021 द्वारा बहुत विस्तार दिया गया है।  यह अनुमान है कि नए नियमों से गरीबी में रहने वाले अमेरिकी बच्चों की संख्या 45% कम हो जाएगी, 

बाल कर क्रेडिट डॉलर के आधार पर करदाताओं की कर देयता घटाता है। हाल ही के कानून ने २०२० में २०२० डॉलर प्रति बच्चे (१ in से कम) से अधिकतम $ ३००० प्रति बच्चा (१) से कम) या $ ३६०० (६ साल से कम उम्र के बच्चे) से अधिकतम वार्षिक ऋण में वृद्धि की। जबकि २०२० क्रेडिट आंशिक रूप से वापसी योग्य था, २०२१ क्रेडिट पूरी तरह से वापस करने योग्य । इसके अलावा, 2021 के चाइल्ड टैक्स क्रेडिट को अग्रिम भुगतानों में योग्य करदाताओं को वितरित किया जाएगा, संभवतः मासिक आधार पर 2021 की शुरुआत में।

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17 मई, 2021 (जब तक एक्सटेंशन प्राप्त नहीं किए जाते हैं) पर 2020 के लिए कर रिटर्न पर बाल कर क्रेडिट का दावा करने की योजना बनाने वाले करदाताओं को COIDID की वजह से होने वाली आय में कमी की भरपाई के लिए बनाए गए एक विशेष “लुक-बैक” नियम से परिचित होना चाहिए। सर्वव्यापी महामारी।

2020 के लिए अपने कर रिटर्न तैयार करते समय, योग्य करदाताओं को 2019 और 2020 के दोनों वर्षों के लिए उनकी अर्जित आय के आधार पर बाल कर क्रेडिट की मात्रा की गणना करनी चाहिए और निर्धारित करना चाहिए कि कौन सा वर्ष अधिक लाभ प्रदान करता है। 2020 क्रेडिट का वापसी योग्य भाग, जिसे ” अतिरिक्त चाइल्ड क्रेडिट ” या “एसीटी” कहा जाता है, करदाता की वार्षिक कमाई को ध्यान में रखता है। क्योंकि बहुतों को 2019 की तुलना में 2020 में कम कमाई हुई थी, महामारी के परिणामस्वरूप, विशेष “लुक-बैक” नियम करदाताओं को उनकी 2019 की कमाई के आधार पर 2020 के लिए अपने क्रेडिट की राशि निर्धारित करने की अनुमति देता है।

 2021 के लिए, करदाताओं को एक महत्वपूर्ण बदलाव के बारे में पता होना चाहिए: अग्रिम भुगतान के रूप में पर्याप्त तत्काल लाभ। 2021 के दौरान, आईआरएस की योजना 2021 के चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के अग्रिम भुगतानों को 250 डॉलर (18 वर्ष से कम) या $ 300 (छह वर्ष से कम) प्रति बच्चे के हिसाब से शुरू करने की है, संभवतः जुलाई 2021 से शुरू होने वाले मासिक आधार पर। करदाता जो हकदार हैं। 2021 के लिए क्रेडिट और जितनी जल्दी हो सके अग्रिम भुगतान प्राप्त करना चाहते हैं, यह पुष्टि करनी चाहिए कि आईआरएस के पास अपने बैंक खातों के लिए प्रत्यक्ष जमा जानकारी है।

 करदाता अग्रिम भुगतानों के इलेक्ट्रॉनिक प्रत्यक्ष जमा से लाभान्वित होने के लिए अपने 2020 के कर रिटर्न पर अपने खाते की जानकारी शामिल कर सकते हैं, जो कागज की जांच से तेज होगी। वे आईआरएस द्वारा 2021 अग्रिम भुगतान कार्यक्रम के लिए करदाता जानकारी एकत्र करने और अद्यतन करने के लिए योजनाबद्ध ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग करने में भी सक्षम हो सकते हैं।

अग्रिम भुगतान कार्यक्रम स्थापित करने और पोर्टल बनाने में शामिल काम को मान्यता देते हुए, कानून इन घटनाओं के लिए ट्रेजरी विभाग को महत्वपूर्ण धन प्रदान करता है, लेकिन यह भी व्यवहार्यता को ध्यान में रखता है और उनके परिचय को निर्धारित करने में लचीलापन देता है।

चाबी छीन लेना

• 2020 के लिए, बाल कर क्रेडिट $ 2000 प्रति बच्चा (17 वर्ष से कम) तक का आयकर क्रेडिट है जो आंशिक रूप से वापसी योग्य हो सकता है।
• 2021 के लिए, 2021 के लिए अमेरिकी करदाताओं के लिए प्रति बच्चा 3,000 डॉलर (18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे) या 3,600 डॉलर (6 वर्ष से कम बच्चे) हैं! यह पूरी तरह से वापसी योग्य है और अग्रिम भुगतान के रूप में प्राप्त किया जा सकता है।
• योग्य बच्चे कानूनी आश्रित हैं जो अमेरिकी नागरिक, अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी एलियंस हैं।
• इस कर क्रेडिट का उद्देश्य निम्न-मध्य-करदाताओं की मदद करना है और इस तरह उच्च-आय वाले परिवारों के लिए चरणबद्ध है।
• वर्तमान में, पूरी तरह से वापसी योग्य $ 3000 / $ 3600 वार्षिक क्रेडिट वर्तमान में केवल 2021 के लिए प्रदान किए जाते हैं। जब तक कि भविष्य के कानून द्वारा विस्तारित नहीं किया जाता है, बाल कर क्रेडिट 2022 में इसकी 2020 राशि और नियमों पर वापस आ जाएगा।
• बिडेन की प्रस्तावित अमेरिकी परिवार योजना 2025 तक क्रेडिट का विस्तार करेगी और क्रेडिट को स्थायी रूप से पूरी तरह से वापस कर देगी।

चाइल्ड टैक्स क्रेडिट कैसे काम करता है

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, बाल आयकर क्रेडिट 2020 के आयकरों के लिए अलग-अलग काम करेगा – नए 2020 करों के कारण 17 मई, 2021 की तारीख और 2021 करों के लिए फाइलिंग। अमेरिकी बचाव योजना द्वारा अनिवार्य 2021 परिवर्तन, केवल 2021 के लिए हैं। उस वर्ष के बाद-यदि कोई और कानून आगे कोई बदलाव नहीं करता है – तो 2020 के लिए नियमों में कुछ मुद्रास्फीति समायोजन के साथ क्रेडिट वापस आ जाएगा। यहां बताया गया है कि अंतर कैसे खेलते हैं।

2020 में

2020 के लिए, पात्र करदाता 17 वर्ष से कम आयु के निर्भर बच्चे के प्रति 2,000 डॉलर के कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।  यदि क्रेडिट की राशि कर बकाया से अधिक है, तो करदाता आमतौर पर $ 1,400 प्रति तक की अतिरिक्त क्रेडिट राशि की वापसी का हकदार है। योग्य बच्चा। क्रेडिट का धनवापसी वाला भाग, ” अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट ” या अधिनियम को उन करदाताओं की मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया था जिनकी कर देनदारियों में भाग या सभी क्रेडिट से लाभ कम था। 

2020 के लिए, एक विशेष “लुक-बैक” नियम करदाताओं को उनकी 2019 आय के आधार पर अपने क्रेडिट की मात्रा निर्धारित करने की अनुमति देता है।यह विशेष प्रावधान उन करदाताओं के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जिनकी 2019 और 2020 के बीच आय में अंतर 2020 क्रेडिट के वापसी योग्य हिस्से के लिए उनकी पात्रता को प्रभावित कर सकता है।

2020 का क्रेडिट संशोधित समायोजित सकल आय या एमएजीआई की उच्च आय सीमा से ऊपर प्रत्येक अतिरिक्त $ 1,000 (या उसके अंश) के लिए $ 50 की दर से एक चरण-आउट के अधीन है । एमएजीआई को समायोजित सकल आय (एजीआई) के साथ साथ किसी भी बहिष्कृत विदेशी आय की राशि के रूप में परिभाषित किया गया है। थ्रेसहोल्ड का स्तर संयुक्त रिटर्न के लिए $ 400,000 और अन्य मामलों में $ 200,000 पर सेट किया गया है। चाइल्ड टैक्स क्रेडिट का दावा करने वाले करदाताओं को अनुमति दी गई है कि वे अपनी अनुमत क्रेडिट राशियों को प्रतिबिंबित करने के लिए अपने आयकर रोक को समायोजित करें और / या अपने किस्त कर भुगतानों की गणना करें। 

2021 के लिए

2021 के लिए, क्रेडिट बढ़ जाता है, और एक योग्य बच्चे की उम्र 17 तक बढ़ जाती है। क्रेडिट राशि बढ़कर 3,000 डॉलर (18 वर्ष से कम के बच्चे) या 3,600 डॉलर (6 साल से कम उम्र के बच्चे) तक बढ़ जाती है और यह उस हद तक पूरी तरह से वापसी योग्य हो जाती है जब यह करों से अधिक हो जाता है। बकाया है।

क्रेडिट चरण-आउट आम तौर पर एक मैगी सीमा से ऊपर संशोधित समायोजित सकल आय के प्रत्येक $ 1,000 (या अंश) के लिए $ 50 रहता है। हालाँकि, थ्रेशोल्ड मात्रा 2021 के लिए काफी कम हो जाती है। संयुक्त रिटर्न या जीवित पति या पत्नी के लिए, थ्रेसहोल्ड $ 150,000 है; परिवारों के प्रमुखों के लिए, $ 112,500; और अन्य सभी के लिए, $ 75,000। इस प्रकार, $ 150,000 के वार्षिक एमएजीआई और 2, 5 और 11 वर्ष की आयु के तीन बच्चों वाला परिवार, 2021 में $ 10,200 के कुल बाल कर क्रेडिट का हकदार होगा, जो प्रति माह 850 डॉलर के अग्रिम भुगतान में देय होगा। 

2021 के लिए चाइल्ड टैक्स क्रेडिट एक नई सुविधा पेश करता है: अग्रिम भुगतान। करदाता अपने बाल कर क्रेडिट का प्रत्यक्ष, अग्रिम भुगतान प्राप्त कर सकते हैं, जो उम्र के आधार पर $ 250 या $ 300 प्रति योग्य बच्चे की मात्रा में है। यूएस ट्रेजरी ने संभवत: जुलाई 2021 तक मासिक आधार पर, संभवत: मासिक आधार पर, भुगतान शुरू करने की योजना बनाई है। अग्रिम भुगतान कार्यक्रम करदाताओं को वर्ष के दौरान उनके लाभों का उपयोग करने में सक्षम करेगा।   

यह मानकर कि पात्र करदाता 2021 के अंतिम छह महीनों के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त करते हैं, वे अपने 2021 कर रिटर्न पर अपने वार्षिक क्रेडिट के संतुलन का दावा करने के हकदार होंगे। क्योंकि अग्रिम भुगतान क्रेडिट से कर लाभ की प्रारंभिक प्राप्ति का प्रतिनिधित्व करेंगे, अग्रिम भुगतान कर योग्य आय नहीं हैं।

वर्ष के लिए कर रिटर्न पर दावा किया गया, पूर्व भुगतान या अधिक भुगतान के भुगतानों को क्रेडिट राशि और धनवापसी के साथ समेट दिया जाएगा। करदाता जिनके अग्रिम भुगतान स्वीकार्य क्रेडिट से अधिक हैं, उन्हें अपने कर रिटर्न के साथ अतिरिक्त भुगतान करना होगा। हालांकि, कम आय वाले करदाताओं के लिए, उनके पुनर्भुगतान की “सुरक्षित-बंदरगाह राशि” माफ या कम कर दी जाएगी। 

करदाता जो अग्रिम भुगतान प्राप्त करते हैं जो अत्यधिक या बहुत कम होते हैं, वे अपने भुगतान को सही और अद्यतन जानकारी प्रदान करके समायोजित कर पाएंगे, उदाहरण के लिए, वैवाहिक स्थिति या योग्य बच्चों की संख्या में परिवर्तन, एक ऑनलाइन सूचना पोर्टल के माध्यम से, संभवतः एक अद्यतन संस्करण वर्तमान गैर-फ़िलर पोर्टल, यूएस ट्रेज़री विभाग द्वारा बनाया गया है।चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और एडवांस भुगतान को दर्शाने के लिए वेज रोक को समायोजित किया जा सकता है।और, करदाता अग्रिम भुगतान प्राप्त नहीं कर सकते हैं और अपनी क्रेडिट राशि का दावा करने के लिए अपने कर रिटर्न दाखिल करने तक प्रतीक्षा करें।।

2021 के बाद 

वर्तमान में, बाल कर क्रेडिट के लिए 2021 नियम केवल उसी वर्ष के लिए लागू होते हैं। यदि 2021 नियमों को आगे के कानून द्वारा विस्तारित नहीं किया जाता है, तो आमतौर पर 2020 में लागू होने वाले नियम फिर से प्रभावी हो जाएंगे, कुछ मुद्रास्फीति समायोजन के साथ, 2022 से 2025 तक।

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क्रेडिट के लिए योग्यता

बाल कर क्रेडिट का दावा करने में योग्यता के दो सेट शामिल हैं: क्रेडिट प्राप्त करने वाला व्यक्ति एक योग्य करदाता होना चाहिए और आश्रित बच्चे को भी कर-कानून की आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए।

योग्य करदाता

यद्यपि अधिकांश करदाता अपने बच्चों या सौतेले बच्चों के संबंध में क्रेडिट का दावा करके बाल कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, लेकिन परिवार के अन्य सदस्य भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं यदि करदाता ने कर वर्ष के दौरान अपने आधे से अधिक वित्तीय सहायता प्रदान की हो। एक करदाता भाई-बहनों, नाती-पोतों और भतीजों और भतीजों के सम्मान के साथ क्रेडिट का हकदार हो सकता है यदि वे निर्भरता, आयु, नागरिकता और निवास आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। दत्तक और पालक बच्चे भी क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

केवल एक करदाता बाल कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, भले ही योग्य बच्चा कर वर्ष के दौरान एक से अधिक घरों के बीच समय का विभाजन करता हो। यदि एक माता-पिता के पास बच्चे की प्राथमिक हिरासत थी, तो आमतौर पर उस माता-पिता को कर क्रेडिट प्राप्त होता है। संयुक्त हिरासत के मामलों में, माता-पिता को इस बारे में एक समझौते पर पहुंचना चाहिए कि प्रत्येक कब क्रेडिट का दावा करेगा – वैकल्पिक वर्षों में या किसी अन्य सूत्र के अनुसार।

चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए लागू आय और संबंध योग्यताओं को पूरा करने के अलावा, करदाता और अर्हक आश्रित (एस) के पास करदाता के कर रिटर्न के लिए नियत तारीख से पहले सामाजिक सुरक्षा संख्या होनी चाहिए और उन्हें रिटर्न पर रिपोर्ट करना होगा। करदाता जो बाल कर क्रेडिट के लिए धोखाधड़ी का दावा करते हैं, वे 10 वर्षों के लिए ऐसे क्रेडिट का दावा करने के लिए अयोग्य होंगे। एक करदाता जो नियमों और विनियमों (लेकिन धोखाधड़ी नहीं) के लापरवाह या जानबूझकर अवहेलना के कारण अनुचित दावा करने के लिए निर्धारित होता है, को दो साल के लिए क्रेडिट से वंचित किया जाएगा।

योग्य बच्चे / आश्रित

कर कानून कई कारकों को निर्धारित करता है जो बाल कर क्रेडिट के लिए बच्चे की पात्रता निर्धारित करते हैं। अर्हता प्राप्त करने के लिए, व्यक्तियों को अमेरिकी नागरिक, अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी एलियंस होना चाहिए और निर्भरता, आयु और निवास आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। वे उस व्यक्ति के साथ भी रहे होंगे जो कर वर्ष के आधे से अधिक के लिए कर क्रेडिट का दावा कर रहा है और उस करदाता के रिटर्न पर निर्भर होने का दावा किया जाता है। बच्चे को वर्ष के दौरान अपने स्वयं के आधे से अधिक समर्थन प्रदान नहीं करना चाहिए।

2020 और 2021 दोनों के लिए, योग्य करदाता एक योग्य बच्चे के अलावा प्रत्येक आश्रित के लिए $ 500 के अकाट्य कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) करदाताओं को यह पता लगाने में मदद करने के लिएएकउपयोगी उपकरण प्रदान करता है कि क्या उनका बच्चा या आश्रित बाल कर क्रेडिट के लिए योग्य है।। 

द चाइल्ड टैक्स क्रेडिट: पॉलिसी और गरीबी पर प्रभाव

2021 के बाल कर क्रेडिट के विस्तार में महत्वपूर्ण नीति और आर्थिक निहितार्थ हैं। जब बाल कर क्रेडिट पहली बार लागू किया गया था, तो इसका उद्देश्य निम्न और मध्यम आय वाले परिवारों को लाभ पहुंचाना था। और, 1997 में इसके लागू होने के बाद से इन करदाताओं को फायदा हुआ है। उच्च आय के स्तर पर, क्रेडिट धीरे-धीरे समाप्त हो गया। हालांकि, गरीब परिवारों को बहुत कम या कोई लाभ प्रदान करने के लिए नियमित रूप से बाल कर क्रेडिट की आलोचना की गई है, जिनमें से कई करदाता नहीं हैं और कर रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं।

इन वर्षों में, लगातार संशोधनों ने क्रेडिट राशि में वृद्धि की और रिफंड प्रदान किया जो राशि और दायरे में सीमित थे; एक समय में तीन या अधिक बच्चों के साथ करदाताओं के लिए धनवापसी प्रतिबंधित थी। उच्च-आय का चरण-आउट जारी रहा और क्रेडिट डिसलोन्स नियमों में धोखाधड़ी, लापरवाह या अनुचित दावों को संबोधित किया गया। लेकिन, इसका श्रेय सबसे गरीब परिवारों तक नहीं पहुंच पाया।

2021 में, पहली बार, क्रेडिट राशि में उल्लेखनीय वृद्धि और कुल रिफंडेबिलिटी के प्रावधान ने जरूरतमंद परिवारों को लाभ दिया।2021 के बाल कर क्रेडिट प्रभाव के अनुमानों का अनुमान है कि यह बचपन की गरीबी को 45% तक कम कर देगा।अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम के अन्य प्रावधानों के साथ, गरीबी में कमी 50% से अधिक तक पहुंचने की उम्मीद है।  इस क्रेडिट के उपयोग और लाभों को अधिकतम करना एक प्रभावी सार्वजनिक शैक्षिक और प्रचार कार्यक्रम की आवश्यकता होगी।    

COVID महामारी द्वारा बनाई गई आर्थिक समस्याओं से राहत के लिए औपचारिक रूप से लक्षित अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम के एक भाग के रूप में विस्तारित और पूरी तरह से वापसी योग्य बाल कर क्रेडिट को अधिनियमित किया गया था।यह बाल कर क्रेडिट के पुराने संस्करणों में समस्याग्रस्त मानी जाने वाली कई सीमाओं को भी संबोधित करता है।  फिर भी, इसकी अग्रिम भुगतान सुविधा के साथ संशोधित क्रेडिट महत्व की व्यापक मान्यता और बच्चों की परवरिश की पर्याप्त लागत का प्रतिनिधित्व करता है और सरकार सहायक परिवारों में खेल सकती है।

बढ़े हुए क्रेडिट में एक बहुत बड़ी वित्तीय प्रतिबद्धता होती है और यह सुझाव देता है कि कनाडा और कई अन्य विकसित देशों में परिवारों के लिए प्रदान की जाने वाली बुनियादी आय नीति स्थापित करने के लिए पहली बार संयुक्त राज्य अमेरिका खुला हो सकता है।कांग्रेस के डेमोक्रेट ने बढ़े हुए बाल कर क्रेडिट का पुरजोर समर्थन किया।हालांकि रिपब्लिकन आमतौर पर बच्चों के लिए कुछ विस्तारित लाभों के पक्षधर थे, लेकिन उन्होंने बाल कर क्रेडिट के संस्करण की आलोचना की जो इसकी लागत और किसी भी काम की आवश्यकता की कमी के लिए अधिनियमित किया गया था।1 1 

2021 के अंत में समाप्त होने वाले विस्तारित क्रेडिट सेट के साथ, महामारी वसूली से परे इसकी व्यापक आर्थिक नीति के निहितार्थों को भविष्य के प्रस्ताव में 2022 और बाद के वर्षों में विस्तारित करने के लिए बहस की जा सकती है।