आस्थगित कर संपत्ति परिभाषा

एक स्थगित कर संपत्ति क्या है?

 भविष्य में कर योग्य आय को कम करने के लिए उपयोग की जा सकने वाली कंपनी की बैलेंस शीट पर वस्तुओं को  स्थगित कर संपत्ति कहा जाता है। स्थिति तब हो सकती है जब कोई व्यवसाय अपनी बैलेंस शीट पर अग्रिम रूप से करों का भुगतान करता है या करों का भुगतान करता है । इन करों को अंततः कर राहत के रूप में व्यवसाय में वापस कर दिया जाता है। इसलिए, ओवरपेमेंट को कंपनी की संपत्ति माना जाता है। आस्थगित कर परिसंपत्ति एक आस्थगित कर देयता के विपरीत है, जो किसी कंपनी द्वारा आयकर की राशि को बढ़ा सकती है। 

चाबी छीन लेना

• आस्थगित कर परिसंपत्ति बैलेंस शीट पर एक आइटम है जो करों के अधिक भुगतान या अग्रिम भुगतान से उत्पन्न होता है।
• यह एक आस्थगित कर देयता के विपरीत है, जो आय करों का प्रतिनिधित्व करता है।
• कर नियमों और लेखांकन नियमों में अंतर होने पर या कर नुकसान का वहन करने पर एक स्थगित कर संपत्ति उत्पन्न हो सकती है।
• 2018 की शुरुआत में, अधिकांश कंपनियां अनिश्चित काल के लिए एक स्थगित कर संपत्ति पर ले जा सकती हैं।

आस्थगित कर आस्तियों को समझना

आस्थगित कर संपत्ति अक्सर करों के भुगतान या आगे ले जाने के कारण बनाई जाती है लेकिन आय विवरण पर अभी तक मान्यता प्राप्त नहीं है।उदाहरण के लिए, कर प्राधिकारियों को लेखांकन मानक की तुलना में अलग-अलग समय पर राजस्व या व्यय को मान्यता देने के कारण आस्थगित कर परिसंपत्तियां बनाई जा सकती हैं।यह संपत्ति कंपनी की भविष्य की कर देनदारी को कम करने में मदद करती है।यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आस्थगित कर परिसंपत्ति को तभी मान्यता दी जाती है जब परिसंपत्ति के नुकसान-मूल्य या मूल्यह्रास केबीच का अंतरभविष्य के लाभ को ऑफसेट करने की उम्मीद है।

एक स्थगित कर परिसंपत्ति को अग्रिम या वापसी योग्य बीमा प्रीमियम में भुगतान किए गए किराए की तुलना में किया जा सकता है; जबकि व्यवसाय में अब हाथ में नकदी नहीं है, इसका तुलनीय मूल्य है, और यह अपने वित्तीय वक्तव्यों में परिलक्षित होना चाहिए।

कैसे स्थगित कर संपत्ति उठती है

आस्थगित कर परिसंपत्ति का सबसे सरल उदाहरण घाटे का वहन है ।यदि कोई व्यवसाय किसी वित्तीय वर्ष में हानि उठाता है, तो यह आमतौर पर निम्नलिखित वर्षों में अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए उस नुकसान का उपयोग करने का हकदार है।  इस मायने में, नुकसान एक परिसंपत्ति है।

एक और परिदृश्य जहां स्थगित कर संपत्ति उत्पन्न होती है, जब लेखांकन नियमों और कर नियमों के बीच अंतर होता है।उदाहरण के लिए, आस्थगित कर मौजूद हैं जब व्यय को आय विवरण में पहचाना जाता है इससे पहले कि उन्हें कर अधिकारियों द्वारा मान्यता प्राप्त होना आवश्यक हो या जब आय कर विवरणी में कर योग्य होने से पहले राजस्व करों के अधीन हो।  अनिवार्य रूप से, जब भी संपत्ति और / या देनदारियों के लिए कर आधार या कर नियम अलग होते हैं, तो एक आस्थगित कर परिसंपत्ति के निर्माण का अवसर होता है।

आस्थगित कर संपत्ति गणना का व्यावहारिक उदाहरण

एक कंप्यूटर निर्माण कंपनी का अनुमान है, पिछले अनुभव के आधार पर, कि अगले वर्ष वारंटी मरम्मत के लिए एक कंप्यूटर को भेजा जा सकता है संभावना कुल उत्पादन का 2% है। यदि एक वर्ष में कंपनी का कुल राजस्व $ 3,000 है और इसकी पुस्तकों में वारंटी व्यय $ 60 (2% x $ 3,000) है, तो कंपनी की कर योग्य आय $ 2,940 है। हालांकि, अधिकांश कर प्राधिकरण कंपनियों को अपेक्षित वारंटी के आधार पर खर्च में कटौती करने की अनुमति नहीं देते हैं; इस प्रकार कंपनी को पूर्ण $ 3,000 पर करों का भुगतान करना आवश्यक है।

यदि कंपनी के लिए कर की दर 30% है, तो आय विवरण में देय करों और कर अधिकारियों को देय वास्तविक करों के बीच $ 18 ($ 60 x 30%) का अंतर एक आस्थगित कर परिसंपत्ति है।

स्थगित कर संपत्ति के लिए महत्वपूर्ण विचार

विचार करने के लिए आस्थगित कर परिसंपत्तियों की कुछ प्रमुख विशेषताएं हैं।सबसे पहले, 2018 कर वर्ष में शुरू करके, उन्हें ज्यादातर कंपनियों के लिए अनिश्चित काल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है, लेकिन अब वापस नहीं किया जा सकता है।

दूसरी बात पर विचार करना है कि कर की दरें आस्थगित कर परिसंपत्तियों के मूल्य को कैसे प्रभावित करती हैं । यदि कर की दर बढ़ती है, तो यह कंपनी के पक्ष में काम करता है क्योंकि संपत्ति के मूल्य भी बढ़ जाते हैं, इसलिए एक बड़ी आय के लिए एक बड़ा तकिया प्रदान करता है। लेकिन अगर कर की दर गिरती है, तो कर परिसंपत्ति मूल्य भी गिरावट आती है। इसका मतलब यह है कि कंपनी समाप्ति तिथि से पहले पूरे लाभ का उपयोग करने में सक्षम नहीं हो सकती है। 

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

कैसे स्थगित कर संपत्ति उत्पन्न होती है?

आस्थगित कर परिसंपत्ति उन करों के पूर्व भुगतान या ओवरपेमेंट का परिणाम है जिन्हें वापस किया जाएगा या भविष्य के किसी बिंदु पर लाभ प्रदान करेगा। टैक्सपेयर्स या कानून में बदलाव के कारण ओवरपेमेंट हो सकता है जो करदाता को फायदा पहुंचाता है।

क्या स्थगित कर संपत्ति को आगे बढ़ाते हैं?

हाँ। 2018 की शुरुआत में करदाता अनिश्चित काल के लिए स्थगित कर संपत्ति को आगे बढ़ा सकते हैं।

एक आस्थगित कर परिसंपत्ति एक आस्थगित कर देयता से कैसे भिन्न होती है?

एक स्थगित कर देयता, कंपनी या व्यक्ति को कुछ मूल्य या लाभ प्रदान करने के बजाय, भविष्य के कर दायित्व या देय भुगतान का प्रतिनिधित्व करती है। उदाहरण के लिए, 401 (के) योजनाओं के साथ सेवानिवृत्ति बचतकर्ता पूर्व-कर आय का उपयोग करके योगदान करते हैं। जब पैसा अंततः खाते से निकाल लिया जाता है, तो उन योगदानों पर आयकर का भुगतान करना होगा। वह अंतिम कर दायित्व एक स्थगित कर देयता है।