वित्तीय शेनानीगन्स
वित्तीय शेनानीगन्स क्या हैं?
वित्तीय शेंनिगन एक कंपनी या इकाई के वास्तविक वित्तीय प्रदर्शन या वित्तीय स्थिति को गलत तरीके से प्रस्तुत करने के लिए डिज़ाइन किए गए कार्य हैं। वित्तीय शीनिगान अपेक्षाकृत मामूली अंतर से संबंधित हो सकते हैं, जिसमें लेखांकन नियमों की एक ढीली व्याख्या शामिल होती है, जो कई वर्षों में एकमुश्त धोखाधड़ी का कारण बनता है । वित्तीय शीनिगानों में स्वतंत्र धोखाधड़ी वाले कार्य करना, धोखाधड़ी करने वाली संस्थाएँ बनाना या पोंजी स्कीम्स का निर्माण करना भी शामिल हो सकता है।
लगभग हर उदाहरण में, एक कंपनी के प्रदर्शन को वित्तीय शीनिगनों के कारण प्रकाशित करने का रहस्योद्घाटन उसके शेयर की कीमत, भविष्य की संभावनाओं और संभावित प्रबंधन पर एक विपत्तिपूर्ण प्रभाव पड़ेगा। Shenanigans के दायरे के आधार पर, नतीजों में शेयर, दिवालियापन, विघटन, शेयरधारक मुकदमों या संभवतः शामिल लोगों के लिए जेल के समय में खड़ी बिक्री शामिल हो सकती है ।
चाबी छीन लेना
- वित्तीय शेंनिआगनों में आमतौर पर किसी कंपनी या इकाई के वित्तीय वित्तीय प्रदर्शन या वित्तीय स्थिति का गलत विवरण शामिल होता है।
- वित्तीय शेंनिगन धोखाधड़ी संबंधी लेखांकन, कपटपूर्ण संस्थाओं या धोखाधड़ी कृत्यों को शामिल कर सकते हैं जो वित्तीय जानकारी चोरी करना चाहते हैं।
- सरबानेस-ऑक्सले को 2002 में वित्तीय रिपोर्टिंग और कॉर्पोरेट ऑडिट के शासन ढांचे में सुधार के लिए लागू किया गया था।
वित्तीय शेनानीगन्स समझाया
वित्तीय शीननिगों को मोटे तौर पर कुछ अलग प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है:
- ऐसी योजनाएँ जो आक्रामक, रचनात्मक, या धोखाधड़ी वाले तरीकों से वित्तीय रिपोर्टिंग में हेरफेर करती हैं।
- ऐसी संस्थाएँ जो धोखाधड़ी की नींव पर आधारित हैं या धोखाधड़ी गतिविधियों के लिए एक मोर्चे के रूप में काम करती हैं।
- स्वतंत्र स्कैमर्स या धोखाधड़ी समूह जो वित्तीय जानकारी चोरी करना चाहते हैं जैसे क्रेडिट कार्ड या खाता संख्या।
ऐसे तरीकों की एक भीड़ है जो व्यक्तियों और संस्थाओं को वित्तीय शनीगनों में शामिल कर सकते हैं। प्रतिस्पर्धियों पर लाभ प्राप्त करने के लिए एनरॉन, वर्ल्डकॉम, लेहमन ब्रदर्स और बर्नी मैडॉफ स्कैंडल शामिल हैं ।
इच्छुक घटकों और निवेशकों के लिए, इन संदिग्ध गतिविधियों में अंतर्दृष्टि प्रदान करने के लिए कई किताबें लिखी गई हैं। लोकप्रिय पुस्तकों में शामिल हैं:
- फाइनेंशियल शेनानिग: हॉवर्ड शिलिट द्वारा वित्तीय रिपोर्ट में लेखा नौटंकी और धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए
- द फाइनेंशियल नंबर्स गेम: चार्ल्स डब्ल्यू। मलफोर्ड द्वारा क्रिएटिव अकाउंटिंग प्रैक्टिस का पता लगाना
- चार्ल्स डब्ल्यू। मलफोर्ड द्वारा क्रिएटिव कैश फ्लो रिपोर्टिंग
धोखाधड़ी करने वाले
स्कैमर सबसे बुनियादी चीजों में से एक हो सकते हैं, जिन्हें देखने के लिए। वे व्यक्तिगत रूप से या समूहों में काम करते हैं। आमतौर पर, स्कैमर अपने स्वयं के लाभ के लिए महत्वपूर्ण जानकारी चोरी करना चाहते हैं। लक्ष्य में अक्सर क्रेडिट कार्ड विवरण, सामाजिक सुरक्षा नंबर, सभी प्रकार की व्यक्तिगत जानकारी, निवेश खाता संख्या और पासवर्ड, बैंकिंग खाता संख्या और बहुत कुछ शामिल होंगे।
स्कैमर फोन, ईमेल या प्रत्यक्ष संचार के माध्यम से जानकारी प्राप्त करने वाली संस्थाओं के रूप में पोज दे सकते हैं। “स्किमर्स” नामक तकनीक का एक टुकड़ा व्यक्तिगत जानकारी प्राप्त करने के लिए धोखे से इस्तेमाल की जा सकने वाली व्यक्तिगत जानकारी को संक्षिप्त करने के उद्देश्य से एटीएम और गैस स्टेशन कार्ड रीडर जैसे मौद्रिक आउटलेट से भी जुड़ा हो सकता है। इन घोटालों से अवगत होना और व्यक्तिगत जानकारी प्रदान करने के बारे में सतर्क रहना अक्सर इन समस्याओं को कम करने में महत्वपूर्ण हो सकता है।
कपटपूर्ण संस्थाएँ
वित्तीय लाभ के लिए एक कपटपूर्ण इकाई बनाना वित्तीय शीनिगन्स का दूसरा रूप हो सकता है। इस दायरे में, व्यावसायिक पेशेवर उद्यमी या गुरुओं के रूप में निवेश करते हैं, एक ऐसा व्यवसाय स्थापित करते हैं जो अक्सर उच्च निवल निवेशकों को लक्षित करता है। इन व्यवसायों को पोंजी स्कीम्स कहा जा सकता है । सामान्य तौर पर, वे अक्सर निवेश की प्रस्तुतियों को गढ़ कर निवेशकों से पैसे का लालच देते हैं। शुरुआती निवेशकों को सफलता का भ्रम पैदा करने के लिए बाद के निवेशकों के पैसे से पुरस्कृत किया जाता है। उसके बाद, रिटर्न कम हो जाता है क्योंकि स्कैमर्स अपने स्वयं के खातों में धन को लूटना शुरू कर देते हैं।
बर्नी मैडॉफ की बर्नार्ड एल। मडॉफ निवेश प्रतिभूति LLC योजना इतिहास में सबसे बड़ी पोंजी योजना है। मडॉफ ने 17 साल की अवधि में निवेशकों से लगभग $ 65 बिलियन की चोरी की। 2008-09 के वित्तीय संकट ने घोटाले को उजागर करने में मदद की, क्योंकि कंपनी की निवेशित वित्तीय हानियाँ समग्र योजना को बनाए रखने के लिए बहुत अधिक हो गईं।
वित्तीय विवरण हेरफेर
वित्तीय शीनिगन्स में वित्तीय विवरण हेरफेर भी शामिल हो सकते हैं, जो कुछ प्रकार के वित्तीय लाभ के लाभ के लिए आक्रामक, रचनात्मक और धोखाधड़ी वाले कार्यों को लेने के लगभग असीमित अवसर प्रदान करता है । दो क्षेत्र जहां वित्तीय विवरण हेरफेर सबसे प्रमुख हो सकते हैं, वे संपत्ति और देनदारियों की रिपोर्टिंग में हैं।
संपत्ति
एक कंपनी की संपत्ति में भौतिक संपत्ति, प्राप्य खाते और राजस्व, नकद समकक्ष और विपणन योग्य प्रतिभूतियां शामिल हैं। इनमें से किसी भी संपत्ति पर ओवरस्टेजिंग बैलेंस शीट को मजबूत वित्तीय स्थिति को चित्रित कर सकती है जो वास्तव में मौजूद है। संपत्ति प्राप्त करना ऋण प्राप्त करने के लिए उच्च स्तर के संपार्श्विक दिखाने का एक तरीका हो सकता है। इस दायरे में, राजस्व को भी समाप्त किया जा सकता है, जो परिसंपत्तियों को उकसाता है और आय विवरण पर उच्च सकल और शुद्ध लाभ को वहन करता है। समय से पहले राजस्व को पहचानना, एक संबद्ध को की गई बिक्री की रिकॉर्डिंग, बिना बिके हुए वस्तुओं की बिक्री की रिकॉर्डिंग, और राजस्व बनाने के लिए बैलेंस शीट की वस्तुओं को फिर से वर्गीकृत करना कुछ ऐसी रचनात्मक लेखा पद्धतियां हैं जिनका कंपनियों ने राजस्व बढ़ाने के लिए उपयोग किया है।
अन्य चीजों के साथ सभी प्रकार की परिसंपत्ति मुद्रास्फीति एक कंपनी की इक्विटी स्थिति में सुधार करेगी, जो संभावित रूप से इक्विटी प्रदर्शन माप पर वापसी पर सकारात्मक प्रभाव डाल सकती है। अन्य चीजों के बराबर रेवेन्यू बढ़ने से बॉटम लाइन की शुद्ध आय और प्रति तिमाही आय के हिसाब से शुद्ध आय में बढ़ोतरी होगी । सामान्य तौर पर, वास्तविक प्रदर्शन उपायों से बेहतर अक्सर स्टॉक की कीमतों में वृद्धि और प्रबंधन के लिए उच्च मुआवजे के साथ-साथ नकदी, स्टॉक या स्टॉक विकल्पों में बोनस के लिए बाध्य किया जा सकता है।
देयताएं
में देनदारियों श्रेणी, कंपनियों ने भी खर्चों है कि संभावित महत्व किया जा सकता है की एक भीड़ है। अंडरस्टैंडिंग खर्च बैलेंस शीट पर देनदारियों को कम करता है और आय स्टेटमेंट पर खर्च को भी कम करता है। खर्च कम करने से संपत्तियों को बढ़ाने के समान प्रभाव हो सकते हैं। समझदार खर्च वाली कंपनियां उच्च स्तर की शेयरधारकों की इक्विटी, उच्च शुद्ध आय और प्रति शेयर उच्च आय की रिपोर्ट करेंगी। इन प्रभावों के संयोजन से इक्विटी मीट्रिक पर रिटर्न में भी संभावित सुधार हो सकता है।
विशेष रूप से खर्चों को समझने के लिए एक और अधिक उन्नत योजना को ऑफ-बैलेंस शीट रिपोर्टिंग से जोड़ा जा सकता है, मुख्य रूप से सहायक या संयुक्त उद्यमों में अल्पसंख्यक सक्रिय स्वामित्व निवेशों के उपयोग के माध्यम से। इस प्रकार के निवेश लेखांकन की इक्विटी पद्धति का उपयोग करते हैं, जो सहायक के मुनाफे और नुकसान के लिए मूल्यों को समायोजित करता है, जिससे कंपनियों के लिए सहायक या विशेष प्रयोजन वाहनों के साथ कुछ खर्चों को उतारने का अधिक खतरा होता है।
अल्पसंख्यक सक्रिय स्वामित्व लेखांकन नियम जो एक सहायक, संयुक्त उद्यम या विशेष प्रयोजन वाहन में 20% -50% स्वामित्व रखने वाली कंपनियों पर लागू होते हैं, वित्तीय शेंनिग और वित्तीय रिपोर्टिंग हेरफेर के लिए कई अवसर पैदा कर सकते हैं।
सरबनस ऑक्सले
संयुक्त राज्य अमेरिका में, 2001-2002 में एनरॉन, वर्ल्डकॉम और टायको जैसी कंपनियों में वित्तीय शेंनिगों की एक महत्वपूर्ण संख्या का खुलासा हुआ। एनरॉन और वर्ल्डकॉम के मामले में, वरिष्ठ अधिकारियों को दोषी ठहराया गया था और निवेशकों और कर्मचारियों से झूठ बोलने के लिए जेल में समय बिताया था। इस अवधि के दौरान कॉरपोरेट शीनिगन्स के नेतृत्व ने जुलाई 2002 में सर्बानस-ऑक्सले अधिनियम पारित किया, जिसने सभी अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी बोर्डों, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नए और उन्नत मानक स्थापित किए । इस अधिनियम का एक लक्ष्य लेखा परीक्षकों द्वारा रचनात्मक लेखांकन मुद्दों को अधिक आसानी से पहचानना था, जो पहले से ही हेरफेर की रिपोर्टिंग से अनजान थे ।