वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों और एक कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं। वित्तीय विवरण अक्सर सरकारी एजेंसियों, लेखाकारों, फर्मों आदि द्वारा ऑडिट करने के लिए और कर, वित्तपोषण, या निवेश उद्देश्यों के लिए ऑडिट किए जाते हैं। वित्तीय विवरणों में शामिल हैं:
निवेशक और वित्तीय विश्लेषक किसी कंपनी के प्रदर्शन का विश्लेषण करने और कंपनी के स्टॉक मूल्य की भविष्य की दिशा के बारे में भविष्यवाणियां करने के लिए वित्तीय आंकड़ों पर निर्भर करते हैं। विश्वसनीय और ऑडिटेड वित्तीय डेटा के सबसे महत्वपूर्ण संसाधनों में से एक वार्षिक रिपोर्ट है, जिसमें फर्म के वित्तीय विवरण शामिल हैं।
वित्तीय वक्तव्यों एक कंपनी की वित्तीय स्थिति और आय क्षमता का मूल्यांकन करने के निवेशकों, बाजार विश्लेषक, और लेनदारों द्वारा किया जाता है। तीन प्रमुख वित्तीय विवरण रिपोर्ट बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं।
बैलेंस शीट एक प्रदान करता है सिंहावलोकन एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों, और समय में एक स्नैपशॉट के रूप में शेयरधारकों की इक्विटी की। बैलेंस शीट के शीर्ष पर तारीख आपको बताती है कि स्नैपशॉट कब लिया गया था, जो आम तौर पर वित्तीय वर्ष का अंत होता है।
बैलेंस शीट योग पहले से ही गणना की जाएगी, लेकिन इस तरीके से उन्हें पहचान है।
बैलेंस शीट इस बात की पहचान करती है कि परिसंपत्तियों को कैसे वित्त पोषित किया जाता है, या तो देनदारियों के साथ, जैसे कि ऋण, या स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी, जैसे कि बरकरार रखी गई आय और अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी। तरलता के क्रम में परिसंपत्तियों को बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया गया है।
देयताओं को उस क्रम में सूचीबद्ध किया जाता है जिसमें उन्हें भुगतान किया जाएगा। अल्पकालिक या वर्तमान देनदारियों को वर्ष के भीतर भुगतान किए जाने की उम्मीद है, जबकि दीर्घकालिक या गैर-वर्तमान देनदारियों को एक वर्ष से अधिक समय में भुगतान किए जाने की उम्मीद है।
नीचे बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध वस्तुओं के उदाहरण हैं।
नीचे एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन की बैलेंस शीट का एक हिस्सा 30 सितंबर, 2018 तक है।
बैलेंस शीट के विपरीत, आय विवरण समय की एक सीमा को कवर करता है, जो वार्षिक वित्तीय विवरणों के लिए एक वर्ष और तिमाही वित्तीय विवरणों के लिए एक तिमाही है। आय विवरण प्रति शेयर राजस्व, व्यय, शुद्ध आय और आय का अवलोकन प्रदान करता है। यह आमतौर पर तुलना के लिए दो से तीन साल का डेटा प्रदान करता है।
Net Incom me=()आरईवीईएनयूई-ईएक्सपीईएनएसईएस)\ पाठ {शुद्ध आय} = (\ पाठ {राजस्व} – \ पाठ {व्यय})शुद्ध आय=(राजस्व-व्यय )
आय विवरण एक विशेष लेखांकन अवधि में कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किए जाने वाले तीन महत्वपूर्ण वित्तीय विवरणों में से एक है। लाभ और हानि बयान या राजस्व और व्यय के बयान के रूप में भी जाना जाता है , आय विवरण मुख्य रूप से एक विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और खर्चों पर केंद्रित है।
एक बार खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, बयान से कंपनी के लाभ का आंकड़ा पैदा होता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी के उत्पादों या सेवाओं को बेचकर अर्जित राजस्व है। ऑपरेटिंग राजस्व एक ऑटो निर्माता के लिए उत्पादन और ऑटो की बिक्री के माध्यम महसूस किया जा जाएगा। ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है।
गैर-ऑपरेटिंग राजस्व गैर-मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से अर्जित आय है। ये राजस्व व्यवसाय के प्राथमिक कार्य के बाहर आते हैं। कुछ गैर-ऑपरेटिंग राजस्व उदाहरणों में शामिल हैं:
अन्य आय अन्य गतिविधियों से अर्जित राजस्व है। अन्य आय में भूमि, वाहन या एक सहायक जैसे दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री से लाभ शामिल हो सकते हैं।
व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से राजस्व अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान प्राथमिक खर्च होते हैं। व्यय में बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) शामिल हैं। विशिष्ट खर्चों में कर्मचारी मजदूरी, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसे उपयोगिताओं शामिल हैं।
ऐसे खर्च जो माध्यमिक गतिविधियों से जुड़े होते हैं, उनमें ऋण या ऋण पर दिया गया ब्याज शामिल होता है। किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले नुकसान को भी खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है।
आय विवरण का मुख्य उद्देश्य लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विवरण देना है। हालांकि, यह दिखाने में बहुत प्रभावी हो सकता है कि कई अवधियों की तुलना में बिक्री या राजस्व बढ़ रहा है या नहीं। निवेशक यह भी देख सकते हैं कि किसी कंपनी का प्रबंधन यह निर्धारित करने के लिए खर्चों को कितनी अच्छी तरह से नियंत्रित कर रहा है कि क्या बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों से समय के साथ मुनाफा बढ़ सकता है।
नीचे एक्सॉन मोबिल कॉरपोरेशन की (एक्सओएम) आय स्टेटमेंट का एक हिस्सा 30 सितंबर, 2018 तक है।
नकदी प्रवाह विवरण (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, इसके परिचालन खर्चों और निधि निवेशों को निधि देती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट को पूरक करता है ।
सीएफएस निवेशकों को यह समझने की अनुमति देता है कि किसी कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है, और पैसा कैसे खर्च किया जा रहा है। सीएफएस भी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि क्या एक कंपनी एक ठोस वित्तीय स्तर पर है।
नकदी प्रवाह विवरण की गणना के लिए कोई सूत्र नहीं है। इसके बजाय, इसमें तीन खंड होते हैं जो विभिन्न गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करते हैं जिसके लिए एक कंपनी अपने नकदी का उपयोग करती है। सीएफएस के वे तीन घटक नीचे सूचीबद्ध हैं।
सीएफएस पर परिचालन गतिविधियों में व्यवसाय चलाने और अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से नकदी के किसी भी स्रोत और उपयोग शामिल हैं। ऑपरेशंस के नकद में नकद में किए गए कोई परिवर्तन, प्राप्य, मूल्यह्रास, सूची, और देय खाते शामिल हैं । इन लेनदेन में किसी उत्पाद या सेवा की बिक्री से मजदूरी, आयकर भुगतान, ब्याज भुगतान, किराया और नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।
निवेश गतिविधियों में कंपनी के निवेश से किसी भी स्रोत और नकदी का उपयोग कंपनी के दीर्घकालिक भविष्य में शामिल है। किसी परिसंपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं के लिए किए गए ऋण या ग्राहकों से प्राप्त या विलय या अधिग्रहण से संबंधित किसी भी भुगतान को इस श्रेणी में शामिल किया गया है।
इसके अलावा, अचल संपत्ति की खरीद जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण (पीपीई) इस खंड में शामिल हैं। संक्षेप में, उपकरण, संपत्ति या निवेश में परिवर्तन, निवेश से नकदी से संबंधित है।
से नकद गतिविधियों के वित्तपोषण निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत है, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान नकद की उपयोगों में शामिल हैं। वित्तपोषण गतिविधियों में ऋण जारी करना, इक्विटी जारी करना, स्टॉक पुनर्खरीद, ऋण, भुगतान किए गए लाभांश, और ऋण का पुनर्भुगतान शामिल हैं।
कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों में बैलेंस शीट के साथ आय स्टेटमेंट को समेटता है।
30 सितंबर, 2018 तक एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन (एक्सओएम) के नकदी प्रवाह विवरण का एक हिस्सा नीचे है। हम नकदी प्रवाह विवरण के तीन क्षेत्रों और उनके परिणामों को देख सकते हैं।
हालांकि वित्तीय विवरण एक कंपनी पर जानकारी का खजाना प्रदान करते हैं, लेकिन उनकी सीमाएँ हैं। बयान व्याख्या के लिए खुले हैं, और परिणामस्वरूप, निवेशक अक्सर कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में अलग-अलग निष्कर्ष निकालते हैं।
उदाहरण के लिए, कुछ निवेशक स्टॉक पुनर्खरीद चाहते हैं, जबकि अन्य निवेशक यह देखना पसंद कर सकते हैं कि लंबी अवधि की संपत्ति में निवेश किया गया पैसा। एक कंपनी का ऋण स्तर एक निवेशक के लिए ठीक हो सकता है, जबकि दूसरा कंपनी के लिए ऋण के स्तर को लेकर चिंतित हो सकता है। वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण करते समय, यह निर्धारित करने के लिए कई अवधियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है कि क्या कोई रुझान है और साथ ही साथ कंपनी के परिणामों की तुलना उसी उद्योग में की जाती है।