फॉर्म 1099-क्यू: अर्हताप्राप्त शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान परिभाषा
क्या है फॉर्म 1099-क्यू: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान?
फॉर्म 1099-क्यू: अर्हताप्राप्त शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) है जो एक कवरडेल शिक्षा बचत खाते (ईएसए) या 529 योजना से वितरण प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को भेजा जाता है।ये वितरण – रोलओवर सहित – कर योग्य हो सकते हैं, और आपको अन्य आईआरएस सूचनाओं का उपयोग करके किसी भी वितरण की कर देयता निर्धारित करनी चाहिए।फॉर्म का उपयोग तब करदाताओं द्वारा संघीय और राज्य कर रिटर्न दोनों को भरने के लिए किया जाता है यदि प्राप्त वितरण वितरण कर के अधीन हैं।
चाबी छीन लेना
- जिन व्यक्तियों को कवरडेल शिक्षा बचत खाते या 529 योजना से वितरण प्राप्त होता है, उन्हें 1099-क्यू भेजा जाता है।
- प्रपत्र वर्ष भर में होने वाले सकल वितरण में खाते से की गई राशि की पहचान करता है।
- 1099-क्यू फॉर्म दायर किया जाना चाहिए और करदाताओं को उन अधिकारियों या कर्मचारियों द्वारा भेजा जाना चाहिए जिनके पास एक राज्य या योग्य शैक्षणिक संस्थान या किसी भी व्यक्ति द्वारा स्थापित कार्यक्रम का नियंत्रण है, जिसने 529 योजना से वितरण किया है।
- व्यक्तिगत करदाता जो 1099-क्यू प्राप्त करते हैं, केवल वितरण को कर योग्य होने पर अपने कर रिटर्न में फॉर्म से जानकारी शामिल करने की आवश्यकता होती है।
कौन कर सकता है फॉर्म 1099-Q: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान?
फॉर्म 1099-क्यू को उन अधिकारियों या कर्मचारियों द्वारा दायर किया जाना चाहिए जिनके पास राज्य या योग्य शैक्षणिक संस्थान द्वारा स्थापित कार्यक्रम का नियंत्रण है।यह किसी के द्वारा भी दायर किया जा सकता है जिसने529 योजना से वितरण किया है, जिसे एक योग्य ट्यूशन प्रोग्राम (QTP) के रूप में भी जाना जाता है।
योग्य उच्च शिक्षा खर्चों के भुगतान के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।३ १० ९९-क्यू प्रपत्र वर्ष भर में होने वाले सकल वितरण में खाते से की गई राशि की पहचान करेगा।इन सकल वितरण की तुलना वर्ष में किए गए शैक्षिक खर्चों से की जाती है।यदि सकल वितरण योग्य शिक्षा खर्चों से अधिक है, तो अतिरिक्त कर योग्य है और करदाता के कर रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए।यदि व्यय वितरण से अधिक हैं, तो व्यक्ति एक शिक्षा कर क्रेडिट की ओर बाद के अतिरिक्त का उपयोग कर सकता है ।
फॉर्म 1099-क्यू लाभार्थी छात्र को जारी किया जाएगा, उदाहरण के लिए, यदि लाभार्थी, स्कूल या छात्र ऋण प्रदाता को 529 वितरण का भुगतान किया गया था। वितरण की कोई कर योग्य राशि लाभार्थी के आयकर रिटर्न पर बताई जाएगी। अयोग्य खर्चों के भुगतान के लिए उपयोग किए जाने वाले वितरण आयकर के अधीन हैं और निकासी के कमाई हिस्से पर 10% जुर्माना है।
लाभार्थी छात्र या खाते के मालिक (जो माता-पिता या अन्य रिश्तेदार हो सकते हैं): उनके टैक्स रिटर्न के लिए 1099-क्यू का उपयोग करने के बारे में अक्सर भ्रम होता है। वह व्यक्ति जो धन प्राप्त करता है और जिसका सामाजिक सुरक्षा नंबर फॉर्म में है, को अपने कर रिटर्न पर 1099-Q की सूचना देनी होगी। यह संभावना है कि छात्र / लाभार्थी वितरण पर बहुत कम या कोई कर नहीं देगा; यदि लाभार्थी शैक्षिक बचत का उपयोग करने वाले छात्र के अलावा कोई और है तो उसे नहीं कहा जा सकता है। युवा छात्र अक्सर संघीय आयकर रिटर्न के लिए रिपोर्टिंग सीमा से नीचे आते हैं ।
फॉर्म 1099-Q कैसे फाइल करें: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान
फॉर्म 1099-क्यू में भुगतानकर्ता / ट्रस्टी का नाम, पता, टेलीफोन नंबर और कर पहचान संख्या (टीआईएन) के साथ प्राप्तकर्ता का नाम, पता, खाता संख्या और टीआईएन शामिल होना चाहिए, जो आमतौर पर व्यक्तियों के लिए उनका सामाजिक सुरक्षा नंबर होता है।
फॉर्म में छह नंबर वाले बॉक्स शामिल हैं।
बॉक्स 1. यह एक QTP या CESA से पिछले एक साल में सकल वितरण होगा, चाहे नकद या इन-ट्यूस, जिसमें ट्यूशन क्रेडिट या प्रमाण पत्र, वाउचर, वेवर्स, या कोई समान आइटम शामिल हैं। QTP के तहत, राशि आय में शामिल है अगर किसी भी लाभार्थी के संबंध में किसी भी 12-महीने की अवधि के भीतर एक से अधिक हस्तांतरण या रोलओवर किया गया है, या नामित लाभार्थी में बदलाव किया गया है और नया नामित लाभार्थी नहीं है परिवार का सदस्य। सीईएसए के तहत, राशि आय में शामिल है यदि निर्दिष्ट लाभार्थी में कोई बदलाव हुआ है और नया नामित लाभार्थी परिवार का सदस्य नहीं है या 30 वर्ष से अधिक उम्र का है (विशेष जरूरतों वाले लाभार्थियों को छोड़कर)।
बॉक्स 2. कुल कमाई के लिए यहां देखें।
बॉक्स 3. यह बॉक्स 1 में सूचीबद्ध सकल वितरण में आपका आधार दिखाता है; यह बॉक्स 1 के बराबर होना चाहिए शून्य से 2 बॉक्स।
बॉक्स 4. यदि यह ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर है, तो इसे बंद कर दिया जाना चाहिए, और इसमें QTP से रोलओवर को एक बेहतर जीवन अनुभव (ABLE) खाता प्राप्त करना शामिल हो सकता है ।इस तरह के रोलओवर 22 दिसंबर, 2017 और 1 जनवरी, 2026 के बीच टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के तहत बिना किसी जुर्माने या इनकम टैक्स के छूट दिए गए हैं।हालांकि, रोलओवर वितरण के 60 दिनों के भीतर होना चाहिए।
बॉक्स 5. यहां एक बॉक्स चेक किया गया है जो खाते के प्रकार को दर्शाता है।
बॉक्स 6. यह नोट करता है कि प्राप्तकर्ता नामित लाभार्थी है या नहीं।
फॉर्म भरने वाले फिल् टर ५ और ६ के नीचे वाले रिक्त स्थान में डिस्ट्रीब्यूशन कोड डाल सकते हैं।
1099-Q की तीन प्रतियां हैं। वितरक फाइलें आईआर के साथ कॉपी ए की नकल करता है, आपको कॉपी बी भेजता है, और कॉपी सी को बरकरार रखता है। आपको मेल में फॉर्म 1099-क्यू प्राप्त करना चाहिए।
यदि वितरण कर योग्य नहीं हैं, तो 1099-Q प्राप्त करदाताओं को उन्हें अपने कर रिटर्न में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन फॉर्म को अपने कर रिकॉर्ड के साथ रखना चाहिए।यदि वितरण करों के अधीन हैं, तो राशि को अनुसूची 1 की लाइन 21 में जोड़ा जाता है और फॉर्म 1040 से जुड़ा होता है, आपका संघीय कर रिटर्न, जबकि आपके कर रिकॉर्ड के साथ आपकी 1099-क्यू प्रति भी बरकरार रहती है।।
क्योंकि IRS में बहुत कम 1099-Qs प्राप्त होते हैं, फॉर्म को ऑनलाइन भरण-योग्य प्रारूप में बदल दिया गया है।
फॉर्म 1099-क्यू आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।।
यदि आपको योग्य शिक्षा कार्यक्रम निधि प्राप्त हुई है, तो आपके वितरक को आपको फॉर्म 1099-क्यू की एक प्रति भेजनी चाहिए।यदि आपको 1099-Q प्राप्त नहीं हुआ है और आपको लगता है कि आपके पास होना चाहिए, तो अपने वितरक से संपर्क करें।