मताधिकार कर
एक मताधिकार कर क्या है?
फ्रैंचाइज़ी कर शब्द कुछ उद्यमों द्वारा भुगतान किए गए कर को संदर्भित करता है जो कुछ राज्यों में व्यापार करना चाहते हैं। इसे विशेषाधिकार कर भी कहा जाता है, यह व्यवसाय को चार्टर्ड होने और / या उस राज्य के भीतर काम करने का अधिकार देता है । कुछ राज्यों में कंपनियां कर के लिए भी उत्तरदायी हो सकती हैं, भले ही वे दूसरे राज्य में चार्टर्ड हों। नाम के बावजूद, एक मताधिकार कर पर कर नहीं है फ्रेंचाइजी और संघीय और राज्य आय करों कि प्रतिवर्ष दर्ज किया जाना चाहिए से अलग है।
चाबी छीन लेना
- फ्रैंचाइज़ी टैक्स कुछ उद्यमों द्वारा भुगतान किया जाने वाला लेवी है जो कुछ राज्यों में व्यापार करना चाहते हैं। नाम का तात्पर्य है, एक मताधिकार पर एक मताधिकार कर नहीं लगाया जाता है।
- कुछ संस्थाएँ फ्रैंचाइज़ी टैक्स से मुक्त हैं जिनमें भ्रातृ संगठन, गैर-लाभकारी संस्थाएँ और कुछ सीमित देयता निगम शामिल हैं।
- मताधिकार करों का भुगतान संघीय और राज्य आय करों के अलावा किया जाता है।
- मताधिकार कर की राशि प्रत्येक राज्य के कर नियमों के आधार पर बहुत भिन्न हो सकती है और संगठन के लाभ पर गणना नहीं की जाती है।
- कंसास, मिसौरी, पेंसिल्वेनिया और वेस्ट वर्जीनिया सभी ने अपने कॉर्पोरेट मताधिकार करों को बंद कर दिया।
फ्रैंचाइज़ी टैक्स को समझना
एक मताधिकार कर एक कानूनी इकाई के रूप में मौजूद होने और एक विशेष अधिकार क्षेत्र के भीतर व्यापार करने के अधिकार के लिए कुछ व्यवसायों पर लगाया गया एक राज्य कर है। 2020 तक, इन राज्यों में अलबामा, अर्कांसस, कैलिफोर्निया, डेलावेयर, जॉर्जिया, इलिनोइस, लुइसियाना, मिसिसिपी, न्यूयॉर्क, उत्तरी कैरोलिना, ओक्लाहोमा, टेनेसी और टेक्सास शामिल थे। कंसास, मिसौरी, पेंसिल्वेनिया और वेस्ट वर्जीनिया सभी ने अपने कॉर्पोरेट मताधिकार करों को बंद कर दिया।
नाम का तात्पर्य है, एक मताधिकार पर एक मताधिकार कर नहीं लगाया जाता है। इसके बजाय, यह निगमों, भागीदारी, और अन्य संस्थाओं जैसे कि सीमित देयता निगमों (एलएलसी) के लिए शुल्क लिया जाता है जो सीमाओं के भीतर व्यापार करते हैं। कुछ संस्थाओं को फ्रैंचाइज़ी टैक्स, अर्थात् भ्रातृ संगठन, गैर-लाभकारी और कुछ एलएलसी से छूट प्राप्त है । छूट की अधिक व्यापक सूची नीचे दी गई है। कई राज्यों में व्यापार करने वाली कंपनियों से आम तौर पर उस राज्य में मताधिकार कर वसूला जाता है जिसमें वे औपचारिक रूप से पंजीकृत होते हैं।
नाम का तात्पर्य है, एक मताधिकार पर एक मताधिकार कर नहीं लगाया जाता है।
मताधिकार कर की दरें
मताधिकार कर संघीय और राज्य आयकरों की जगह नहीं लेते हैं, इसलिए यह आयकर नहीं है। ये ऐसे लेवी हैं जिनका भुगतान आयकर के अलावा किया जाता है। वे आम तौर पर एक ही समय में भुगतान किए जाते हैं उसी समय अन्य कर देय होते हैं। प्रत्येक राज्य के भीतर टैक्स नियमों के आधार पर फ्रैंचाइज़ी टैक्स की राशि बहुत भिन्न हो सकती है। कुछ राज्य एक इकाई की संपत्ति या निवल मूल्य के आधार पर मताधिकार कर की राशि की गणना करते हैं, जबकि अन्य राज्य किसी कंपनी के पूंजी स्टॉक के मूल्य को देखते हैं । फिर भी, अन्य राज्य अपने अधिकार क्षेत्र में काम करने वाले सभी व्यवसायों को एक फ्लैट शुल्क ले सकते हैं या कंपनी की सकल प्राप्तियों या भुगतान की गई पूंजी पर कर की दर की गणना कर सकते हैं ।
डेलावेयर फ्रेंचाइज टैक्स दरें
निगम के आकार पर निर्भर करता है और यह कैसे फ़ाइल करने का निर्णय लेता है, डेलावेयर मताधिकार कर की दर $ 175 से $ 250,000 के बीच कहीं से भी सालाना होती है।इस बीच, सीमित देयता कंपनियों (एलपी), सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी), औरडेलावेयर राज्य में गठित सामान्य भागीदारी को केवल $ 300 का वार्षिक कर देना आवश्यक है।
कैलिफोर्निया मताधिकार टैक्स दरें
कैलिफ़ोर्निया में छोटे व्यवसाय करों को स्तरित किया जाता है, कुछ स्थितियों में मताधिकार कर लागू होता है। उदाहरण के लिए, मताधिकार कर निगमों और एलएलसी पर लागू नहीं होता है जो निगमों के रूप में माना जाता है। हालांकि, कैलिफ़ोर्निया फ्रैंचाइज़ी टैक्स दरें एस निगमों, एलएलसी, एलपी और सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) पर लागू होती हैं।
कैलिफोर्निया में, एस निगमों के लिए मताधिकार कर की दर निगम की शुद्ध आय का $ 800 या 1.5% से अधिक है।एलएलसी के लिए, फ्रेंचाइज़ी टैक्स की गणना सकल आय स्तरों के आधार पर की जाती है और यह $ 800 से $ 11,790 तक हो सकती है।इस बीच, एलएलपी और एलपी के लिए फ्रैंचाइज़ी कर अलग-अलग होते हैं लेकिन न्यूनतम $ 800 फ्रैंचाइज़ी टैक्स का भुगतान करना पड़ता है।
विशेष ध्यान
एक कंपनी जो कई राज्यों में व्यापार करती है, उसे उन सभी राज्यों में मताधिकार करों का भुगतान करना पड़ सकता है जो औपचारिक रूप से पंजीकृत हैं।
कई राज्यों में व्यापार करने वाली कंपनी को उन सभी राज्यों में मताधिकार करों का भुगतान करना पड़ सकता है जो औपचारिक रूप से पंजीकृत हैं। एकमात्र स्वामित्व आमतौर पर मताधिकार करों और राज्य व्यापार आयकर के अन्य रूपों के अधीन नहीं होते हैं, क्योंकि ये व्यवसाय औपचारिक रूप से नहीं हैं। जिस राज्य में वे व्यापार करते हैं, उसके साथ पंजीकृत। निम्नलिखित इकाइयां मताधिकार कर के अधीन नहीं हैं:
- एकमात्र स्वामित्व (एकल सदस्यीय एलएलसी को छोड़कर)
- जब सामान्य स्वामित्व पूरी तरह से प्राकृतिक व्यक्तियों (सीमित देयता भागीदारी को छोड़कर) से बना हो, तो सामान्य साझेदारी
- संस्थाओं को टैक्स कोड अध्याय 171 के तहत छूट मिलती है, सबचार्शन बी
- कुछ अनिगमित निष्क्रिय संस्थाएँ
- कुछ अनुदानकर्ता ट्रस्ट, प्राकृतिक व्यक्तियों के सम्पदा, और एस्क्रो
- अचल संपत्ति बंधक निवेश नाली (REMICs) और कुछ योग्य अचल संपत्ति निवेश ट्रस्ट (REIT)
- एक गैर-लाभकारी स्व-बीमा ट्रस्ट जो बीमा कोड अध्याय 2212 के तहत बनाया गया है
- एक ट्रस्ट आंतरिक राजस्व संहिता धारा 401 (ए) के तहत योग्य है
- आंतरिक राजस्व संहिता धारा 501 (c) (9) के तहत एक ट्रस्ट को छूट
- असम्बद्ध राजनीतिक समितियाँ
मताधिकार कर बनाम आयकर
एक मताधिकार और आयकर के बीच कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं। राज्य आय करों के विपरीत, मताधिकार कर निगम के लाभ पर आधारित नहीं होते हैं । एक व्यवसाय इकाई को किसी भी वर्ष में लाभ कमाए जाने की परवाह किए बिना मताधिकार कर का भुगतान करना चाहिए। राज्य आय कर और कितना भुगतान किया जाता है – दूसरी ओर, इस बात पर निर्भर करता है कि वर्ष के दौरान कोई संगठन कितना बनाता है।
आयकर उन सभी निगमों पर भी लागू होता है जो राज्य के भीतर स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, भले ही वे इसकी सीमाओं के भीतर व्यापार न करें। व्यवसाय करना कुछ राज्यों द्वारा अलग-अलग रूप से परिभाषित किया जा सकता है क्योंकि नेक्सस की स्थापना में कई कारकों पर विचार किया जाता है, जिसमें यह भी शामिल है कि कंपनी राज्य में बेचती है, राज्य में कर्मचारी हैं या राज्य में वास्तविक भौतिक उपस्थिति है।
डेलावेयर को टैक्स आश्रय के रूप में जाना जाता है, विशेष रूप से निगमों के लिए जो डेलावेयर में व्यापार का संचालन नहीं करते हैं। इसके बजाय, उन्हें राज्य के डेलावेयर विभाग द्वारा प्रशासित मताधिकार कर का भुगतान करना होगा।
फ्रैंचाइज़ टैक्स का उदाहरण
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, प्रत्येक राज्य में मताधिकार करों की गणना करने का एक अलग तरीका हो सकता है। एक उदाहरण के रूप में टेक्सास का उपयोग करते हैं। राज्य का कंपट्रोलर उन सभी संस्थाओं पर कर लगाता है जो राज्य में व्यापार करते हैं और उन्हें 15 मई तक हर साल एक वार्षिक मताधिकार कर रिपोर्ट दाखिल करने की आवश्यकता होती है। राज्य एक कंपनी के मार्जिन के आधार पर अपने मताधिकार कर की गणना करता है जो चार तरीकों में से एक में गणना की जाती है:
- कुल राजस्व 70% से गुणा
- बेचे गए माल की कुल राजस्व माइनस लागत (COGS)
- सभी कर्मियों को कुल राजस्व माइनस मुआवजा
- कुल राजस्व शून्य से $ 1 मिलियन
निगम के संघीय आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राजस्व की मात्रा से वैधानिक बहिष्करण को घटाकर कॉर्पोरेट राजस्व की गणना की जाती है ।
फ्रेंचाइज टैक्स एफएक्यू
फ्रेंचाइज टैक्स बोर्ड क्या है?
फ्रेंचाइज टैक्स बोर्ड आमतौर पर व्यक्तिगत और व्यावसायिक करों दोनों के लिए एक राज्य द्वारा संचालित कर एजेंसी है।
क्या फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड आईआरएस के समान है?
फ्रेंचाइजी टैक्स बोर्ड आईआरएस के समान संचालित होता है, लेकिन संघीय के बजाय राज्य स्तर पर संचालित होता है।उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड का कहना है कि उसका मिशन “करदाताओं को समय पर, सही ढंग से कर रिटर्न फाइल करने में मदद करना और कैलिफ़ोर्नियावासियों के लिए महत्वपूर्ण सेवाओं को निधि देने के लिए सही राशि का भुगतान करना है।”
जब मताधिकार कर देय हैं?
मताधिकार कर की समय सीमा राज्य द्वारा भिन्न होती है।डेलावेयर में, मताधिकार कर की समय सीमा प्रत्येक वर्ष 1 मार्च है।
क्या होगा यदि आप अपने मताधिकार कर का भुगतान नहीं करते हैं?
फ्रैंचाइज़ी करों के देर से भुगतान के लिए अलग-अलग राज्यों में दंड हैं, जो फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड निगमों को ट्रैक और दंडित करेगा।डेलावेयर में, प्रति माह 1.5% के ब्याज के साथ गैर-भुगतान या देर से भुगतान करने का जुर्माना $ 200 है।
तल – रेखा
मताधिकार करों से निगमों को एक राज्य के भीतर व्यापार करने की अनुमति मिलती है, हालांकि राज्यों के पास उनके कानूनी दाखिलों और सकल आय स्तरों के आधार पर निगमों के लिए अलग-अलग कर दरें हैं।