क्या आप धर्मार्थ दान में अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति को शामिल करने की योजना बनाते हैं? यदि ऐसा है, तो यह विचार करना बुद्धिमान है कि यह आपके वित्त को कैसे प्रभावित कर सकता है। कुछ मामलों में, अपने जीवनकाल के दौरान संपत्ति को उपहार में देने के बजाय, अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी के रूप में दान का नाम देना अधिक फायदेमंद हो सकता है ।
नीचे कुछ मुद्दों पर विचार करने के लिए जब आप अपने रिटायरमेंट फंड को एक धर्मार्थ कारण या गैर-लाभकारी संगठन (एनपीओ) को दान करने के बारे में सोचते हैं ।
चाबी छीन लेना
दान में दान देना एक सामाजिक अच्छा काम है, और परोपकारी लोगों को अक्सर अपने अच्छे कामों के लिए व्यक्तिगत संतुष्टि और मान्यता मिलती है।
धर्मार्थ देने का एक तरीका यह है कि रिटायरमेंट एसेट्स को योग्य कारणों से आवंटित किया जाए, खासकर अगर आपके पास रिटायरमेंट आय के अन्य स्रोत हैं।
जब आप अभी भी जीवित हैं, तो रिटायरमेंट एसेट्स को उपहार में देना, आपके खाते के लाभार्थी को चैरिटी को सौंपने की तुलना में पेचीदा हो सकता है। आप रिटायरमेंट एसेट्स से वित्त पोषित एक चैरिटेबल ट्रस्ट भी स्थापित कर सकते हैं।
दिसंबर 2019 में पारित SECURE Act, ने 1 जनवरी, 2020 को या उसके बाद मरने वाले मालिकों के लिए विरासत में मिली सेवानिवृत्ति परिसंपत्तियों के वितरण समय और कर निहितार्थ में काफी बदलाव किया है।
क्या आपको अभी उपहार देना चाहिए या मृत्यु पर?
अपने रिटायरमेंट एसेट्स को अपने जीवनकाल में किसी चैरिटी को देने के बजाय, चैरिटी को अपने रिटायरमेंट अकाउंट के लाभार्थी के रूप में नामित करना फायदेमंद हो सकता है।इस विकल्प के तहत, दान-आपको नहीं – वितरण प्राप्त करने के रूप में माना जाएगा;इसलिए, न तो आप और न ही आपकी संपत्ति राशि पर आयकर का भुगतान करेगी।जबकि राशि को आपके कर योग्य संपत्ति में शामिल किया जाएगा , आपकी संपत्ति को दान द्वारा विरासत में मिली राशि के लिए कटौती प्राप्त होगी, जिसके परिणामस्वरूप संपत्ति करों की भरपाई होगी ।1 इसके अलावा, क्योंकि दान वे प्राप्त दान पर आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, वितरण आय के रूप में कर लगाने से बचेंगे।
यदि आप अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी के रूप में एक चैरिटी नामित करने का निर्णय लेते हैं, तो आप निम्नलिखित कार्य करना चाहते हैं:
यह सुनिश्चित करने के लिए योजना संरक्षक के रूप में कार्य करने वाले योजना प्रशासक या वित्तीय संस्थान के साथ जांचें कि क्या सेवानिवृत्ति खातों के लिए लाभार्थियों के रूप में पदनामों पर कोई प्रतिबंध है।
यदि आप शादीशुदा हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए जांचें कि आपके पति को पदनाम के लिए सहमति होनी चाहिए या नहीं। Spousal सहमति प्राप्त करने में विफलता से लाभार्थी पदनाम की अयोग्यता हो सकती है, यह निर्धारित किया जाना चाहिए कि spousal सहमति की आवश्यकता थी।
सुनिश्चित करें कि रसीद की लिखित पुष्टि का अनुरोध करके योजना व्यवस्थापक या वित्तीय संस्थान आपके लाभार्थी पदनाम की एक प्रति प्राप्त करता है।
सुनिश्चित करें कि आपके वित्तीय मामलों को संभालने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति लाभार्थी पदनाम की एक प्रति प्राप्त करते हैं, या यह जानते हैं कि आवश्यक होने पर इसे कहां ढूंढें।
सावधानी: जब एक दान कई लाभार्थियों में से एक है
यदि कोई दान आपके सेवानिवृत्ति खाते के लिए कई लाभार्थियों में से एक है, तो यह आपके अन्य लाभार्थियों के लिए उपलब्ध विकल्पों पर नकारात्मक प्रभाव डाल सकता है।यदि, उदाहरण के लिए, आपको अपनी आवश्यक शुरुआत तिथि (आरबीडी) से पहले मर जाना चाहिए , तो आपके अन्य लाभार्थियों को आपकी मृत्यु के वर्ष के बाद पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक परिसंपत्तियों को वितरित करने की आवश्यकता होगी। इसे निम्नलिखित में से किसी एक माध्यम से हल किया जा सकता है:
जिस वर्ष आपकी मृत्यु हुई है, उसके बाद 31 दिसंबर तक प्रत्येक लाभार्थी के लिए अलग सेवानिवृत्ति खाते की स्थापना।इस प्रकार, अन्य नामित लाभार्थी न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपकी मृत्यु के वर्ष के बाद सभी सेवानिवृत्ति की संपत्ति दसवें वर्ष के अंत तक समाप्त हो जानी चाहिए।
आप जिस वर्ष मरते हैं, उस वर्ष के 30 सितंबर तक विरासत में मिली संपत्ति के हिस्से को दान कर देते हैं।इस नियम के तहत, लाभार्थी जो 30 सितंबर तक अपने हिस्से का पूर्ण वितरण प्राप्त करते हैं, वितरण विकल्पों के निर्धारण के प्रयोजनों के लिए अवहेलना करते हैं।
वर्ष के30 वें वर्ष के अंत में आप जिस वर्ष मर जाते हैं, उसके द्वारा विरासत में मिली संपत्ति के अपने हिस्से कोठीक सेप्रकट करते हैं।इस नियम के तहत, लाभार्थी जो 30 सितंबर तक अपने हिस्से का खुलासा करते हैं, वितरण विकल्पों के निर्धारण के प्रयोजनों के लिए अवहेलना करते हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानीपूर्वक कदम उठाए जाने चाहिए कि अस्वीकरण संघीय और राज्य कानूनों के तहत योग्य है।
यदि दान कई लाभार्थियों में से एक है, तो यह अन्य लाभार्थियों के लिए उपलब्ध विकल्पों पर भी सकारात्मक प्रभाव डाल सकता है।यदि आपको अपने आरबीडी के बाद मरना चाहिए, उदाहरण के लिए, सभी लाभार्थियों को सेवानिवृत्ति की परिसंपत्तियों के वितरण को लेने के लिए अपनी शेष जीवन प्रत्याशा का उपयोग करना आवश्यक होगा। यह 10 साल के शासन की तुलना में कई लाभार्थियों के लिए अधिक फायदेमंद हो सकता है, जिस उम्र में आप मर जाते हैं।
अपने जीवनकाल के दौरान उपहार देने के कर निहितार्थ
1 दिसंबर, 2020 या बाद में विरासत में मिली परिसंपत्तियों के लिए दिसंबर 2019 में पारित और सुरक्षित अधिनियम, ने बाद में आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की उम्र को 70½ से बढ़ाकर 72 कर दिया। 1986 के कर सुधार अधिनियम के बाद यह पहली बार था जबआरएमडी की अवधारणा शुरू की गई थी कि उम्र बढ़ गई थी।
योग्य धर्मार्थ वितरण (QCD) की आयु अभी भी 70 (है।यह इस डेढ़ साल की अवधि के दौरान कर योजना का अवसर देता है।अगर आप 70 A और 72 के बीच के चैरिटी के लिए दान करते हैं तो आपको 72 साल की उम्र में आरएमडी में लेने के लिए आवश्यक राशि कम हो सकती है।एक समायोजित सकल आय (एजीआई) गणनामें शामिल नहीं है, इसलिए यह अन्य करों या आपके मेडिकेयर पार्ट बी प्रीमियम को कम करने में मदद कर सकता है।१०
SECURE अधिनियम नेलाभार्थियों के लिए” खिंचाव IRA ” विकल्पके उपयोग की कर रणनीति को भी हटा दिया।पहले, विरासत में मिली सेवानिवृत्ति की संपत्ति उचित योजना के साथ पीढ़ियों के लिए पारित होने में सक्षम थी।20 जून, 2020 तक, विरासत में मिली परिसंपत्तियों (जो दान के रूप में गैर-कानूनी संस्थाएं नहीं हैं) के अधिकांश लाभार्थियों को स्वामी की मृत्यु के वर्ष के बाद 10 वर्षों के भीतर धनराशि का भुगतान करना होगा। वितरण के लिए छोटी समयावधि लाभार्थियों द्वारा लिए गए वितरण पर आयकर के भुगतान को तेज करती है।दान और कर-मुक्त गैर-लाभकारी संगठनों को आयकर का भुगतान करने से बाहर रखा गया है, इसलिए यह कर के दृष्टिकोण से उनके लिए सेवानिवृत्ति की संपत्ति को छोड़ने के लिए अधिक लाभदायक हो सकता है।
यदि आपके पास अपनी संपत्ति में सेवानिवृत्ति और गैर-सेवानिवृत्ति दोनों परिसंपत्तियां हैं, तो दान के लिए यह अधिक फायदेमंद हो सकता है कि आपको अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिले और आपके बचे लोगों को आपकी गैर-सेवानिवृत्ति संपत्ति विरासत में मिले, क्योंकि बाद में पहले से ही कर लगाया गया हो सकता है।जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, दान में विरासत में मिली राशि पर करों का भुगतान नहीं होगा, जबकि आपके उत्तराधिकारियों को विरासत में मिली संपत्ति पर करों का भुगतान करना होगा।१२
आपके उत्तराधिकारियों को विरासत में मिली गैर-सेवानिवृत्ति संपत्ति, चरणबद्ध आधार कर उपचारके लिए योग्य हो सकती है ।
चैरिटेबल प्रोविजन्स के साथ ट्रस्ट
यदि आप मरने के बाद अपने उत्तराधिकारियों को अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति से एक आय स्ट्रीम प्राप्त करने के लिए प्रावधान करना चाहते हैं, और शेष राशि के लिए एक चैरिटी को भुगतान किया जाना है, तो आप अपने कर पेशेवर के साथ वैकल्पिक लाभकारी पदनामों पर चर्चा करना चाह सकते हैं, जैसे कि योग्य सावधि ब्याज संपत्ति ट्रस्ट (क्यूटीआईपी) या एक धर्मार्थ शेष ट्रस्ट (सीआरटी) ।एक क्यूटीआईपी के तहत, आपके जीवित पति को आय का भुगतान किया जाता है, शेष राशि के साथ आपके पति की मृत्यु पर शेष राशि का भुगतान चैरिटी को किया जाता है। सीआरटी के तहत, एक नामित व्यक्ति प्रत्येक वर्ष परिसंपत्तियों से एक निश्चित राशि प्राप्त करता है, और शेष राशि उस व्यक्ति की मृत्यु पर चैरिटी को भुगतान की जाती है।
लाभार्थियों पर विश्वास करने के लिए सुरक्षित अधिनियम में बदलाव
यदि ट्रस्ट IRA खाते से सभी निकासी प्राप्त करने के लिए एक विशिष्ट लाभार्थी (या लाभार्थी) की पहचान करता है, तो उस व्यक्ति या संस्था को IRA के प्रत्यक्ष लाभार्थी के रूप में माना जाता है।यह केवल मामला है जब ट्रस्ट इरा निकासी को सीधे अपने लाभार्थियों को वितरित करने से पहले किसी भी धन को जमा करने में असमर्थ है।लाभार्थी के वर्गीकरण की पहचान करने के उद्देश्य से ट्रस्ट के अस्तित्व को नजरअंदाज कर दिया जाता है, इसलिए इसे “नाली ट्रस्ट” माना जाता है।
मान लीजिए कि ट्रस्ट द्वारा पहचाना गया लाभार्थी एक दान है।उस स्थिति में IRA को कोई निर्दिष्ट लाभार्थी नहीं माना जाता है और यह 5 साल के नियम या जीवन प्रत्याशा भुगतान नियम के अधीन होगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि मालिक पहले से ही उसकी मृत्यु के समय आरबीडी के बाद वितरण ले रहा था या नहीं।वैकल्पिक रूप से, यदि ट्रस्ट द्वारा पहचाने गए लाभार्थी एक व्यक्ति हैं, तो IRA को एक पात्र नामित लाभार्थी या नामित लाभार्थी के रूप में माना जाता है, और संबंधित वितरण नियम इन वर्गीकरणों के आधार पर लागू होते हैं।811
हालाँकि, यदि ट्रस्ट लाभार्थियों को अपनी संपूर्णता में निकासी को रोकने के बजाय, IRA से निकासी को जमा कर सकता है, तो इसे “संचय ट्रस्ट” माना जाता है।यह ऊपर वर्णित ट्रस्ट का प्रकार है जो समय के साथ अपने ट्रस्ट लाभार्थियों को धन वितरित करने के लिए उपयोग किया जाता है। यदि कोई क्यूटीआईपी या सीआरटी एक लाभार्थी के रूप में एक चैरिटी या अन्य नॉनपर्सन इकाई प्रदान करता है, भले ही अन्य लाभार्थी भी हों, तो ट्रस्ट या तो पांच साल के नियम या जीवन प्रत्याशा के भुगतान नियम के अधीन है।
ध्यान में रखते हुए, यह एक उच्च-स्तरीय, क्यूटीआईपी और सीआरटी का अधिक-सरल दृष्टिकोण है। यह सुनिश्चित करते समय सावधानीपूर्वक योजना का उपयोग किया जाना चाहिए कि क्या ट्रस्ट आपके सेवानिवृत्ति खाते का लाभार्थी होना चाहिए। यदि आप अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी के रूप में किसी भी प्रकार के विश्वास को नामित करना चाहते हैं, तो पहले एक सक्षम ट्रस्ट और एस्टेट अटॉर्नी या कर पेशेवर के साथ परामर्श करना सुनिश्चित करें।
तल – रेखा
जब यह उन नियमों की बात आती है जो आपकी सेवानिवृत्ति की संपत्ति को दान में देने के लिए लागू होते हैं और जिन मुद्दों पर विचार किया जाना चाहिए, यह लेख केवल सतह को खरोंचता है।यदि आप ऐसा उपहार बनाने के बारे में सोच रहे हैं, तो अपने कर पेशेवर के साथ जांच करना सुनिश्चित करें।यह सुनिश्चित करने के अलावा कि दान धन का उचित उपयोग करेगा, आप यह सुनिश्चित करना चाहेंगे कि दान कर उद्देश्यों के लिए एक योग्य संगठन है।१।
आपका कर पेशेवर आपको यह निर्धारित करने में भी मदद करने में सक्षम होना चाहिए कि क्या यह आपके जीवनकाल के दौरान अपनी संपत्ति को एक दान में देना फायदेमंद है, या क्या आपको दान को अपने लाभार्थी के रूप में नामित करना चाहिए, और यह भी कि क्या आपको अपनी सेवानिवृत्ति या गैर-सेवानिवृत्ति संपत्ति उपहार में देनी चाहिए । आपकी आयु, आपके द्वारा पहले से लिए गए वितरण, और शेष जीवन प्रत्याशा के आधार पर, सर्वोत्तम कर रणनीति ओवरटाइम बदल सकती है।