स्टॉक विकल्प कैसे कर और रिपोर्ट किए जाते हैं
स्टॉक विकल्प कर्मचारी लाभ हैं जो उन्हें नियोक्ता के स्टॉक को शेयर के बाजार मूल्य पर छूट पर खरीदने में सक्षम बनाते हैं। विकल्प एक स्वामित्व हित को व्यक्त नहीं करते हैं, लेकिन स्टॉक का अधिग्रहण करने के लिए उनका उपयोग करते हैं। विभिन्न प्रकार के विकल्प हैं, जिनमें से प्रत्येक का अपना कर परिणाम है।
चाबी छीन लेना
- स्टॉक विकल्प दो अलग-अलग श्रेणियों में आते हैं: वैधानिक, खरीद योजनाओं के तहत दी गई या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजनाएं, और बिना योजना के आने वाले गैर-विकल्प विकल्प।
- जब आप वैधानिक स्टॉक विकल्प चुनते हैं, जो वैकल्पिक न्यूनतम कर का उत्पादन करता है, तो आप जब बेचते हैं, तो आय के परिणाम।
- यदि आप गैर-विकल्प विकल्प का उपयोग करते हैं, तो आपको स्टॉक का उचित बाजार मूल्य शामिल करना चाहिए जब आपने इसे अधिग्रहित किया हो, तो स्टॉक के लिए भुगतान की गई कोई भी राशि कम।
- जब आप स्टॉक बेचते हैं, तो आप अपने कर आधार और बिक्री पर आपको प्राप्त होने वाले अंतर के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं।
स्टॉक विकल्प के दो प्रकार
स्टॉक विकल्प दो श्रेणियों में आते हैं:
- वैधानिक स्टॉक विकल्प, जो कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के तहत दिए जाते हैं
- गैर-स्टॉक स्टॉक विकल्प, जिन्हें गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के रूप में भी जाना जाता है, जिन्हें किसी भी प्रकार की योजना1 के बिना प्रदान किया जाता है
वैधानिक स्टॉक विकल्प के लिए कर नियम
एक आईएसओ या अन्य वैधानिक स्टॉक विकल्प का अनुदान नियमित आय करों के अधीन किसी भी तत्काल आय का उत्पादन नहीं करता है।इसी तरह, स्टॉक प्राप्त करने के लिए विकल्प का अभ्यास किसी भी तात्कालिक आय का उत्पादन नहीं करता है जब तक कि आप उस वर्ष में स्टॉक को प्राप्त नहीं करते हैं जो आप इसे प्राप्त करते हैं।जब आप बाद में विकल्प का प्रयोग करके अर्जित स्टॉक को बेचते हैं तो आय परिणाम।
हालांकि, आईएसओ का उपयोग करना वैकल्पिक न्यूनतम कर के उद्देश्यों के लिए समायोजन पैदा करता है, या एएमटी – छाया कर प्रणाली को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि जो लोग कटौती और अन्य कर विराम के माध्यम से अपने नियमित कर को कम करते हैं वे कम से कम कुछ कर का भुगतान करेंगे।समायोजन स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि से अधिक आईएसओ के अभ्यास के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर है, और यदि कोई हो तो आईएसओ के लिए भुगतान की गई राशि।हालाँकि, समायोजन की आवश्यकता केवल तभी होती है जब स्टॉक में आपके अधिकार हस्तांतरणीय हों और आईएसओ के प्रयोग में आने वाले वर्ष में पर्याप्त जोखिम न हो।और समायोजन के उद्देश्यों के लिए स्टॉक का उचित बाजार मूल्य किसी भी चूक प्रतिबंध के संबंध में निर्धारित किया जाता है, जब स्टॉक में अधिकार पहली बार हस्तांतरणीय हो जाते हैं या जब अधिकार अब फॉरेफ़ोरेंस के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होते हैं।
फॉर्म 6251 आपको यह पता लगाने में मदद करेगा कि आप आईएसओ का उपयोग करने के बाद किसी एएमटी का भुगतान करते हैं या नहीं।
यदि आप उसी वर्ष स्टॉक बेचते हैं तो आपने आईएसओ का प्रयोग किया है, तो एएमटी समायोजन की आवश्यकता नहीं है।ऐसा इसलिए है क्योंकि नियमित कर और एएमटी उद्देश्यों के लिए कर उपचार समान हो जाता है।
यदि आपको एएमटी समायोजन करना है, तो स्टॉक में आधार को एएमटी समायोजन द्वारा बढ़ाएं । ऐसा करने से यह सुनिश्चित होता है कि जब स्टॉक भविष्य में बेचा जाता है, तो एएमटी उद्देश्यों के लिए कर योग्य लाभ सीमित है, जिसका अर्थ है कि आप एक ही राशि पर दो बार कर का भुगतान नहीं करते हैं।
कैसे काम करता है रिपोर्टिंग
जब आप एक आईएसओ एक्सरसाइज करते हैं, तो आपका नियोक्ता फॉर्म ३२२१ जारी करता है – धारा ४२० (बी) के तहत एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना का अभ्यास, जो कर-रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करता है। यहां एक उदाहरण दिया गया है कि आईएसओ के अभ्यास की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 3921 से जानकारी का उपयोग कैसे करें:
उदाहरण के लिए, इस वर्ष आपने 100 शेयरों के शेयरों का अधिग्रहण करने के लिए एक आईएसओ का प्रयोग किया, जिसके अधिकार तुरंत हस्तांतरणीय हो गए और बहुत अधिक जोखिम का खतरा नहीं था।आपने $ 10 प्रति शेयर (व्यायाम मूल्य) का भुगतान किया, जो कि फॉर्म 3921 के बॉक्स 3 में बताया गया है। व्यायाम की तारीख पर, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य $ 25 प्रति शेयर था, जो कि फॉर्म के बॉक्स 4 में बताया गया है।अधिगृहीत शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में सूचीबद्ध है। एएमटी समायोजन $ 1,500 ($ 2,500 [बॉक्स 4 बॉक्स 5 से गुणा किया जाता है] शून्य से 1,000 डॉलर (बॉक्स 3 बॉक्स से 5 गुणा)।
जब आप आईएसओ या कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के अभ्यास के माध्यम से अर्जित स्टॉक बेचते हैं, तो आप बिक्री पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं। जब स्टॉक को कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना के तहत छूट पर प्राप्त किया गया था, तो आपको अपने नियोक्ता या निगम के ट्रांसफर एजेंट से फॉर्म 3922 — एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक का हस्तांतरण प्राप्त होगा । इस फॉर्म की जानकारी आपको लाभ या हानि की मात्रा निर्धारित करने में मदद करती है, और यह पूंजी या साधारण आय है।
नॉनस्टैटोरी स्टॉक विकल्प के लिए टैक्स नियम
इस प्रकार के स्टॉक विकल्प के लिए, तीन घटनाएं होती हैं, जिनमें से प्रत्येक का अपना कर परिणाम होता है: विकल्प का अनुदान, विकल्प का अभ्यास और विकल्प के अभ्यास के माध्यम से प्राप्त स्टॉक की बिक्री।इन विकल्पों की प्राप्ति तुरंत ही कर योग्य है यदि उनके उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, विकल्प सक्रिय रूप से एक्सचेंज पर कारोबार किया जाता है)। ज्यादातर मामलों में, हालांकि, आसानी से पता लगाने योग्य मूल्य नहीं है, इसलिए विकल्पों को देने से कोई कर नहीं लगता है।
जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं, तो आप आय में शामिल होते हैं, जिस समय आपने इसे अधिग्रहित किया, उस समय शेयर का उचित बाजार मूल्य, स्टॉक के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई किसी भी राशि से कम।यह आपके W2 पर दी गई साधारण मजदूरी आय है, इसलिए स्टॉक में आपका कर आधार बढ़ा रहा है।
बाद में, जब आप विकल्पों के अभ्यास के माध्यम से अर्जित स्टॉक को बेचते हैं, तो आप अपने कर आधार और बिक्री पर आपको प्राप्त होने वाले अंतर के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं।
तल – रेखा
स्टॉक विकल्प एक मूल्यवान कर्मचारी लाभ हो सकता है। हालांकि, कर नियम जटिल हैं। यदि आप स्टॉक विकल्प प्राप्त करते हैं, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए अपने कर सलाहकार से बात करनी चाहिए कि ये कर नियम आपको कैसे प्रभावित करते हैं।