स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA)

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) एक नियोक्ता-वित्त पोषित योजना है जो योग्य चिकित्सा खर्च के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करती है और कुछ मामलों में, बीमा प्रीमियम।नियोक्ता को इन योजनाओं के माध्यम से किए गए प्रतिपूर्ति के लिए कर कटौती का दावा करने की अनुमति है, और कर्मचारियों द्वारा प्राप्त प्रतिपूर्ति डॉलर आम तौर पर कर-मुक्त हैं।१

चाबी छीन लेना

• HRAs कुछ चिकित्सा खर्चों और कभी-कभी बीमा प्रीमियम के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करता है।
• नियोक्ता, कर्मचारी नहीं, फंड एचआरए।
• एक HRA पोर्टेबल नहीं है; कर्मचारी कंपनी छोड़ने पर यह लाभ खो देता है।
• सरकारी नियम, जो नियोक्ता आगे परिष्कृत कर सकते हैं, यह निर्धारित कर सकते हैं कि कर्मचारियों के लिए कौन से खर्चों की प्रतिपूर्ति की जा सकती है।
• एचआरए के प्रकार के आधार पर, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, विज़न और डेंटल इंश्योरेंस प्रीमियम की प्रतिपूर्ति के लिए धन का उपयोग किया जा सकता है, और योग्य वाणिज्यिक व्यय।

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) कैसे काम करती है

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था एक नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए चिकित्सा व्यय को कवर करने के लिए बनाई गई योजना है। नियोक्ता यह तय करता है कि यह योजना में कितना योगदान देगा, और कर्मचारी उस राशि तक किए गए वास्तविक चिकित्सा खर्चों की प्रतिपूर्ति का अनुरोध कर सकता है। एक ही वर्ग के सभी कर्मचारियों को एक ही HRA योगदान प्राप्त होना चाहिए।

एक HRA एक खाता नहीं है। कर्मचारी पहले से धन नहीं निकाल सकते हैं और फिर उनका उपयोग चिकित्सा व्यय का भुगतान करने के लिए कर सकते हैं। इसके बजाय, उन्हें पहले खर्च उठाना होगा, फिर उसकी प्रतिपूर्ति करनी होगी। सेवा के समय प्रतिपूर्ति संभव है यदि नियोक्ता एचआरए डेबिट कार्ड प्रदान करता है। एक कर्मचारी जो साल के अंत से पहले एचआरए में सभी आवंटित धन का उपयोग करता है, उसे बाद के किसी भी स्वास्थ्य बिल को कवर करना होगा – या एक लचीले व्यय खाते (एफएसए) में धन के साथ, जिसे एक लचीली व्यय व्यवस्था के रूप में भी जाना जाता है। ), जब उपलब्ध हो, या उन कर्मचारियों के लिए एक स्वास्थ्य बचत खाता (एचएसए) जिनके पास उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (एचडीएचपी) है ।

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मातृत्व कपड़े, जिम सदस्यता शुल्क, विवाह परामर्श और चाइल्डकैअर स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) द्वारा कवर नहीं किए गए खर्चों में से हैं।

एचआरए के प्रकार

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था के कुछ प्रकार हैं।

योग्य लघु कर्मचारी स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRA)

एक योग्य छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRA) एक है स्वास्थ्य कवरेज 50 पूर्णकालिक कर्मचारियों की तुलना में है कि काम कम कारोबार के लिए काम करने वाले कर्मचारियों के लिए सब्सिडी योजना।एक छोटे व्यवसाय एचआरए के रूप में भी जाना जाता है, एक क्यूएसईएचआरए का उपयोग स्वास्थ्य बीमा कवरेज को ऑफसेट करने या चिकित्सा खर्चों को चुकाने के लिए किया जा सकता है जो कि पहले से नियंत्रित नहीं होंगे।२

वार्षिक सीमा आंतरिक राजस्व सेवा  (आईआरएस)द्वारा निर्धारित की जाती है ।2021 के लिए, QSEHRA के साथ एक कंपनी प्रति वर्ष $ 5,300 तक के कर्मचारियों और प्रति वर्ष $ 10,700 तक के परिवार वाले कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति कर सकती है।  पैसे कि प्रतिपूर्ति की जाती है है कर मुक्त कर्मचारियों के लिए और कर छूट  नियोक्ताओं के लिए।

व्यक्तिगत कवरेज HRA (ICHRA)

एक व्यक्तिगत कवरेज HRA (ICHRA) अपेक्षाकृत नया है, जो केवल जनवरी 2020 से उपलब्ध है। पहले, HRA का उपयोग व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए नहीं किया जा सकता था।लेकिन जनवरी 2020 तक, सरकार नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को एक नए प्रकार के एचआरए की पेशकश करने की अनुमति देती है जिसे समूह स्वास्थ्य बीमा के बदले में व्यक्तिगत कवरेज एचआरए कहा जाता है।

कर्मचारी इन एचआरए का उपयोग अपने स्वयं के व्यापक व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा को प्रीटैक्सेबल एक्ट के स्वास्थ्य बीमा बाज़ार में या उसके बाहर प्रीटैक्स डॉलर के साथ खरीदने के लिए कर सकते हैं।व्यक्तिगत कवरेज एचआरए भी योग्य स्वास्थ्य खर्चों जैसे प्रतिपूर्ति और कटौती के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं।

सस्ती देखभाल अधिनियम के तहत स्वास्थ्य बीमा कवरेज के लिए भुगतान करने में मदद के लिए आपका आईसीएचआर आपको प्रीमियम टैक्स क्रेडिट के योग्य बनाता है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आपके नियोक्ता का आईसीएचआर तथाकथित “सामर्थ्य” के लिए न्यूनतम मानकों को पूरा करता है या नहीं और क्या आप ऑप्ट-इन करना चुनते हैं या कवरेज से बाहर निकलना।(अधिक जानकारी के लिए,यहाँ क्लिक करें ।)५

सिवाय लाभ के HRAs (EBHRA)

इसके अलावा, नियोक्ता जो पारंपरिक समूह स्वास्थ्य बीमा की पेशकश जारी रखते हैं, योग्य चिकित्सा खर्चों में प्रति वर्ष $ 1,800 तक कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करने के लिए असाधारण लाभ वाले एचआरए (ईबीएचआरए) की पेशकश कर सकते हैं।भले ही वे समूह स्वास्थ्य बीमा कवरेज में गिरावट करते हैं, कर्मचारी “एचआरए को छोड़कर लाभान्वित” में नामांकन कर सकते हैं, लेकिन वे व्यापक स्वास्थ्य बीमा खरीदने के लिए धन का उपयोग नहीं कर सकते।हालांकि, वे अल्पकालिक स्वास्थ्य बीमा, दंत चिकित्सा और दृष्टि बीमा प्रीमियम और योग्य चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए धन का उपयोग कर सकते हैं।१

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था के लाभ

एचआरए का उपयोग योग्य चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए किया जा सकता है, जिसमें पर्चे की दवाएं, इंसुलिन, एक वार्षिक शारीरिक परीक्षा, बैसाखी, जन्म नियंत्रण की गोलियाँ, चिकित्सा सुविधा पर उपचार प्राप्त करते समय भोजन, मनोवैज्ञानिक या मनोचिकित्सक से देखभाल, मादक द्रव्यों के सेवन के उपचार शामिल हैं।, चिकित्सा देखभाल प्राप्त करने के लिए परिवहन लागत, और बहुत कुछ। कर्मचारी एचआरए का उपयोग प्रीटैक्सियनड कवरेज एचआरए (आईसीएचआरए) के माध्यम से प्रीटैक्स डॉलर के साथ अपने स्वयं के व्यापक व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा खरीदने के लिए भी कर सकते हैं।

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कर्मचारी अपने एचआरए में धन का उपयोग अपने जीवनसाथी और आश्रितों की अनुमत चिकित्सा, दंत चिकित्सा और दृष्टि लागत को कवर करने के लिए कर सकते हैं।

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था की सीमाएँ

एचआरए में केवल योग्य चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्च शामिल हैं। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, चिकित्सा खर्चों को एक शारीरिक या मानसिक बीमारी को कम करने या रोकने के लिए खर्च किया जाता है, न कि विटामिन जैसे सामान्य स्वास्थ्य को बनाए रखने के लिए खर्च।

ऐसे व्यय जो एक आवश्यक चिकित्सा व्यय के रूप में योग्य नहीं हैं, उदाहरण के लिए, दांतों की सफेदी, मातृत्व कपड़े, अंतिम संस्कार सेवाएं, स्वास्थ्य क्लब सदस्यता शुल्क, नियंत्रित पदार्थ, स्वस्थ बच्चे के लिए चाइल्डकैअर, विवाह परामर्श, अन्य देशों से दवा और गैर-पर्चे। दवाएं।

एक नियोक्ता कुछ चिकित्सा खर्चों को बाहर कर सकता है, भले ही खर्च आईआरएस द्वारा योग्य हों। कर्मचारियों के लिए अपने एचआरए योजना दस्तावेज में प्रतिपूर्ति चिकित्सा खर्चों की एक नियोक्ता सूची को रेखांकित किया जाएगा।

पेशेवरों

• चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्चों जैसे कि पर्चे दवाओं, एक वार्षिक शारीरिक परीक्षा और जन्म नियंत्रण की गोलियाँ के लिए भुगतान करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है

• प्रीटेक्स डॉलर के साथ व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है

• कुछ मेडिकल खर्चों और बीमा प्रीमियम के लिए भुगतान करने के बाद कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति करता है

विपक्ष

• उन लागतों के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है, जिन्हें आवश्यक नहीं समझा जाता है, जैसे दांतों को सफेद करना, अंतिम संस्कार सेवाओं या गैर-पर्चे की दवा

• नियोक्ता द्वारा स्थापित किया जाता है, जो यह तय करता है कि योजना में कितना पैसा जाता है

• पहले धनराशि वापस नहीं कर सकते, फिर खर्च का भुगतान करें; उन्हें पहले भुगतान करना होगा और फिर प्रतिपूर्ति प्राप्त करने की प्रतीक्षा करनी होगी

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था बनाम अन्य व्यवस्थाएं

एक कर्मचारी जिसके पास एफएसए और एचआरए दोनों हैं – और एक व्यय है जो दोनों योजनाओं के माध्यम से प्रतिपूर्ति करने के लिए योग्य है – वह नहीं चुन सकता है जो व्यय को कवर करेगा। इसके बजाय, नियोक्ता द्वारा पहले भुगतान करने के लिए योजना की लागत प्रतिपूर्ति की जाएगी। जब यह प्राथमिक योजना समाप्त हो गई है, तो दूसरी योजना का उपयोग किसी भी बाद के पात्र चिकित्सा खर्चों को कवर करने के लिए किया जाएगा जो प्रतिपूर्ति के लिए रिपोर्ट किए जाते हैं।

यहां बाहर के चिकित्सा खर्चों के वित्तपोषण के लिए दो अन्य विकल्पों पर करीब से नज़र डाली गई है।

एफएसए

एक कर्मचारी के पूर्व-कर वेतन के एक हिस्से का उपयोग करके एफएसए को वित्त पोषित किया जाता है, और एक एचआरए के विपरीत, प्रत्येक कर्मचारी यह निर्धारित करता है कि इन व्यवस्थाओं में सालाना कितना पैसा जाना चाहिए- 2021 में $ 2,750 तक। HRA में अप्रयुक्त धन को खत्म किया जा सकता है। नियोक्ता के विवेक के अनुसार अगले वर्ष। अप्रयुक्त एफएसए फंड का उपयोग आमतौर पर अगले योजना वर्ष में नहीं किया जा सकता है, हालांकि एक नियोक्ता या तो कम अनुग्रह अवधि की पेशकश कर सकता है या $ 500 तक की अनुमति दे सकता है।

अप्रयुक्त एचएसए फंड के उपयोग के बारे में नियमों को अस्थायी रूप से सीओवीआईडी ​​-19 महामारी के परिणामस्वरूप बदल दिया गया था।समेकित विनियोग अधिनियम, 2021 के पारित होने के साथ, जिसे दिसंबर 2020 के अंत में पूर्व राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प द्वारा कानून में हस्ताक्षरित किया गया था, कर्मचारी वर्ष 2020 से योजना वर्ष 2021 तक, योजना वर्ष 2020 से अनुमत पूर्ण वार्षिक राशि तक का धन ले सकते हैं, और स्वास्थ्य सेवा FSAs योजना वर्ष 2021 से योजना वर्ष 2022 तक।8

एचएसए

एक एचआरए की तुलना में, एक स्वास्थ्य बचत खाता (एचएसए) एक पूरी तरह से निहित कर-संचालित खाता है जो वर्ष के अंत में धन के खाते में रहने पर जब्ती के अधीन नहीं है। एक एचएसए को चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए एक उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (एचडीएचपी) के साथ जोड़ा जाता है। खाते को कर्मचारी या नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित किया जाता है और, एफएसए की तरह, बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है। एचआरए और एफएसए के विपरीत, कर्मचारियों को नियोक्ता बदलने पर उनके एचएसए रखने के लिए मिलता है।

विशेष ध्यान

एचआरए फंडिंग और पोर्टेबिलिटी

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था पूरी तरह से नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित है, जो प्रत्येक कर्मचारी के एचआरए के लिए अधिकतम वार्षिक योगदान भी तय करता है। नियोक्ता यह निर्धारित करते हैं कि कर्मचारियों के एचआरए में कितना योगदान करना है, सिवाय इसके कि कर्मचारियों के एक ही वर्ग के सभी श्रमिकों को समान योगदान प्राप्त होना चाहिए, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है। श्रमिक जो पुराने हैं या जिनके आश्रित हैं वे अधिक प्राप्त कर सकते हैं।

कोई भी HRA धन जो वर्ष के अंत तक अनपेक्षित है, अगले वर्ष तक लुढ़का हो सकता है, हालांकि एक नियोक्ता अधिकतम रोलओवर सीमा निर्धारित कर सकता है जिसे एक वर्ष से अगले वर्ष तक ले जाया जा सकता है। इसके अलावा, यदि कोई कर्मचारी कंपनी को समाप्त कर देता है या किसी अन्य फर्म के लिए काम करना छोड़ देता है, तो एचआरए उनके साथ नहीं जाता है। यह एक HSA- स्वास्थ्य बचत खाते से अलग है – जो पोर्टेबल है।

एचआरए कर लाभ

नियोक्ताओं को लाभ के रूप में, एचआरए के माध्यम से प्रतिपूर्ति 100% कर-कटौती योग्य है।अधिक महंगी रिटायर हेल्थकेयर के विकल्प के रूप में, एक नियोक्ता सेवानिवृत्त कर्मचारियों की स्वास्थ्य लागतों को कवर करने के लिए एक एचआरए का उपयोग कर सकता है।इसके अलावा, चूंकि योजनाएं नियोक्ताओं द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित हैं, इसलिए वे भविष्यवाणियां प्रदान करते हैं, जिससे नियोक्ताओं को वर्ष के लिए एचआरए स्वास्थ्य लाभ के लिए अनुमानित अनुमानित अधिकतम व्यय की अनुमति मिलती है।

कर्मचारी अपनी स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों द्वारा कवर नहीं किए गए चिकित्सा खर्चों की एक विस्तृत श्रृंखला के भुगतान की व्यवस्था का उपयोग कर सकते हैं। एचआरए के प्रकार के आधार पर, वे इसका उपयोग चिकित्सा, दंत चिकित्सा या दृष्टि बीमा प्रीमियम के लिए भी कर सकते हैं। इसके अलावा, प्रतिपूर्ति एक कवरेज अवधि के लिए अधिकतम राशि तक कर-मुक्त है। कुछ व्यवसाय कर्मचारियों को एक एचआरए के साथ संयोजन के रूप में, एफ़एसए जैसे अन्य नियोक्ता-प्रदान किए गए स्वास्थ्य लाभों का अतिरिक्त लाभ प्रदान कर सकते हैं।

HRA FAQ

यहाँ कुछ सामान्य प्रश्न हैं।

स्वास्थ्य बीमा में एचआरए क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) एक योजना है जो एक नियोक्ता कर्मचारी चिकित्सा खर्चों को कवर करने के लिए स्थापित करता है।

HRA कैसे काम करता है?

नियोक्ता उस राशि को निर्धारित करता है जो योजना में जाएगी और कर्मचारी निर्दिष्ट राशि तक योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए प्रतिपूर्ति करने के लिए कह सकता है। नियोक्ता इन योजनाओं के माध्यम से किए गए प्रतिपूर्ति के लिए कर में कटौती कर सकते हैं, और कर्मचारियों को दिए गए प्रतिपूर्ति आमतौर पर कर-मुक्त होते हैं।

एचआरए बनाम एचएसए क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) एक लाभ है जो कुछ योग्य चिकित्सा खर्चों और स्वास्थ्य कवरेज प्रीमियम के लिए कर्मचारियों को कर-मुक्त धन में भुगतान करने के लिए उपयोग किया जाता है। एक स्वास्थ्य बचत खाता (एचएसए) एक कर-सुव्यवस्थित खाता है जिसका उपयोग उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (HDHP) के तहत कवर किए गए व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो योग्य चिकित्सा खर्चों की लागत को कवर करने के लिए बचत करते हैं।

क्या मैं अपना एचआरए कैश कर सकता हूं?

वर्ष के अंत तक उपयोग नहीं किए गए एचआरए धन को आम तौर पर अगले वर्ष तक लुढ़काया जा सकता है, एक नियोक्ता द्वारा अधिकतम राशि निर्धारित की जाती है जिसे एक वर्ष से दूसरे वर्ष तक ले जाया जा सकता है।

HRA प्रतिपूर्ति के लिए क्या योग्यता है?

चिकित्सा और दंत व्यय जिसे “आवश्यक” माना जाता है, जैसे कि वार्षिक जांच, नुस्खे, या मादक द्रव्यों के सेवन के उपचार।

तल – रेखा

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) एक कर-सुव्यवस्थित योजना है जिसका उपयोग नियोक्ता कुछ अनुमोदित चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्चों के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति के लिए करते हैं। योजना राशि नियोक्ता द्वारा निर्धारित की जाती है, एक वार्षिक सीमा तक, और कर्मचारी को उस राशि तक की प्रतिपूर्ति की जा सकती है। कर्मचारी को भुगतान की गई प्रतिपूर्ति कर-मुक्त होती है और नियोक्ता उस प्रतिपूर्ति के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं जो वे करते हैं।

एक योग्य लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRA) छोटी कंपनियों के लिए एक HRA है जिसमें 50 से कम पूर्णकालिक कर्मचारी हैं। एक व्यक्तिगत कवरेज HRA (ICHRA) कर्मचारियों को प्रीटैक्स डॉलर के साथ अपने स्वयं के व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा खरीदने की अनुमति देता है। आईसीएचआरए वाले कर्मचारियों को स्वास्थ्य खर्चों जैसे प्रतिपूर्ति और कटौती के लिए प्रतिपूर्ति की जा सकती है।