विरासत में मिला इरा
क्या एक अंतर्निहित इरा है?
विरासत में मिला IRA एक ऐसा खाता है जिसे तब खोला जाता है जब कोई व्यक्ति मूल मालिक के मरने के बाद IRA या नियोक्ता द्वारा प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना प्राप्त करता है। व्यक्तिगत इनहेरिट व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आईआरए) (लाभार्थी) किसी भी व्यक्ति-एक पति या पत्नी, रिश्तेदार, या असंबंधित पार्टी या संस्था (संपत्ति या विश्वास) हो सकता है। हालांकि, विरासत में मिले IRA को संभालने के नियम, पति-पत्नी और गैर-पति-पत्नी के लिए अलग-अलग होते हैं।
विरासत में मिला IRA “लाभार्थी IRA” के रूप में भी जाना जाता है। IRAs के कई शीर्ष दलाल IRA परिसंपत्तियों की विरासत, कराधान के मुद्दों और सेवानिवृत्ति की स्थिति की निरंतरता से संबंधित इन मामलों को हल करने में सहायता प्रदान करते हैं।
विरासत में मिले IRAs के आसपास के कानून काफी जटिल हैं, और वे 2019 के सेवानिवृत्ति समुदाय संवर्धन (SECURE) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना के साथ और भी अधिक हो गए, जिसने नियमों में कुछ महत्वपूर्ण बदलाव किए- मुख्य रूप से जीवनसाथी के अलावा अन्य उत्तराधिकारियों के लिए।
चाबी छीन लेना
- विरासत में मिला IRA, जिसे एक लाभार्थी IRA के रूप में भी जाना जाता है, एक खाता है जिसे तब खोला जाता है जब कोई व्यक्ति मूल मालिक के मरने के बाद IRA या नियोक्ता द्वारा प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना प्राप्त करता है।
- विरासत में मिले IRA में अतिरिक्त योगदान नहीं किया जा सकता है।
- वंशानुगत IRAs के स्पूसल और गैर-स्पॉसल लाभार्थियों के लिए नियम भिन्न होते हैं।
- SECURE Act ने कहा कि गैर-लाभकारी लाभार्थियों को एक दशक के भीतर विरासत में मिले IRA को खाली करना होगा।
Inherited IRA को समझना
एक लाभार्थी पारंपरिक, रोथ, रोलओवर, SEP और SIMPLE IRA सहित किसी भी प्रकार के इरा से आय का उपयोग करके एक विरासत IRA खोल सकता है। आम तौर पर, मृत व्यक्ति की IRA में रखी गई संपत्ति को लाभार्थी के नाम पर एक नए विरासत वाले IRA में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
यदि एकमुश्त वितरण की योजना है, तो भी यह स्थानांतरण किया जाना चाहिए। विरासत में मिले IRA में अतिरिक्त योगदान नहीं किया जा सकता है।
आंतरिक राजस्व सेवा विरासत में प्राप्त इरा लाभार्थियों के लिए दिशानिर्देश प्रदान करती है। आईआरएस फॉर्म 1099-आर और 5498 विरासत में मिले IRAs और कर उद्देश्यों के लिए उनके वितरण की रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक हैं।
इनहेरिटेड IRAs के साथ समान व्यवहार किया जाता है, चाहे वे पारंपरिक IRAs हों या रोथ IRAs। निकासी का कर उपचार अलग-अलग होता है- IRA के प्रकार के अनुरूप (पारंपरिक प्रकार की तरह पूर्व-डॉलर के साथ वित्त पोषित, या रोथ की तरह पोस्ट-टैक्स डॉलर)।
अंतर्निहित IRAs: जीवन साथी के लिए नियम
विरासत में मिले IRA को संभालने के लिए पति-पत्नी में अधिक लचीलापन होता है। एक के लिए, वे IRA, या IRA के एक हिस्से को अपने मौजूदा व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों में रोल कर सकते हैं; इसका बड़ा फायदा यह है कि 72 वर्ष की आयु तक धन के न्यूनतम वितरण (आरएमडी) को सुरक्षित रखने की क्षमता है ।
आरएमडी पहले 70½ से शुरू होती थी, लेकिन उम्र को बढ़ाकर 72 कर दिया गया था, जो दिसंबर 2019 में हर समुदाय के लिए रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (SECURE) अधिनियम की स्थापना के बाद पारित किया गया था।
जब तक वितरण एक आवश्यक न्यूनतम वितरण नहीं हो जाता है, तब तक इसे अपने स्वयं के IRAs में रोल करने के लिए वितरण प्राप्त करने से 60 दिनों का समय होता है।
Spousal heirs एक अलग विरासत में मिला IRA खाता भी स्थापित कर सकते हैं, जैसा कि ऊपर वर्णित है। वे इस इरा से कैसे निपटते हैं यह मृतक खाताधारक की आयु पर निर्भर करता है।
यदि मूल मालिक ने मृत्यु के समय पहले ही आरएमडी प्राप्त करना शुरू कर दिया है, तो spousal लाभार्थी को वितरण प्राप्त करना जारी रखना चाहिए या अपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा के आधार पर एक नया शेड्यूल सबमिट करना होगा। यदि स्वामी ने अभी तक RMD अनुसूची के लिए प्रतिबद्ध नहीं किया है या अपनी आवश्यक आरंभ तिथि (RBD) तक पहुँच चुके हैं – जिस आयु में उन्हें RMDs शुरू करना था – IRA के लाभार्थी के पास धनराशि वापस लेने के लिए पाँच वर्ष की खिड़की है, जो तब होगी आयकर के अधीन हो।
अंतर्निहित IRAs: गैर-जीवनसाथी के लिए नियम
गैर-जीवनसाथी लाभार्थियों को विरासत में मिले IRA को अपना नहीं मान सकते। अर्थात्, वे खाते में अतिरिक्त योगदान नहीं कर सकते हैं, और न ही वे अपने स्वयं के नाम पर मौजूद IRA खाते में धनराशि स्थानांतरित कर सकते हैं। गैर-पति / पत्नी मूल IRA में संपत्ति नहीं छोड़ सकते। जब तक वे परिसंपत्तियों को एकमुश्त भुगतान के माध्यम से तुरंत वितरित नहीं करना चाहते, तब तक उन्हें एक नया विरासत वाला IRA खाता स्थापित करना होगा।
यह वितरण के दायरे में है कि SECURE एक्ट सबसे अधिक IRAs के गैर-पति विरासत वाले लोगों को प्रभावित करता है। पहले, ये लाभार्थी आरएमडी को बहुत अधिक संभाल सकते थे, जैसा कि स्पाउसल वारिस कर सकते थे; विशेष रूप से, वे अपने स्वयं के जीवन प्रत्याशा के आधार पर उन्हें पुनर्गणना कर सकते हैं – जो अक्सर वार्षिक राशि को कम कर देता है जिसे वापस लेना पड़ता था और उन पर कर (पारंपरिक IRA के मामले में)।
जो लोग रोथ इरा को विरासत में लेते हैं, उन्हें वितरण (मूल खाता मालिकों के विपरीत) लेने की आवश्यकता होती है, लेकिन धनराशि कर-मुक्त रहती है और किसी भी प्रारंभिक-निकासी दंड से मुक्त होती है, भले ही लाभार्थी 59½ से कम हो।
अब और नहीं। SECURE अधिनियम यह तय करता है कि, 31 दिसंबर, 2019 के बाद विरासत में मिले खातों के लिए, गैर-पति लाभार्थियों को मूल स्वामी की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर खाते से नकद निकाल देना चाहिए। कुछ उत्तराधिकारियों को छूट दी गई है: जिनकी आयु मृतक के एक दशक के भीतर, अक्षम या कालानुक्रमिक रूप से बीमार व्यक्तियों या नाबालिग बच्चों से है। हालाँकि, इन नाबालिगों को प्रत्यक्ष वंशज (कोई पोता नहीं, दूसरे शब्दों में) होना चाहिए, और एक बार जब वे बहुमत की उम्र तक पहुँच जाते हैं, तो 10 साल का शासन उनके लिए भी चलता है। निकासी के लिए कोई विशेष समय सारिणी नहीं है; उन्हें सालाना या एक बार में लिया जा सकता है।
इन श्रेणियों में लाभार्थियों के लिए और जो पहले से ही विरासत में मिले IRAs के कब्जे में हैं, पुराने वितरण नियम और शेड्यूल प्रभाव में रहते हैं।