गैर-स्पूसल इनहेरिटेड IRAs: लाभार्थी और अधिक
लाभार्थियों का चयन करना संपत्ति नियोजन के प्रमुख निर्माण खंडों में से एक है: सही बिंदीदार रेखा पर सही नाम के बिना, संपत्ति उन लोगों के हाथों में आ सकती है, जिन्हें मृतक ने उन्हें प्राप्त करने का इरादा नहीं किया था। सभी परिसंपत्तियों को सही लाभार्थी या लाभार्थियों की आवश्यकता होती है, जो आमतौर पर एक इच्छा से निर्धारित होती है।
एक व्यक्ति जो मूल स्वामी के व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) से संपत्ति प्राप्त करता है, उसे पहली पीढ़ी के लाभार्थी या मूल लाभार्थी के रूप में जाना जाता है। यदि पहली पीढ़ी के लाभार्थी बाद में मर जाते हैं, तो उनके नामित लाभार्थी दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी या उत्तराधिकारी लाभार्थी हैं। क्या एक IRA के मूल लाभार्थी एक उत्तराधिकारी का नाम ले सकते हैं, IRA योजना दस्तावेज के प्रावधानों द्वारा निर्धारित किया जाता है।
कभी-कभी विरासत में प्राप्त IRA के गैर-spousal प्राप्तकर्ता द्वारा अनदेखा करना स्वयं लाभार्थियों के नामकरण का कार्य है। वास्तव में, आईआरए धारकों को इस संपत्ति को लाभार्थियों को 20 साल पहले तक नहीं दिया जा सकता है, जब आईआरएस ग्रीन-लिटेड IRAs संभावित रूप से कई “पीढ़ियों” धारकों के माध्यम से गुजरते हैं – सभी बढ़ते कर-स्थगित।
चाबी छीन लेना
- गैर-जीवनसाथी लाभार्थी IRA को अपने IRA में रोल नहीं कर सकते हैं, और न ही वे एक विरासत IRA में योगदान कर सकते हैं।
- 1 जनवरी, 2020 के बाद, अधिकांश गैर-जीवनसाथी लाभार्थियों को SECURE अधिनियम द्वारा निर्धारित दस-वर्ष के भुगतान समय सीमा के भीतर विरासत में दिए गए IRA को समाप्त करना होगा।
- दस साल के भुगतान के लिए निहित IRAs को अब प्रति वर्ष लेने के लिए न्यूनतम वितरण की आवश्यकता नहीं है, लेकिन पूरे शेष को दस साल की अवधि के अंत तक समाप्त करना होगा।
नामकरण इरा लाभार्थी
IRA प्राप्त करने के बाद, किसी लाभार्थी का अपने लाभार्थी या लाभार्थियों के नामकरण केवल गैर-पति / पत्नी (पति / पत्नी) के लिए उतना ही महत्वपूर्ण है जितना कि खाते के मूल स्वामी के लिए। इसके अलावा, IRA के मूल मालिक के रूप में, IRA फॉर्म पर लाभार्थी पदनाम एक वसीयत के निर्देशों को उलट देता है: समीक्षा करें और, यदि आवश्यक हो, तो नए लाभार्थियों की सूची सालाना या कम से कम हर कुछ वर्षों में अपडेट करें।
विरासत में मिले IRA को विरासत में मिले IRA के रूप में भेद करने के लिए और मूल खाता धारक और विरासत में प्राप्त लाभार्थी की पहचान करने के लिए इसका नाम बदला जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, “(लाभार्थी का नाम) के लाभ के लिए (मूल IRA मालिक का नाम) मृतक (मूल स्वामी की मृत्यु की तारीख)।” एक और उदाहरण हो सकता है, “(मृतक का नाम और मृत्यु की तारीख) (एफबीओ) (लाभार्थी का नाम) के लाभ के लिए निहित इरा।”
अंतर्निहित IRAs: पुराने नियम
IRA को न्यूनतम वितरण (RMDs) की आवश्यकता होती है, जिसे IRA को विरासत में प्राप्त करने वाले व्यक्ति की जीवन प्रत्याशा के आधार पर हर साल लेना पड़ता था।यह उन छोटे लाभार्थियों के लिए फायदेमंद था जिनके पास जीवन की लंबी अवधि शेष थी, क्योंकि वे कर-मुक्त होने की अनुमति देते समय IRA वितरणों को लेने के लिए समय की “खिंचाव” कर सकते थे।
SECURE अधिनियम ने खिंचाव IRAs की प्रथा को समाप्त कर दिया है, जिसने पीढ़ियों के लिए एक IRA को पारित करने की अनुमति दी।
एक लाभार्थी हमेशा आरएमडी से अधिक ले सकता है। हालांकि, कर-नियोजन के नजरिए से यह समझ में नहीं आएगा कि लाभार्थी की प्रमुख कमाई के वर्षों में आवश्यक न्यूनतम से अधिक लेने के लिए जब वे उच्च कर ब्रैकेट में थे। शिखर सम्मेलन वेल्थ एडवोकेट्स, प्रायर लेक, मिन के अध्यक्ष ब्रूस प्राइमे कहते हैं, “इससे उनकी कुल कर योग्य आय काफी हद तक बढ़ सकती है और उन्हें उच्चतम आयकर कोष्ठक में धकेल सकती है।”
यदि एक मूल लाभार्थी पूर्ण विरासत वाले IRA को समाप्त करने से पहले मर गया, तो उत्तराधिकारी लाभार्थी मूल लाभार्थी के “जूते में कदम” करने में सक्षम था। वे मूल लाभार्थी की शेष जीवन प्रत्याशा के आधार पर प्रत्येक वर्ष RMD लेना जारी रख सकते हैं। इस पद्धति के माध्यम से, पीढ़ियों के लिए “खिंचाव” जारी रह सकता है।
पिछले कानून के तहत, प्राइमेओ नोट, उस व्यक्ति को विरासत में मिला है जिसे मूल मालिक की मृत्यु के वर्ष के बाद 31 दिसंबर तक इरा को न्यूनतम वितरण शुरू करना चाहिए। “उन IRA डॉलर को प्राप्त करने वालों के लिए सलाह का एक अन्य टुकड़ा, यह मानते हुए कि विरासत पर्याप्त है: तुरंत एक कर प्रक्षेपण प्राप्त करने पर विचार करें और यदि संभव हो तो, योगदान दर को उनके 401 (के), 403 (बी), या किसी अन्य पर बढ़ाएं सेवानिवृत्ति की योजना अधिकतम करने के लिए ताकि वे करों से उन RMD डॉलर में से कुछ को आश्रय दे सकें। “
सुरक्षित अधिनियम में बदलाव: गैर-लाभकारी लाभार्थी और उत्तराधिकारी लाभार्थी
SECURE अधिनियम दो साल के अंत खर्च बिलों के हिस्से के रूप में पारित हुआ और 20 दिसंबर, 2019 को कानून में हस्ताक्षर किए गए, 1 जनवरी, 2020 या बाद में निधन होने वाले IRA के मालिक के लिए विरासत में मिले IRA के नियमों में काफी बदलाव किया गया।एक बड़े बदलाव ने स्ट्रेच इरा के अभ्यास को समाप्त कर दिया, जिसमें आवश्यक न्यूनतम वितरण को गैर-स्पाउस लाभार्थी के जीवनकाल में बढ़ाया जा सकता है और दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी के साथ पारित किया जा सकता है।
नामित लाभार्थी (डीबी), और जिन्हें नामित लाभार्थी नहीं माना जाता है। पात्र नामित लाभार्थी (EDB) IRA द्वारा नामित कोई भी व्यक्ति हैं:
- उसका जीवनसाथी
- अवयस्क
- एक कालिक रूप से बीमार व्यक्ति
- एक विकलांग व्यक्ति
- कोई IRA के मालिक से 10 साल से ज्यादा छोटा नहीं है
ट्रस्ट, चैरिटी और एस्टेट जैसी गैर-व्यक्ति संस्थाएं तीसरी श्रेणी में हैं, जिन्हें नामित लाभार्थियों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।इसलिए, अधिकांश गैर-पति-पत्नी लाभार्थी नामित लाभार्थियों की दूसरी श्रेणी में आते हैं।इसमें अधिकांश वयस्क बच्चे शामिल हैं।
10-वर्षीय नियम
अधिकांश गैर-जीवनसाथी लाभार्थियों सहित दूसरी श्रेणी के व्यक्तियों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 साल के भीतर सभी विरासत में मिले IRA फंडों को वापस लेना होगा।इसके अतिरिक्त, दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी जो 2020 या बाद में विरासत में मिले हैं, अब अपने वितरण को “स्ट्रेच” करने में सक्षम नहीं हैं, भले ही मूल IRA मालिक 2020 से पहले ही गुजर गए हों। वे इसके बजाय दस साल के भुगतान नियमों के अधीन होंगे।
गैर-जीवनसाथी लाभार्थी IRA को अपने IRA में रोल नहीं कर सकते हैं और न ही वे एक विरासत IRA में योगदान कर सकते हैं।लाभार्थी वितरण पर कोई प्रारंभिक निकासी जुर्माना नहीं देते हैं (भले ही लाभार्थी 59½ से कम हों), लेकिन वे विरासत में मिले पारंपरिक IRA से निकासी पर आयकर का भुगतान करते हैं।विरासत में मिली रोथ इरा से अंशदान की निकासी किसी भी समय कर-मुक्त है।विरासत में मिली रोथ IRA से कमाई तब तक कर-मुक्त है जब तक कि मालिक की मृत्यु से कम से कम पांच साल पहले खाता खुला था।
10-वर्षीय नियम और RMDs
दस साल के पेआउट नियम के तहत आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की अवधारणा को भी हटा दिया गया है।कोई भी सेट न्यूनतम वितरण नहीं है जो किसी लाभार्थी को किसी एक वर्ष में लेना है।फिर भी, IRA मालिक की मृत्यु के बाद विरासत में दिए गए IRA में पूरे शेष राशि को 10 वर्ष की अवधि के अंत तक समाप्त कर दिया जाना चाहिए।इससे लाभार्थी कुछ लचीलेपन को उन वर्षों में बड़ा वितरण लेने की अनुमति देता है जहां वे कम कर ब्रैकेट के अधीन होंगे।हालांकि, यह समय की समग्र लंबाई को भी सीमित करता है कि फंड कर-मुक्त हो सकते हैं और कई वर्षों या कई पीढ़ियों तक फंड को फैलाने की क्षमता को सीमित करते हैं।
इनहेरिटेड IRAs के उदाहरण
1) एलेक्स का 3 फरवरी, 2020 को निधन हो गया और IRA लाभार्थी के रूप में उनके 32 वर्षीय पोते, सैम को नामित किया गया। एलेक्स SECURE एक्ट के अनुसार EDB नहीं है। इसलिए, सैम को 31 दिसंबर, 2030 से पहले IRA से शेष धनराशि वापस लेनी होगी।
2) लियू का 30 नवंबर, 2019 को निधन हो गया। मृत्यु से पहले, लियू ने अपनी 40 वर्षीय भतीजी, चेन का नाम लाभार्थी के रूप में रखा। चूँकि यह SECURE अधिनियम के पारित होने से पहले था, लियू अपनी शेष बची हुई अपेक्षा पर RMDs लेने के लिए पुराने IRA स्ट्रेच विधि का उपयोग कर रहा था। लियू ने एक वयस्क बच्चे, जिओ को उत्तराधिकारी (दूसरी पीढ़ी) के लाभार्थी के रूप में नामित किया।
यदि 2019 में निधन हो जाता है, तो लियू अप्रत्याशित रूप से 2029 में गुजर जाता है, चेन अब खिंचाव विधि को जारी रखने में सक्षम नहीं होगा। निर्दिष्ट लाभार्थी के रूप में, जो EDB पोस्ट-सिक्योर एक्ट नहीं हैं, उन्हें 31 दिसंबर, 2039 से पहले शेष धनराशि को 10 वर्षों के भीतर IRA से बाहर ले जाना होगा। उन वितरणों को लेने के लिए चुनने के लिए कुछ लचीलापन होगा। 10 साल की अवधि के बाद। यदि चेन उस 10-वर्ष की अवधि के दौरान किसी भी समय अपनी नौकरी खो देता है और अस्थायी रूप से कम कर ब्रैकेट में है, तो कर-योजना के नजरिए से अधिकांश धनराशि लेने के लिए सबसे आदर्श समय होगा।
3) सैम का निधन 6 अप्रैल, 2020 को हुआ और उन्होंने एडिसन को स्पॉसल इरा लाभार्थी के रूप में नामित किया। EDB और पति या पत्नी लाभार्थी के रूप में, एडिसन के पास अभी भी IRA से जीवन प्रत्याशा वितरण लेने का विकल्प है। इसके बाद एडिसन ने अपने वयस्क बच्चे, नदी, को उत्तराधिकारी के रूप में नामित किया। यदि 3 अगस्त, 2024 को एडिसन की मृत्यु हो जाती है, तो नदी में अब जीवन प्रत्याशा विधि लेने की क्षमता नहीं होगी और इसके बजाय 31 दिसंबर, 2034 से पहले शेष धनराशि को समाप्त करने की आवश्यकता होगी।
4) कैमरन का 23 मार्च, 2020 को निधन हो गया और इरा लाभार्थी के भतीजे के रूप में नामित हुए। एक भतीजा EDB नहीं है और इसलिए उसे 10 साल के भुगतान नियम का उपयोग करना चाहिए। भतीजा तब अपने भाई को उत्तराधिकारी के रूप में नामित करता है। यदि बाद में 2023 में भतीजे की मृत्यु हो जाती है, तो IRA को समाप्त करने से पहले, उनके भाई-बहन को उसी 10-वर्ष की अवधि में बंद कर दिया जाएगा, जो कैमरन के निधन के बाद शुरू हुआ था और इसलिए, 31 दिसंबर, 2030 तक IRA से धन वापस लेना होगा। ।
तल – रेखा
निहित IRAs अभी भी धन के निर्माण और संरक्षण के लिए उपकरण हो सकते हैं। लेकिन खिंचाव इरा के उन्मूलन के साथ, वह धन दशकों तक नहीं बन सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपको विरासत में प्राप्त IRA से सबसे अधिक मिल रहा है, एक वित्तीय योजनाकार या संपत्ति कर विशेषज्ञ से जाँच करें। विशेषज्ञ यह भी सुनिश्चित करेंगे कि आप नए नियमों और प्रक्रियाओं का पालन नहीं करके दंड के लिए खुद को स्थापित नहीं कर रहे हैं। किसी भी संपत्ति की योजना की समीक्षा करना सुनिश्चित करें जो खिंचाव IRAs या अन्य धन-संरक्षण रणनीतियों के उपयोग पर पहले से ही निर्भर था जो बदल सकते हैं।