आइटम किए गए कटौती का अवलोकन

जब आप प्रत्येक वर्ष अपने कर दाखिल करते हैं, तो आपके पास मानक कटौती लेने या अपनी कटौती को आइटम करने का विकल्प होता है ।

मानक कटौती एक पूर्व निर्धारित राशि है जिसे आपको प्रत्येक वर्ष अपनी कर योग्य आय से कटौती करने की अनुमति है । यह राशि आपकी टैक्स फाइलिंग स्थिति के अनुसार अलग-अलग होगी और मुद्रास्फीति को बनाए रखने के लिए प्रतिवर्ष अनुक्रमित की जाती है।

2021 करों के लिए, मानक कटौती एकल के लिए $ 12,550 (2020 के लिए $ 12,400), घर के प्रमुखों के लिए $ 18,800 (2020 के लिए $ 18,650) और संयुक्त रूप से करदाताओं के लिए $ 25,100 के लिए $ 25,100 (2020 के लिए $ 24,800) है। 2018 मेंटैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए)द्वारा किए गए परिवर्तनों के साथ मानक कटौती लगभग दोगुनी हो गईथी।

चाबी छीन लेना

• मद में कटौती कुछ करदाताओं को उनके वार्षिक आयकर बिल को कम करने में मदद करती है जो मानक कटौती से अधिक प्रदान करेगा।
• बचे हुए मद में कटौती में कई श्रेणियां शामिल हैं जैसे चिकित्सा व्यय, बंधक ब्याज और धर्मार्थ दान।
• अधिक से अधिक आय अर्जित करने वालों के लिए कई बार आइटम का अर्थ समझ में आता है, जिसमें कटौती करने के लिए कई बड़े खर्च होते हैं।

मानक बनाम आइटमयुक्त कटौती

टीसीजेए के पारित होने से पहले, लाखों करदाता अपनी कटौती को आइटम करके अपने कर रिटर्न पर बड़ी कटौती का दावा करने में सक्षम थे। उच्च मानक कटौती के लिए धन्यवाद, यह अब आवश्यक नहीं हो सकता है।

अपने टैक्स रिटर्न का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, यह जानने के लिए पढ़ें कि आपकी कटौती कब और मानक कटौती के साथ कब होनी चाहिए।

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2018 और 2025 के कर वर्षों के बीच, कर कानून में बदलाव ने मानक कटौती को लगभग दोगुना कर दिया है, जिसने कई करदाताओं के लिए कर कटौती को कम लाभप्रद बना दिया है।

2018 और 2025 के कर वर्षों के बीच, जब TCJA प्रभाव में होगा, करदाताओं की संख्या जिनके लिए भुगतान करना होगा, बहुत अधिक मानक कटौती के कारण महत्वपूर्ण रूप से गिरावट की संभावना है।

(दो चेतावनी:टीसीजेए के साथ व्यक्तिगत छूट गायब हो गई, जो कुछ के लिए इस प्रभाव की भरपाई कर सकती है। दूसरी तरफ, बाल कर क्रेडिट दोगुना हो गया और अधिक परिवारों पर लागू होता है, जो दूसरी दिशा में कुछ रिटर्न को आगेबढ़ाएगा।) 

नए कानून ने कई कटौती को भी समाप्त कर दिया जो करदाता पहले ले सकते थे और कुछ अन्य को बदल सकते थे।

उद्देश्य और प्रकृति के मद की कटौती

आइटमों की कटौती ऊपर से कटौती की तुलना में एक अलग श्रेणी में आती है, जैसे कि स्व-रोजगार खर्च और छात्र ऋण ब्याज।वे समायोजित सकल आय से “नीचे-द-लाइन” कटौती, या कटौती कर रहे हैं।वे आंतरिक राजस्व सेवा की अनुसूची ए पर गणना की जाती हैं, और फिर कुल आपके 1040 फॉर्म पर ले जाया जाता है।

एक बार आइटमों की कटौती आपकी आय से घटा दी गई है, शेष आपकी वास्तविक कर योग्य आय है। सरकार द्वारा करदाताओं को कुछ चीजें करने के लिए आर्थिक प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए, जैसे घर खरीदना और दान के लिए दान करना, के लिए आइटम-कटौती को एक सामाजिक-इंजीनियरिंग उपकरण के रूप में बनाया गया था।

कौन सी कटौती की जा सकती है?

अनुसूची ए को कई अलग-अलग वर्गों में विभाजित किया गया है जो प्रत्येक प्रकार के आइटम में कटौती के साथ सौदा करते हैं।अपने आइटमों की कटौती के टूटने के लिए, अनुसूची ए5 के लिए आईआरएस निर्देश देखें

निम्नलिखित प्रत्येक श्रेणी के मद में कटौती की गुंजाइश और सीमा का संक्षिप्त अवलोकन है। भविष्य की योजना बनाने में मदद करने के लिए, हमने नए कर कानून के तहत महत्वपूर्ण बदलावों को शामिल किया है, जो कि ज्यादातर कर वर्ष 2018 से लागू होने लगे हैं:

अनिर्दिष्ट चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय

यह कटौती संभवत: सबसे कठिन और आर्थिक रूप से दर्दनाक है – जिसके लिए अर्हता प्राप्त करना।करदाताओं जो अपने ऊपर लेना योग्य बाहर की जेब चिकित्सा और / या दंत खर्चों कि बीमा द्वारा कवर नहीं कर रहे हैं कि उनके खर्च के लिए समायोजित सकल आय का 7.5% से अधिक की कटौती कर सकते हैं।यह मूल रूप से 2019 कर वर्ष (अप्रैल 2020 में देय) से शुरू होकर 10% तक बढ़ने वाला था।हालांकि, 7.5% सीमा 2019 और 2020 कर साल के लिए स्थान पर ही रहेगा, एक विस्तार 20 दिसंबर को कानून पर हस्ताक्षर किए के लिए धन्यवाद, 20196

लंबे समय तक देखभाल प्रीमियम

लंबे समय तक देखभाल प्रीमियम की गणना चिकित्सा विस्तार से थोड़ी अलग तरह से की जाती है। लंबी अवधि की देखभाल बीमा प्रीमियम उस सीमा तक कर छूट योग्य है, जब प्रीमियम किसी व्यक्ति की समायोजित सकल आय (AGI) के 10% से अधिक हो। आपकी आयु के आधार पर कटौती की सीमा है, और बीमा “योग्य” होना चाहिए।

ब्याज खर्च

गृहस्वामी अपने बंधक और कुछ घर-इक्विटी ऋण पर वे ब्याज का भुगतान कर सकते हैं।

होम बंधक ब्याज

ऋणों में पहले $ 750,000 पर होम बंधक ब्याज घटाया जाता है। प्रत्येक वर्ष, बंधक ऋणदाता मेल फॉर्म 1098 को उधारकर्ताओं को देते हैं, जो कि घटाए गए ब्याज की सटीक राशि और उन बिंदुओं का विवरण देता है जो उन्होंने पिछले वर्ष से भुगतान किए हैं।

करदाताओं ने वर्ष के दौरान घरों को खरीदा या पुनर्वित्तकिया, वे कुछ दिशानिर्देशों के भीतर, उनके द्वारा भुगतान किए गए बिंदुओं को भी घटा सकते हैं।यदि बंधक 16 दिसंबर, 2017 से पहले उत्पन्न हुआ था, तो $ 1 मिलियन की उच्च सीमा लागू होती है।उच्च सीमा अभी भी लागू होती है यदि आप उस पुराने बंधक को पुनर्वित्त करते हैं, जब तक कि ऋण राशि समान रहती है।2025 के बाद कर वर्षों के लिए, $ 1 मिलियन की सीमा फिर से प्रकट होती है, जब भी ऋण लिया गया था।।

होम-इक्विटी ऋण या क्रेडिट ब्याज की रेखा

होम-इक्विटी लोन / लाइन ऑफ क्रेडिट इंटरेस्टडिडक्टेबल होता है, बशर्ते कि उधार लिए गए फंड्स का इस्तेमाल लोन हासिल करने वाले घर को खरीदने, बनाने, या उसे बेहतर बनाने के लिए किया जाए।।

टैक्स अदा किया

करदाता जो आइटम करते हैं वे अपने शेड्यूल ए पर भुगतान किए गए दो प्रकार के करों में कटौती करने में सक्षम हैं। व्यक्तिगत संपत्ति कर, जिसमें अचल संपत्ति कर शामिल हैं, राज्य और स्थानीय करों के साथ घटाए जाते हैं जो पिछले वर्ष के लिए मूल्यांकन किए गए थे।

हालांकि, पिछले वर्ष में करदाता द्वारा राज्य से प्राप्त किसी भी धनवापसी को आय के रूप में गिना जाना चाहिए यदि करदाता ने पिछले वर्ष में कटौती की। 2018 में 2025 के अंत तक शुरू, करदाता इन संयुक्त करों में से केवल $ 10,000 की कटौती कर सकते हैं। इसके अलावा, विदेशी अचल संपत्ति कर (व्यापार या व्यवसाय से संबंधित नहीं) कर-कटौती योग्य नहीं हैं।

इसके अलावा, यदि आप अपने राज्य या स्थानीय आयकर को अगले वर्ष के लिए प्रीपेड करते हैं, तो यह राशि आपके वर्तमान वर्ष के करों पर कटौती योग्य नहीं है।१०

धर्मार्थ दान

योग्य दान के लिए किया गया कोई भी दान कुछ सीमाओं के भीतर घटाया जा सकता है।2018 और 2025 के बीच नकद योगदान के लिए, जो राशि काटी जा सकती है, वह करदाता की समायोजित सकल आय के 60% से अधिक तक सीमित नहीं है।अतिरिक्त राशि अगले वर्ष तक ले जानी चाहिए।आपके दान को प्राप्त करने वाले संपत्ति और संगठन के प्रकार के आधार पर अन्य योगदान 50%, 30% या एजीआई के 20% तक सीमित हो सकते हैं। 

Coronavirus सहायता, राहत, और आर्थिक सुरक्षा (परवाह) अधिनियम, 27 मार्च, 2020 पर कानून पर हस्ताक्षर किए, धर्मार्थ दान के लिए साइन अप करने के लिए $ 300 का एक नया ऊपर वाली लाइन कटौती बनाता है और आराम अन्य धर्मार्थ कटौती पर सीमा धर्मार्थ दान को बढ़ाने के लिए COVID-19 महामारी के दौरान। इनमें नकद योगदान और भोजन का दान शामिल है, और वे दोनों व्यक्तियों और निगमों पर लागू होते हैं।

हताहत और चोरी नुकसान

किसी संघात्मक रूप से घोषित आपदा के परिणामस्वरूप होने वाली किसी भी दुर्घटना या चोरी की हानि को अनुसूची ए पर सूचित किया जा सकता है। दुर्भाग्य से, करदाता की समायोजित सकल आय का 10% से अधिक का नुकसान नुकसान की राशि से $ 100 घटाकर घटाया जाता है।यदि एक करदाता एक वर्ष में एक आकस्मिक नुकसान उठाता है और इसे अपने करों पर घटाता है, तो बाद के वर्षों में प्राप्त होने वाली किसी भी प्रतिपूर्ति को आय के रूप में गिना जाना चाहिए।करदाताओं कोफॉर्म 4864 को पूरा करना होगाऔर अनुसूची ए पर नुकसान की रिपोर्टकरनी होगी

असंबद्ध नौकरी से संबंधित व्यय और कुछ विविध कटौती

टीसीजेए के पारित होने से पहले, नौकरी से जुड़े खर्चों को करने वाले श्रमिक उन खर्चों में कटौती करने में सक्षम थे जो उनकी समायोजित सकल आय का 2% से अधिक था। अब, आपको नौकरी से संबंधित खर्चों का दावा करने में सक्षम होने के लिए चार श्रेणियों में से एक में गिरना चाहिए। आप या तो सशस्त्र बल के जलाशय, योग्य प्रदर्शन करने वाले कलाकार, शुल्क के आधार पर काम करने वाले राज्य या स्थानीय सरकारी अधिकारी या हानि से संबंधित कार्य व्यय वाले कर्मचारी होने चाहिए।

श्रमिक जो इन श्रेणियों में आते हैं और खर्चों का दावा करते हैं, उन्हें2106 फॉर्म भरने होंगे । इसके अलावा, पात्र शिक्षक अनपेक्षित खर्चों में $ 250 तक की कटौती कर सकते हैं औरअनुसूची 1 को पूरा करके ऐसा कर सकते हैं।

शिक्षकों को ध्यान दें

नए IRS मार्गदर्शन के अनुसार, 12 मार्च, 2020 से COVID-19 सुरक्षात्मक वस्तुओं के लिए उनके द्वारा किए जाने वाले खर्चों को शिक्षकों ने बिना किसी खर्च के घटाया हो सकता है।इन लागतों को उनके $ 250 अधिकतम शिक्षक व्यय कटौती में शामिल किया जा सकता है।

अन्य विविध कटौती

आइटम की कटौती की इस अंतिम श्रेणी में जुआ जीतने की सीमा तक जुआ नुकसान, आईआरएस प्रकाशन 17 और अनुसूची ए के लिए निर्देश देखें। कर वर्ष 2018 के लिए, अपने कर सलाहकार के साथ देखें।

टैक्स कानून में बदलाव का सारांश

यदि आप  2020 कर वर्ष के लिए एकल करदाता के रूप में आवेदन कर रहे हैं  – या आप शादीशुदा हैं और अलग से फाइलिंग कर रहे हैं – तो संभवतः आपके आइटमों की कुल कटौती इस राशि से कम होने पर $ 12,400 (2021 के लिए $ 12,550) की मानक कटौती लेने से बेहतर होगा। । यह संयुक्त रूप से विवाहित युगल दाखिल पर लागू होता है, जिनके पास मद में कटौती और घर के प्रमुखों में $ 24,800 ($ 25,100 से अधिक) नहीं है, जिनकी कटौती कुल मिलाकर $ 18,650 (2021 के लिए $ 18,800) से अधिक नहीं है।

कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए)के पारित होने के बाद 2018 में ये कटौती लगभग दोगुनी हो गई ।

कर कटौती आप आइटम कर सकते हैं

• 750,000 डॉलर या उससे कम के बंधक पर ब्याज
• 16 दिसंबर, 2017 से पहले होने पर $ 1 मिलियन या उससे कम के बंधक पर ब्याज
• धर्मार्थ योगदान
• चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय (7.5% से अधिक एजीआई)
• राज्य और स्थानीय आय, बिक्री, और $ 10,000 तक की व्यक्तिगत संपत्ति कर
• जुआ हार
• निवेश ब्याज खर्च१ ९
• छात्र ऋण ब्याज में $ 2,500 (इन्हें अनुसूची ए पर रखने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन इन-लाइन के ऊपर और आपकी कर योग्य आय से घटाया जा सकता है);आय चरण-आउट सीमा लागू होती है
• $ 250 (कक्षा की आपूर्ति खरीदने वाले शिक्षकों के लिए)

टीसीजेए के कारण कटौती खो गई

• बंधक ब्याज: ऋण राशि $ 750,000 + से $ 1 मिलियन तक
• $ 10,000 से परे राज्य और स्थानीय आय, बिक्री और व्यक्तिगत संपत्ति कर
• 31 दिसंबर, 201821 के बाद तलाक के समझौतों के लिए गुजारा भत्ता
• मूविंग खर्च (सक्रिय-ड्यूटी सैन्य को छोड़कर)
• कर्मचारी के खर्चों को अपरिवर्तित
• टैक्स-तैयारी खर्च
• प्राकृतिक आपदा नुकसान (जब तक कि राष्ट्रपति द्वारा निर्दिष्ट क्षेत्र में)

आइटम कटौती के लिए आय सीमाएँ

पहले, कुछ स्तरों के ऊपर समायोजित सकल आय वाले करदाता इस बात पर सीमा के अधीन थे कि वे वस्तुगत कटौती में कितना दावा कर सकते हैं।इनसीमाओं को, “पीज लिमिट्स” के रूप में जाना जाता है, 2018 से 2025 के लिए टीसीजेए द्वारा निलंबित कर दिया जाता है।

याद रखना

ऐसे समय होते हैं जब अतिरिक्त चिकित्सा या नौकरी से संबंधित अतिरिक्त कटौती का एहसास होता है, जो मद में कटौती को मानक कटौती से अधिक होने देगा। इसलिए, आपको केवल यह नहीं मान लेना चाहिए कि आप विविध खर्चों में कटौती नहीं कर सकते हैं या यदि आप कटौती करने के लिए योग्य नहीं हैं तो आपके द्वारा योग्य आइटम आपके लिए अपर्याप्त हैं। 

तल – रेखा

आइटम कटौती के विषय में कई नियम इस लेख के दायरे से परे हैं। एक अनुभवी और सक्षम कर तैयारकर्ता के साथ काम करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि आपके कर रिटर्न में उन नियमों को लागू किया गया है। आपका कर तैयारकर्ता आपको यह निर्धारित करने में भी सक्षम होना चाहिए कि आपको मानक कटौती करना चाहिए या नहीं। नए कर कानून के आधार पर 2025 के माध्यम से 2018 से क्या उम्मीद की जाए, इसकी समीक्षा करने के लिए कुछ समय लेना सुनिश्चित करें।