चिकित्सा बचत खाता (MSA)
चिकित्सा बचत खाता (MSA) क्या है?
चिकित्सा बचत खाता शब्द 1990 के दशक की शुरुआत से लागू किए गए कई कर-लाभकारी व्यवस्थाओं में से किसी को संदर्भित कर सकता है। हालाँकि, यह एक विशिष्ट प्रकार के चिकित्सा बचत खाते (MSA) को भी संदर्भित करता है, जो 1990 के दशक की शुरुआत में आंतरिक राजस्व संहिता के तहत अधिकृत और विनियमित था। इस प्रकार का खाता स्वास्थ्य बचत खाते (HSA) में विकसित हुआ ।
इसके अलावा, मेडिकेयर MSAs कुछ मेडिकेयर एडवांटेज योजनाओं के साथ उपलब्ध हैं। ये खाते मेडिकेयर के प्रशासकों, मेडिकेयर और मेडिकेड सेवाओं के केंद्रों द्वारा नियंत्रित किए जाते हैं।
चाबी छीन लेना
- 1990 के दशक की शुरुआत में और बाद में एक संघीय पायलट कार्यक्रम द्वारा कई राज्यों द्वारा बनाए गए चिकित्सा बचत खातों को आमतौर पर 2003 में समाप्त कर दिया गया और एचएसए और स्वास्थ्य बचत खातों द्वारा सफल बनाया गया।
- मौजूदा आर्चर MSAs दादा थे, लेकिन किसी भी नए लोगों की अनुमति नहीं थी।
- कर्मचारी HSA को कर्मचारी, नियोक्ता या दोनों से योगदान प्राप्त करने के लिए संरचित किया जा सकता है।
- योग्य उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज योजनाओं के सदस्य मेडिकल बचत खाते स्थापित कर सकते हैं जो मेडिकेयर नियंत्रित करता है।
- कुछ नियोक्ता कर्मचारियों को कर-लाभित लचीली व्यय व्यवस्था (FSAs) या स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRAs) की पेशकश करके चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने में मदद करते हैं।
मेडिकल बचत खातों (MSAs) को समझना
1990 के दशक की शुरुआत में मेडिकल बचत खाते (MSAs) कई राज्यों द्वारा बनाए गए थे।1996 तक, ये योजनाएं हेल्थ इंश्योरेंस पोर्टेबिलिटी एंड एकाउंटेबिलिटी एक्ट (HIPAA) के भीतर एक संघीय पायलट कार्यक्रम बन गईं।चिकित्सा बचत खातों को आंतरिक राजस्व संहिता के तहत कर लाभ मिला और चिकित्सा बचत व्यवस्था को सफल करने के लिए मॉडल थे।
एमएसए का मूल प्रकार, जिसका उपयोग उन व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है जो या तो स्व-नियोजित थे या छोटे समूह की योजना के सदस्य थे और उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजनाओं (एचडीएचपी) में नामांकित थे, जिन्हें 2003 में चरणबद्ध रूप से समाप्त कर दिया गया था। “दादा,” को जारी रखने की अनुमति है, हालांकि कोई नया आर्चर एमएसएएस नहीं बनाया जा सकता है।
उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज (एमए) योजनाओं में भाग लेने वाले मेडिकेयर द्वारा स्थापित दिशानिर्देशों को पूरा करने वाली एमए योजनाओं द्वारा वित्त पोषित मेडिकेयर एमएसए का उपयोग कर सकते हैं।
2003 में, एक नई कर-लाभकारी व्यवस्था, एक स्वास्थ्य बचत खाता (HSA), मेडिकेयर प्रिस्क्रिप्शन ड्रग, सुधार और आधुनिकीकरण अधिनियम के एक भाग के रूप में लागू किया गया था। एमएसएएस (पात्रता, एचडीएचपी कटौती, योगदान और कर उपचार से संबंधित) के समान नियम एचएसए पर लागू होते हैं। व्यक्तियों की एक विस्तृत श्रृंखला HSAs से लाभ उठा सकती है जो मूल MSAs के लिए पात्र थे; एचएसएएस नियोजित, स्व-नियोजित और बेरोजगार व्यक्तियों के लिए उपलब्ध हैं। एक कर्मचारी या एक नियोक्ता (या दोनों) एक एचएसए में योगदान कर सकते हैं।
कुछ कर्मचारियों को अन्य नियोक्ता-प्रायोजित कार्यक्रमों की पेशकश की जा सकती है जो कर-अनुकूल स्वास्थ्य बचत प्रदान करते हैं। कर्मचारी या नियोक्ता (या दोनों) लचीली व्यय व्यवस्था (FSAs) में योगदान कर सकते हैं । दूसरी ओर, स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित है।
चिकित्सा बचत खातों का इतिहास (MSAs)
अमेरिकियों के लिए स्वास्थ्य सेवाओं की उच्च लागत को अधिक किफायती बनाने के लिए चिकित्सा बचत खातों को रखा गया था। पहले MSAs के लिए फंडिंग को व्यक्ति या नियोक्ता द्वारा योगदान दिया गया था, लेकिन दोनों द्वारा नहीं। एमएसए 50 या उससे कम कर्मचारियों वाले स्व-नियोजित या नियोक्ता समूहों तक सीमित थे, और वे धन की पात्रता, योगदान और उपयोग से संबंधित आवश्यकताओं के अधीन थे। प्रतिभागियों को एक उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य बीमा योजना (HDHP) में नामांकित किया जाना था । व्यक्तियों ने अपने (या अपने नियोक्ता के) योगदान पर कर का भुगतान नहीं किया। यदि योग्य चिकित्सा व्यय के लिए उपयोग किया जाता है तो एमएसए वितरण कर-मुक्त था।
इन व्यवस्थाओं को HSAs द्वारा सफल किया गया, जो कि उपलब्ध हैं।HSAs ने MSAs की तरह ही एक संरचना और नियम अपनाए, जिसमें यह आवश्यकता भी शामिल है कि प्रत्येक खाता एक HDHP के साथ युग्मित हो।
चिकित्सा बचत खातों के प्रकार (MSAs)
चिकित्सा चिकित्सा बचत खाते (MSAs)
मेडिकेयर एमएसए एक उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज (एमए) योजना (मेडिकेयर पार्ट सी) के साथ उपलब्ध है। एमए प्लान बीमित व्यक्ति के MSA को धनराशि जमा करता है, जिससे बीमित व्यक्ति को कटौती से पहले ही चिकित्सा देखभाल के लिए भुगतान करने के लिए धन का उपयोग करने की अनुमति मिलती है। चिकित्सा एमएसए उपयोगकर्ताओं को अपने स्वास्थ्य सेवा प्रदाताओं और सेवाओं का चयन करने के लिए अनुमति देता है, एक HSA के समान है। हालांकि, हालांकि मेडिकेयर एमएसए फंड का उपयोग मेडिकेयर द्वारा कवर नहीं की जाने वाली सेवाओं के लिए किया जा सकता है, केवल मेडिकेयर सेवाओं की लागत को घटाए जाने के लिए गिना जाएगा।
अतिरिक्त लागत के लिए, कुछ मेडिकेयर MSAs अतिरिक्त लाभ को MA योजना द्वारा कवर नहीं करते हैं – उदाहरण के लिए, दंत चिकित्सा देखभाल, दृष्टि देखभाल, श्रवण यंत्र, और दीर्घकालिक देखभाल।हालांकि, मेडिकेयर एमएसएएस पर्चे दवाओं को कवर नहीं करता है।पर्चे दवाओं के मेडिकेयर कवरेज के लिए मेडिकेयर पार्ट डी में नामांकन आवश्यक है।
जो लोग मेडिकेयर एमएसए में नामांकित हैं, वे अपनी बीमा योजना के उच्च कटौती पर पहुंचने से पहले ही चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने के लिए खाते से धन का उपयोग कर सकते हैं।
आर्चर मेडिकल बचत खाते (MSAs)
2008 से पहले, स्व-नियोजित व्यक्तियों और 50 से कम कर्मचारियों वाले छोटे व्यवसाय जो एचडीएचपी द्वारा कवर किए गए थे, एमएसएएस बनाने में सक्षम थे, जिन्हें आर्चर एमएसएएस के रूप में जाना जाता था, जिन्हें कर-मुक्त ट्रस्ट या यूएस वित्तीय संस्थानों के साथ कस्टोडियल खातों के रूप में स्थापित किया गया था। आर्चर एमएसएएस ने आम तौर पर उसी तरह काम किया जैसे मूल एमएसएएस ने किया था। (मूल MSAs को 2003 में बंद कर दिया गया था।) आर्चर MSAs को अधिकृत करने वाला कानून 31 दिसंबर, 2007 को समाप्त हो गया। क्योंकि उन्हें बंद कर दिया गया था, उस साल के बाद कोई नया आर्चर MSAs नहीं बना था। हालांकि, मौजूदा खातों को धन प्राप्त करने और वितरित करने के लिए जारी रखने की अनुमति दी गई थी।
आर्चर एमएसएएस में व्यक्तियों का योगदान कर-कटौती योग्य था।वर्तमान में, आर्चर एमएसए खातों में योगदान जो कर-कटौती योग्य हैं (चाहे योगदानकर्ता मद कटौती की गई हो)।कर्मचारी के लिए नियोक्ता का योगदान कर योग्य नहीं है।केवल नकद में योगदान की अनुमति है।योग्य चिकित्सा खर्चों की लागत को कवर करने के लिए ब्याज या अन्य आय और वितरण कर-मुक्त हैं।वर्ष के अंत में, अप्रयुक्त शेष राशि को अगले वर्ष तक लुढ़काया जा सकता है।यदि बीमित व्यक्ति नौकरी बदलते हैं, तो आर्चर एमएसए उनके साथ अगले नियोक्ता के पास जा सकता है, और वे अतिरिक्त जमा कर सकते हैं बशर्ते वे पात्र बने रहें।४
विशेष ध्यान
2003 में, मेडिकेयर प्रिस्क्रिप्शन ड्रग इम्प्रूवमेंट एंड मॉडर्नाइजेशन एक्ट ने उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजनाओं (HDHPs) में नामांकित व्यक्तियों के चिकित्सा व्यय का भुगतान करने में मदद करने के लिए स्वास्थ्य बचत खातों (HSAs) के निर्माण को अधिकृत किया । ये खाते कर कोड की एक स्थायी विशेषता बन गए।
HSAs में योगदान संघीय कर योग्य आय को कम करता है। एचएसए एचडीएचपी के साथ किसी भी पात्र व्यक्ति के लिए उपलब्ध हैं, चाहे वह स्व-नियोजित, बेरोजगार, या एक छोटी या बड़ी कंपनी द्वारा नियोजित हो। यदि कोई नियोक्ता HSA में योगदान देता है – या एक कर्मचारी पेरोल कटौती के माध्यम से योगदान करता है – तो राशि को कर्मचारी की कर आय से बाहर रखा गया है। स्व-नियोजित और बेरोजगार व्यक्तियों द्वारा प्रत्यक्ष योगदान कर-कटौती योग्य हैं, चाहे व्यक्ति मानक कटौती का दावा करता है या आइटम करता है। कैलेंडर वर्ष की शुरुआत और उस वर्ष के लिए कर भरने की समय सीमा से पहले कभी भी फंडिंग की जा सकती है। योग्य चिकित्सा व्यय के लिए भुगतान करने वाले वितरण कर-मुक्त हैं।
एक एचएसए पूरी तरह से निहित खाता है;यदि वर्ष के अंत में वे अप्रभावित रहते हैं, तो धन उगाही के अधीन नहीं हैं।आईआरएस सालाना एचएसए अंशदान की सीमा और आवश्यक, महंगाई-समायोजित एचडीएचपी राशियों के लिए न्यूनतम स्वास्थ्य योजना में कटौती योग्य है और स्व-केवल और परिवार कवरेज दोनों के लिए जेब खर्च पर सीलिंग की घोषणा करता है।55 वर्ष और उससे अधिक उम्र के व्यक्ति सालाना अतिरिक्त योगदान राशि के हकदार हैं।मेडिकेयर में नामांकित व्यक्ति HSAs में योगदान नहीं कर सकते हैं, लेकिन वे योग्य मेडिकल खर्चों का भुगतान करने के लिए HSA में किसी भी शेष राशि से कर-मुक्त वितरण कर सकते हैं।६