IRA लाभार्थी के रूप में एक मामूली डिजाइन
लोग अक्सर संपत्ति को नाबालिगों तक छोड़ देते हैं, लेकिन एक नाबालिग IRA लाभार्थी को एक अच्छा विचार बना रहे हैं? आखिरकार, उन लोगों को संपत्ति देने के कई तरीके हैं जिनके लिए आप विरासत छोड़ना चाहते हैं। आप मूर्त संपत्ति, जैसे कार, घर, या अन्य सामान – या तरल संपत्ति, जैसे कि नकदी या प्रतिभूतियां छोड़ सकते हैं।
हालांकि, उस व्यक्ति की आयु जिसे आप इन परिसंपत्तियों को छोड़ते हैं, अक्सर उस संपत्ति के रूप और शर्तों को निर्धारित करता है जिसके तहत वे संपत्ति प्राप्त करते हैं। यहां एक नाबालिग को व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (IRA ) छोड़ने के कुछ फायदे और संभावित नुकसान हैं ।
चाबी छीन लेना
- अब नाबालिग लाभार्थी का आपसे संबंध वितरण के समय पर बड़ा प्रभाव डालता है।
- खाता मालिक के नाबालिग बच्चे को विशेष उपचार प्राप्त होता है: उस बच्चे के पास शुरू करने के लिए 10 साल की खिड़की के लिए बहुमत तक की आयु होती है, जिसमें सभी धन विरासत में प्राप्त खाते से समाप्त होना चाहिए।
- अन्य संबंधित और असंबंधित नाबालिग लाभार्थियों को 10 वर्ष से अधिक नहीं, विरासत में मिले IRA से पूरी तरह से शेष राशि को वितरित करने की आवश्यकता होती है।
- एक ट्रस्ट यह सुनिश्चित करने के लिए फायदेमंद हो सकता है कि नाबालिग आपके निर्दिष्ट तरीके से IRA वितरण प्राप्त करता है।
IRA लाभार्थी के रूप में माइनर क्यों चुनें?
ऐसे कई कारण हैं कि एक दाता एक ऐसे लाभार्थी पर IRA का चयन करने का विकल्प चुन सकता है जिसने अभी तक बहुमत प्राप्त नहीं किया है। सबसे स्पष्ट में से एक यह है कि IRAs की तुलना में बहुत अधिक लचीलापन प्रदान कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, बचत बांड। इसके अलावा, विरासत में प्राप्त IRA का उपयोग उच्च शिक्षा या किसी अन्य विशिष्ट उद्देश्य के लिए नहीं किया जाना चाहिए ताकि कराधान से बच सकें।
लघु लाभार्थियों को प्रभावित करने वाले महत्वपूर्ण विधान परिवर्तन
ध्यान दें कि दिसंबर 2019 में पारित सेवानिवृत्ति संवर्धन (सुरक्षा) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना के तहत, विरासत में प्राप्त IRAs की आवश्यकताओं में काफी बदलाव आया है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, “सुरक्षा अधिनियम में प्रतिभागी के खाते के संपूर्ण शेष को 10 वर्षों के भीतर वितरित करने की आवश्यकता होती है।
एक जीवित पति या पत्नी के लिए एक अपवाद है, एक बच्चा जो बहुमत की उम्र, एक विकलांग या कालानुक्रमिक रूप से बीमार व्यक्ति, या कर्मचारी या IRA खाता मालिक से 10 वर्ष से अधिक आयु का नहीं है। ” इन पांच अपवादों को पात्र नामित लाभार्थी (EDB ) माना जाता है, जो SECURE अधिनियम के परिणामस्वरूप बनाए गए सेवानिवृत्ति खाता लाभार्थियों का एक अनूठा वर्गीकरण है।
इसलिए, इरा के अधिकांश लाभार्थियों को अब लाभार्थी के जीवन प्रत्याशा पर आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी ) फैलाने की अनुमति नहीं है । स्ट्रेच इरा एक आम संपत्ति नियोजन रणनीति थी जिसका उपयोग दिसंबर 2019 या पूर्व में एक मालिक के निधन के बाद किया गया था। IRAs को नाबालिगों के लिए छोड़ने का अच्छा अर्थ है क्योंकि उनकी शेष जीवन प्रत्याशा लंबी थी, इसलिए उनके पास आरएमडी लेने के दौरान अपने विरासत में मिले धन को बढ़ने देने के लिए अधिक समय होगा।
10-वर्षीय नियम
जनवरी 2020 तक, कर्मचारी या IRA मालिक की मृत्यु के बाद योजना या IRA द्वारा आयोजित राशि को 10 वें कैलेंडर वर्ष के अंत तक अधिकांश लाभार्थियों द्वारा वितरित किया जाना चाहिए। 10-वर्षीय नियम के तहत, किसी भी एक वर्ष में RMD राशि नहीं होती है, जब तक कि धनराशि 10 वें वर्ष के अंत में पूरी तरह से समाप्त न हो जाए।
उदाहरण के लिए, एक लाभार्थी हर साल 10 वर्षों के लिए एक सुसंगत राशि, हर साल एक विविध राशि निकाल सकता है, या पूरी राशि निकालने के लिए अंतिम दिन तक इंतजार कर सकता है (साथ ही 10-वर्ष की अवधि में किए गए किसी भी लाभ)।इसके अतिरिक्त, आईआरएस के अनुसार, “नया 10-वर्षीय नियम इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू होता है कि प्रतिभागी की मृत्यु पहले या बाद में हुई है या नहीं, आवश्यक आरंभ तिथि ( RBD ), अब उम्र 72 वर्ष है।”
10 साल के नियम के लिए एक अपवाद
हालांकि, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक बाल लाभार्थी के लिए 10-वर्षीय नियम का अपवाद है, जो अभी तक बहुमत की आयु तक नहीं पहुंचा है – आमतौर पर राज्य के आधार पर, 18 से 21 वर्ष के बीच। सादगी के लिए, हम बाकी लेख में 18 साल का उपयोग करेंगे।10 साल के नियम का अपवाद केवल खाता स्वामी के नाबालिग बच्चे (उनके पोते या अन्य संबंधित या असंबंधित नाबालिग बच्चे) के लिए है।
18 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचने वाले स्वामी के बच्चे को अपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करके विरासत में दिए गए सेवानिवृत्ति खाते से निकासी की अनुमति है।हालांकि, एक बार एक नाबालिग बच्चा 18 साल की उम्र तक पहुंच जाता है, उन्हें अब ईडीबी नहीं माना जाता है।उस समय, नामित लाभार्थी किक केलिए निकासी आवश्यकताओं से संबंधित 10-वर्षीय नियम और लाभार्थी के पास 18 वें जन्मदिन के बाद 10 वें वर्ष की 31 तारीख तक होगा, जो विरासत में दिए गए सेवानिवृत्ति खाते से सभी धन वापस लेने के लिए होगा।४
एक मृतक सेवानिवृत्ति के खाते के मालिक के नाबालिग बच्चे को 26 साल की उम्र तक एक विस्तार मिल सकता है, 10 साल के शासन में लागू होने के लिए, बशर्ते बच्चा शिक्षा के एक निर्दिष्ट पाठ्यक्रम का पीछा कर रहा हो।
इनहेरिटेड IRAs के उदाहरण
मार्च 2020 में, एलेक्स, एक के माता-पिता, का निधन हो गया। उन्होंने अपने आठ वर्षीय बेटे, टिम्मी को अपने $ 1.5 मिलियन इरा के एकमात्र लाभार्थी के रूप में नामित किया। एलेक्स के बच्चे के रूप में टिम्मी एक पात्र नामित लाभार्थी के विशेष उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है। टिम्मी की न्यूनतम 20 वर्ष (18 वर्ष – 8 वर्ष + 10 वर्ष की सीमा) और अधिकतम 28 वर्ष होगी, यदि सभी उच्च शिक्षा प्राप्त करने के लिए, (26 वर्ष – 8 वर्ष + 10 वर्ष की सीमा) सभी को वापस लेने के लिए विरासत में मिला IRA से धन।
वैकल्पिक रूप से, मान लें कि बेवर्ली ने अपनी 10 वर्षीय पोती, रॉबिन को अपने $ 2 मिलियन इरा के एकमात्र लाभार्थी के रूप में नामित किया है। बेवर्ली का जनवरी 2021 में निधन हो गया। रॉबिन — क्योंकि वे खाते के मालिक के सीधे बच्चे नहीं हैं – एक नामित लाभार्थी माना जाता है और इसलिए 10-वर्षीय नियम के अधीन है। उन्हें अगले 10 वर्षों में खाते से सभी धनराशि निकालनी होगी।
स्वामित्व के साथ मुद्दे
आम कानून तय करता है कि इस तरह की परिस्थितियों में नाबालिगों की सुरक्षा के लिए कुछ कानूनी उपाय किए जाने चाहिए। नाबालिग अपने नाम पर किसी भी तरह की कानूनी संपत्ति नहीं रख सकते। इसके आसपास एक तरीका यह है कि बहुमत की उम्र तक पहुंचने तक उनकी ओर से संपत्ति का प्रबंधन करने के लिए एक संरक्षक या संरक्षक नियुक्त किया जाए। अभिभावक नियुक्त करना आपकी जिम्मेदारी है। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो अदालत आपके लिए एक नियुक्त करेगी – और वह कोई व्यक्ति हो सकता है जिसके पास इस बारे में बहुत अलग विचार हो सकते हैं कि खाते को कैसे प्रबंधित और निवेश किया जाना चाहिए।
एक नाबालिग को IRA छोड़ने पर बच्चे को वयस्कता तक पहुंचने तक खाते का प्रबंधन करने के लिए एक अभिभावक की नियुक्ति की आवश्यकता होती है।
इस नियुक्ति से कोई बच नहीं सकता है, क्योंकि कानून IRA कस्टोडियन को किसी भी क्षमता में नाबालिगों से सीधे निपटने से रोकता है। A अकेले आपके लिए इस समस्या को ठीक नहीं करेगा क्योंकि एक ही केवल संभावित संपत्तियों से संबंधित होगा, और IRAs को प्रोबेट से छूट मिलती है।
यदि आप कोई नियुक्ति नहीं करते हैं, तो नाबालिग के माता-पिता या अन्य रिश्तेदार में से एक अदालत में संरक्षकता के लिए याचिका कर सकता है, लेकिन यह महंगा हो सकता है, और अंत में, पूरी तरह से अनावश्यक हो सकता है। अगर नाबालिग के माता-पिता का तलाक हो गया है, और दोनों को हिरासत में लेना है तो यह एक कानूनी कानूनी लड़ाई बन सकती है।
IRA के लिए विकल्प
कुछ अलग तरीके हैं जिनसे आपका लाभार्थी IRA प्राप्त कर सकता है।
कस्टोडियल खाता
एक विकल्प के रूप में इस तरह के एक, एक हिरासत में खाते के अंदर वितरण कर देना है UGMA या एक utma खाते।हालांकि, नाबालिग के अभिभावकों के लिए प्रतिकूल कर परिणाम हो सकते हैं (जो भी नाबालिगों पर कर रिटर्न पर निर्भर के रूप में दावा करता है) यदि नाबालिग की आय एक निश्चित स्तर से ऊपर है क्योंकि अभिभावक को अपनी शीर्ष सीमांत कर दर से अधिक पर कर का भुगतान करना होगा।।
यह बहुसंख्यक की उम्र में संपत्ति की मामूली एकमात्र हिरासत भी देता है, एक ऐसी उम्र जिस पर कई युवा वयस्क एक बड़ी राशि को संभालने के लिए तैयार नहीं होते हैं।इसके अतिरिक्त, उच्च शिक्षा उद्देश्यों के लिए यूजीएमए / यूटीएमए फंड का उपयोग विशेष रूप से करने की आवश्यकता नहीं है।2
529 की योजना
एक अन्य संभावित उपाय यह है कि धन को 529 योजना में रखा जाए, जो कि संपत्तियों को तब तक कर-मुक्त होने की अनुमति देता है, जब तक कि उन्हें उच्चतर शिक्षा खर्च के लिए भुगतान करने के लिए उपयोग नहीं किया जाता है। हालांकि, अगर नाबालिग कॉलेज की शिक्षा को आगे बढ़ाने का फैसला नहीं करता है, तो यह योजना वापस आ सकती है।
संचय और नाली ट्रस्ट
एक अधिक व्यापक (यद्यपि महंगा) समाधान भरोसेमंद जीवित ट्रस्ट का विकल्प हो सकता है, ट्रस्ट के लिए लाभार्थी के रूप में सूचीबद्ध नाबालिग के साथ। तब संरक्षक को ट्रस्टी के रूप में नियुक्त किया जाएगा। एक लाभ यह है कि एक ट्रस्ट आपको विशिष्ट निर्देश प्रदान करने की अनुमति देता है कि आप नाबालिग के लिए IRA वितरण को कैसे संभालना चाहते हैं।
कई प्रकार के ट्रस्ट हैं जिनका उपयोग आप इस अंत तक कर सकते हैं।एक नाली ट्रस्ट IRA से वितरण को सीधे नाबालिगों के पास ले जाएगा, ताकि ट्रस्ट पर कर नहीं लगाया जाए (ऐसी स्थिति जब भी आप संभव हो बचना चाहते हैं, क्योंकि ट्रस्ट कर दरें वर्तमान में उच्चतम हैं)।
यदि नाबालिग की विशेष आवश्यकताएं हैं, तो एक संचय ट्रस्ट उपयुक्त हो सकता है।हालांकि यह व्यवस्था ट्रस्ट के अंदर के पैसे को उच्च ट्रस्ट दरों पर लगाए जाने के लिए बनाए रखती है, लेकिन यह यह भी सुनिश्चित करती है कि धन का उपयोग नाबालिगों के लाभ के लिए किया जाएगा, बोधगम्य रूप से वयस्कता तक पहुंचने के बाद भी।
तल – रेखा
यदि आप अपने IRA को मामूली लाभार्थी को छोड़ना चाहते हैं, तो चुनने के लिए कई विकल्प हैं। अब आपके लिए नाबालिग का संबंध लाभार्थी की वापसी के समय और धन तक पहुंचने की उनकी क्षमता पर बड़ा प्रभाव डालता है।
इस मामले के बारे में अपनी आवश्यकताओं को देखने के लिए अपने आईआरए संरक्षक के साथ की जाँच करें। यदि आपकी इच्छाएं केवल लाभार्थी के पदनाम या अभिभावक नियुक्तियों के माध्यम से पूरी नहीं की जा सकती हैं, तो यह सुनिश्चित करने के लिए एक विश्वास का उपयोग करने पर विचार करें कि नाबालिग आपके निर्दिष्ट तरीके से IRA वितरण प्राप्त करता है।