नकारात्मक सद्भावना (NGW)
नकारात्मक सद्भावना क्या है?
व्यापार में, नकारात्मक सद्भावना (एनजीडब्ल्यू) एक शब्द है जो भुगतान की गई सौदेबाजी की खरीद राशि को संदर्भित करता है, जब कोई कंपनी किसी अन्य कंपनी या उसकी संपत्ति को उनके उचित बाजार मूल्यों से काफी कम प्राप्त करती है। नकारात्मक सद्भावना आम तौर पर इंगित करती है कि बेचने वाली पार्टी व्यथित है या दिवालियापन की घोषणा की है, और किसी अन्य विकल्प का सामना नहीं कर रही है, लेकिन अपनी संपत्ति को अपने मूल्य के एक अंश के लिए अनलोड करना है।
नतीजतन, नकारात्मक सद्भावना लगभग हमेशा खरीदार का पक्षधर है। नकारात्मक सद्भावना सद्भावना के विपरीत है, जहां एक कंपनी किसी अन्य कंपनी की संपत्ति के लिए प्रीमियम का भुगतान करती है।
चाबी छीन लेना
- नकारात्मक सद्भाव (एनजीडब्ल्यू) एक सौदे की खरीद राशि का भुगतान करता है जब एक कंपनी किसी अन्य कंपनी या उसकी संपत्ति का अधिग्रहण करती है।
- नकारात्मक सद्भावना यह इंगित करती है कि विक्रय करने वाली पार्टी एक संकटग्रस्त स्थिति में है और अपनी संपत्ति को अपने मूल्य के एक अंश के लिए अनलोड करना होगा।
- नकारात्मक सद्भावना लगभग हमेशा खरीदार का पक्षधर है।
- पार्टियों को खरीदना उनके आय विवरणों पर नकारात्मक सद्भावना की घोषणा करना चाहिए।
- नकारात्मक सद्भावना सद्भावना के विपरीत है, जहां एक कंपनी किसी अन्य कंपनी की संपत्ति के लिए प्रीमियम का भुगतान करती है।
- सद्भावना / नकारात्मक सद्भावना रिपोर्टिंग आम तौर पर स्वीकृत लेखा मानकों (GAAP) के अंतर्गत आती है।
नकारात्मक सद्भावना को समझना
नकारात्मक सद्भावना, सद्भावना के साथ, एक कंपनी की प्रतिष्ठा, पेटेंट, ग्राहक आधार और लाइसेंस जैसे अमूर्त संपत्ति के मूल्य को निर्धारित करने की चुनौती को स्वीकार करने के लिए बनाई गई लेखांकन अवधारणाएं हैं । ये अमूर्त संपत्ति मूर्त वस्तुओं से अलग होती हैं, जैसे उपकरण या इन्वेंट्री। अधिकांश अधिग्रहण के मामलों में, लेनदेन में सद्भावना शामिल होती है, जहां खरीदार बेचने वाली कंपनी की मूर्त संपत्ति के मूल्य से अधिक राशि का भुगतान करते हैं। लेकिन दुर्लभ मामलों में, नकारात्मक सद्भावना होती है, जहां खरीदार की आय विवरण पर लाभ के रूप में अमूर्त संपत्ति का मूल्य दर्ज किया जाना चाहिए।
यह सद्भावना / नकारात्मक सद्भावना रिपोर्टिंग जनादेश आमतौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन मानकों (जीएएपी) के अंतर्गत आता है-विशेष रूप से वित्तीय संयोजन मानक बोर्ड (एफएएसबी) वक्तव्य संख्या 141 के तहत, व्यापार संयोजनों के बारे में।यदि सभी अधिग्रहीत कंपनी की संपत्ति का मूल्य कंपनी के खरीद मूल्य से अधिक है, तो “सौदेबाजी की खरीद” कहा जाता है।एफएएसबी एक सौदा खरीद को “एक व्यापार संयोजन के रूप में परिभाषित करता है जहां अधिग्रहण की गई पहचान योग्य संपत्ति की मात्रा, सद्भावना को छोड़कर, हस्तांतरित विचार के मूल्य से अधिक है।”
सौदेबाजी की खरीद की स्थिति में, खरीदार को वित्तीय लेखांकन उद्देश्यों के लिए एक लाभ को पहचानने के लिए GAAP के तहत आवश्यक है। इस लाभ का प्रभाव शुद्ध आय में तत्काल वृद्धि है।
नकारात्मक सद्भावना को ट्रैक करना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि यह निवेशकों को कंपनी के मूल्य का अधिक समग्र स्नैपशॉट देता है। एक अधिग्रहण जिसमें नकारात्मक सद्भावना बढ़ जाती है, रिपोर्ट की गई संपत्ति, आय, और शेयरधारक इक्विटी, संभावित रूप से प्रदर्शन मेट्रिक्स जैसे परिसंपत्तियों (आरओए) पर वापसी और इक्विटी (आरओई) पर वापसी, जो परिणामस्वरूप कम दिखाई देगी।
नकारात्मक सद्भावना के उदाहरण
नकारात्मक सद्भावना के एक काल्पनिक उदाहरण के रूप में, मान लें कि कंपनी एबीसी 40 मिलियन डॉलर में कंपनी एक्सवाईजेड की संपत्ति खरीदती है, लेकिन वे संपत्ति वास्तव में $ 70 मिलियन के लायक हैं। यह सौदा केवल इसलिए होता है क्योंकि एक्सवाईजेड को नकदी की सख्त जरूरत है, और एबीसी एकमात्र इकाई है जो उस राशि का भुगतान करने के लिए तैयार है। इस मामले में, एबीसी को खरीद मूल्य और उचित बाजार के बीच $ 30 मिलियन के अंतर को अपने आय विवरण पर नकारात्मक सद्भावना के रूप में दर्ज करना होगा।
नकारात्मक सद्भावना के इस वास्तविक जीवन उदाहरण पर विचार करें: 2009 में, ब्रिटिश खुदरा और वाणिज्यिक बैंक लॉयड्स बैंकिंग ग्रुप (पूर्व में लॉयड्स टीएसबी) ने बैंकिंग और बीमा कंपनी HBOS पीएलसी का अधिग्रहण किया, एक खरीद मूल्य के लिए जो HBOS पीएलसी की शुद्ध संपत्ति के मूल्य से काफी कम था ।नतीजतन, इस लेनदेन ने लगभग GBP 11 बिलियन की नकारात्मक सद्भावना पैदा की, जिसे लॉयड्स बैंकिंग समूह ने उस वर्ष अपनी शुद्ध आय में जोड़ा।