निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम क्या हैं?
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम आईआरएस नियमों का एक सेट है जोअर्जित या सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए निष्क्रिय नुकसान का उपयोग करने से रोकते हैं।निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम निवेशकों कोआय-उत्पादक गतिविधियों से होने वाले नुकसान का उपयोग करने से रोकतेहैं जिसमें वे भौतिक रूप से शामिल नहीं होते हैं।
भौतिक रूप से अर्जित या साधारण आय-उत्पादक गतिविधियों से जुड़े होने का मतलब है कि आय सक्रिय आय है और निष्क्रिय नुकसान से कम नहीं हो सकती है।निष्क्रिय नुकसान का उपयोग केवल निष्क्रिय आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है।
चाबी छीन लेना
- निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम आईआरएस नियमों का एक सेट है जिसमें कहा गया है कि निष्क्रिय नुकसान का उपयोग केवल निष्क्रिय आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है।
- एक निष्क्रिय गतिविधि वह है जिसमें करदाता ने विचाराधीन वर्ष के दौरान इसके चल रहे संचालन में भौतिक रूप से भाग नहीं लिया।
- आम निष्क्रिय गतिविधि के नुकसान पट्टे उपकरण, अचल संपत्ति के किराये, या सीमित भागीदारी से हो सकते हैं।
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियमों को समझना
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियमों के साथ प्रमुख मुद्दा सामग्री भागीदारी है ।आईआरएस टॉपिक नंबर 425 के अनुसार, “सामग्री भागीदारी” एक “नियमित, निरंतर और पर्याप्त आधार पर” व्यापार या व्यावसायिक गतिविधि के संचालन में भागीदारी है। ऐसे सात परीक्षण हैं जो सामग्री की भागीदारी को परिभाषित कर सकते हैं, लेकिन सबसे आम एक वर्ष के दौरान व्यवसाय में कम से कम 500 घंटे काम कर रहा है।
यदि करदाता निष्क्रिय नुकसान का उत्पादन करने वाली गतिविधि में भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है, तो उन नुकसानों को केवल निष्क्रिय आय के खिलाफ मिलान किया जा सकता है।यदि कोई निष्क्रिय आय नहीं है, तो कोई नुकसान नहीं काटा जा सकता है।ध्यान दें कि किराये की गतिविधियाँ – जिसमें अचल संपत्ति के किराये की गतिविधियाँ शामिल हैं – को भले ही भौतिक भागीदारी (“रियल एस्टेट पेशेवरों” के पास भौतिक भागीदारी निर्धारित करने के लिए अपने नियम हों) निष्क्रिय गतिविधियाँ माना जाता है।
निष्क्रिय गतिविधि नुकसान केवल चालू वर्ष में लागू किया जा सकता है।हालांकि, अगर वे निष्क्रिय आय से अधिक हो जाते हैं, तो उन्हें सीमा के बिना आगे बढ़ाया जा सकता है;उन्हें वापस नहीं किया जा सकता।
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम आम तौर पर व्यक्तिगत स्तर पर लागू होते हैं, लेकिन वे अपमानजनक कर आश्रयों को रोकने के लिए, सी निगमों को छोड़कर, सभी रिपोर्टिंग संस्थाओं में लगभग सभी व्यवसायों और किराये की गतिविधि का विस्तार करते हैं। निष्क्रिय नुकसान में कितना कटौती है, इस बारे में विस्तृत नियम हैं; केटैक्स कट एंड जॉब्स एक्ट ने इनमें से कुछ नंबरों को बदल दिया।अगर आपको लगता है कि ये नियम आपकी कर स्थिति पर लागू हो सकते हैं, तो कर विशेषज्ञ से सलाह लें।
निष्क्रिय नुकसान और निष्क्रिय गतिविधि
निष्क्रिय गतिविधि वह गतिविधि है जो करदाता ने कर वर्ष के दौरान भौतिक रूप से भाग नहीं लिया था। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यापार या कारोबार संबंधी गतिविधियों के लिए करने के लिए करदाता को सक्रिय रूप से योगदान नहीं दिया, और किराए पर लेने की गतिविधियों: निष्क्रिय गतिविधि के दो प्रकार परिभाषित करता है।जब तक करदाता एक अचल संपत्ति पेशेवर नहीं होता है, तब तक किराये की गतिविधियां आम तौर पर निष्क्रिय होने वाली आय की धाराएं प्रदान करती हैं।आईआरएस नियमित, निरंतर और पर्याप्त आधार पर व्यवसाय की गतिविधि में भागीदारी के रूप में सामग्री की भागीदारी को परिभाषित करता है।1
एक निष्क्रिय नुकसान इस प्रकार किसी भी व्यापार या व्यवसाय उद्यम में एक निवेश के भीतर एक वित्तीय नुकसान है जिसमें निवेशक एक भौतिक भागीदार नहीं है ।निष्क्रिय नुकसान किराये की संपत्तियों, व्यावसायिक साझेदारी या अन्य गतिविधियों मेंनिवेश से उपजा हो सकता है जिसमें कोई निवेशक भौतिक रूप से शामिल नहीं होता है।एक गैर-भौतिक प्रतिभागी माना जाने के लिए, निवेशक निरंतर और पर्याप्त रूप से सक्रिय या व्यावसायिक गतिविधि में शामिल नहीं हो सकता है।
आम तौर पर, निष्क्रिय नुकसान (और आय) निम्नलिखित गतिविधियों से आ सकते हैं:
- उपकरण पट्टे पर देना
- रेंटल रियल एस्टेट (हालांकि कुछ अपवाद हैं)
- एकमात्र स्वामित्व या एक खेत जिसमें करदाता की कोई भौतिक भागीदारी नहीं है
- सीमित भागीदारी (हालांकि कुछ अपवाद हैं)
- साझेदारी, एस-कॉरपोरेशन और सीमित देयता कंपनियां जिनमें करदाता की कोई सामग्री भागीदारी नहीं है
यदि आप अनिश्चित हैं कि नुकसान को निष्क्रिय के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए या नहीं, तो यह सुनिश्चित करने के लिए एक पेशेवर एकाउंटेंट के साथ परामर्श करने के लायक है कि आपके करों को सही तरीके से दायर किया जा रहा है।