निजी वार्षिकी

एक निजी वार्षिकी क्या है?

एक निजी वार्षिकी एक विशेष समझौता है जिसमें एक व्यक्ति ( वार्षिकी ) संपत्ति को एक दायित्व में स्थानांतरित करता है। प्रॉपर्टी ट्रांसफर के बदले सहमति देने वाले शेड्यूल के अनुसार वार्षिकी करने वाले को भुगतान करने की बाध्यता है।

निजी वार्षिकी आवश्यक रूप से एक उद्योग मानक नहीं है, लेकिन विभिन्न परिदृश्यों में अक्सर इनहेरिटेंस प्लानिंग, व्यावसायिक उत्तराधिकार या संपत्ति संरक्षण शामिल हो सकते हैं। अनुबंध अनुबंध प्रावधान दोनों पक्षों द्वारा बनाए गए और सहमत हैं। निजी वार्षिकी के रूप में वर्गीकृत किए जाने वाले समझौते के लिए, न तो पार्टी वार्षिकी बेचने के व्यवसाय में हो सकती है – अर्थात, न तो पार्टी बीमा कंपनी हो सकती है। समझौते में लाभार्थियों के लिए प्रावधान शामिल हो सकते हैं या नहीं।

चाबी छीन लेना

• एक निजी वार्षिकी एक विशेष समझौता है जिसमें एक व्यक्ति को एक बाध्यता के लिए संपत्ति हस्तांतरित होती है जो वार्षिकी को भुगतान करने के लिए सहमत होता है।
• 2006 में आईआरएस ने उन विनियमों को प्रभावित किया, जो हस्तांतरण लेनदेन के समय किसी भी परिसंपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ करों की आवश्यकता होती है।
• निजी वार्षिकी आमतौर पर एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट में उपयोग की जाती है, जहां लाभ लाभार्थियों को एक विरासत के रूप में वार्षिकी भुगतान करने के लिए एक सरल ट्रस्ट सेटअप प्रदान करते हैं।

शब्दकोष

बाध्यताधारी : इसके अलावा एक वचनदाता, एक व्यक्ति, जो अनुबंध के या कानूनी तौर पर प्रतिबद्ध या के लिए बाध्य है, किसी अन्य पार्टी (आभार्य कहा जाता है) के लिए कुछ प्रदान करने के लिए कहा जाता है।

निजी वार्षिकी को समझना

निजी वार्षिकी में दोनों पक्षों द्वारा सावधानीपूर्वक विचार और समझौते की आवश्यकता होती है। वे प्रायः एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट परिदृश्य के भीतर उपयोग किए जाते हैं। में अक्टूबर 2006, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) का प्रस्ताव रखा और प्रभावित नियमों है कि अंततः व्यवस्था के इस प्रकार के प्रमुख कर लाभ को रद्द किया।

अक्सर, एक निजी वार्षिकी का उपयोग संपत्ति को एक परिवार के सदस्य को स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है जहां एक सामान्य हस्तांतरण उपहार या संपत्ति करों के अधीन हो सकता है । दायित्व में हस्तांतरित संपत्ति में एक पारिवारिक व्यवसाय हित, अचल संपत्ति, प्रतिभूतियां, या कई अन्य संपत्ति शामिल हो सकती हैं। लेनदेन नियमित रूप से केवल आय के रूप में कर योग्य हैं कि नियमित भुगतान के साथ वार्षिकी, या एक लाभार्थी प्रदान करता है।  

आंतरिक राजस्व सेवा की जीवन प्रत्याशा तालिका और आईआरएस धारा 7520 ब्याज दरों के साथ हस्तांतरित परिसंपत्तियों का मूल्य आमतौर पर वार्षिकी भुगतान की राशि की गणना करने के लिए उपयोग किया जाता है। एक बार दर और भुगतान स्तर निर्धारित हो जाने के बाद, उन्हें आमतौर पर नहीं बदला जा सकता है। यदि annuitant या annuitant लाभार्थी की जल्दी मृत्यु हो जाती है, तो बाध्यता (s) को लाभ मिल सकता है।

इस प्रकार की वार्षिकी को अक्सर एक ट्रस्ट में आयोजित किया जाएगा, जिसे अक्सर निजी वार्षिकी ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है। आम तौर पर, ट्रस्ट को परिचालन और कर उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के व्यवसाय इकाई के रूप में संरचित किया जा सकता है। अनुदानकर्ता ट्रस्टों के लिए कुछ सीमाएँ हैं।

आईआरएस के 2006 के परिवर्तनों की आवश्यकता है कि परिसंपत्ति की बिक्री को एक्सचेंज के समय पूंजीगत लाभ के साथ चार्ज किया जाना चाहिए । यह आम तौर पर एक गैर-कर योग्य बिक्री को समाप्त करता है। यह लाभार्थियों को संपत्ति के अधिग्रहण के लिए एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट का उपयोग अधिक सामान्य बनाता है।

निजी वार्षिकी लाभ

परिसंपत्ति हस्तांतरण से कर भुगतान की अनुपस्थिति 2006 से पहले इस प्रकार के वार्षिकी समझौते का प्रमुख लाभ था। 2006 के बाद, संपत्ति के हस्तांतरण को एक बिक्री माना जाना चाहिए, जिसमें पूंजीगत लाभ की मान्यता की आवश्यकता होती है, यदि कोई मौजूद है, तो स्थानांतरण का समय।

संपत्ति के हस्तांतरण के साथ, संपत्ति के मूल्य और भविष्य की सभी प्रशंसा जिससे वार्षिकीदार की कर योग्य संपत्ति से हटा दिया और के स्वामित्व में हैं बाध्यताधारी (आमतौर पर एक ट्रस्ट में)। निजी वार्षिकी प्रभावी रूप से संपत्ति पर कब्जा कर लेती है।

यदि किसी निजी एन्युइटी ट्रस्ट का उपयोग परिसंपत्तियों को प्राप्त करने के उद्देश्य के लिए किया जाता है, तो लाभार्थियों को निर्देशानुसार वार्षिकी भुगतान प्राप्त होगा । विरासत के माध्यम से प्राप्त संपत्ति कर योग्य नहीं हैं। इस परिदृश्य में लाभ एक विरासत योजना को सरल बनाने के लिए ट्रस्ट को परिसंपत्तियों की बिक्री हो सकती है, ट्रस्टी को लाभार्थी या लाभार्थियों को परिचालन भुगतान का प्रबंधन करने के लिए छोड़ देता है।