योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS)

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) क्या है?

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) आंतरिक राजस्व संहिता (IRC)द्वारा परिभाषित योग्य छोटे व्यवसाय (QSB) के शेयरों को संदर्भित करता है ।क्यूएसबी एक सक्रिय घरेलू  सी कॉर्पोरेशन है  जिसकी सकल संपत्ति मूल कीमत पर मूल्यवान है – $ 50 मिलियन से अधिक नहीं है और इसके स्टॉक जारी होने के तुरंत बाद।

योग्य मानदंड पूरा करने वाले योग्य व्यक्ति कर लाभ प्राप्त करने में सक्षम होते हैंयदि वे योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) रखते हैं।

चाबी छीन लेना

• अर्हताप्राप्त लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) द्वारा परिभाषित योग्य लघु व्यवसाय (QSB) के शेयरों को संदर्भित करता है।
• यदि निवेशक और कंपनी दोनों कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो QSBS को पूंजीगत लाभ के उद्देश्यों के लिए अनुकूल माना जाता है।
• निवेशक को कितना टैक्स ब्रेक मिलेगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि उन्होंने स्टॉक कब खरीदा था और उन्होंने इसे कब तक आयोजित किया।
• आवश्यक होल्डिंग अवधि के अंत से पहले अपने QSBS को बेचने वाले निवेशक किसी अन्य कंपनी के QSBS में आय का निवेश करके पूंजीगत लाभ को कम कर सकते हैं।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को समझना

संघीय सरकार व्यक्तियों कोआंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 1202 केतहत छोटे व्यवसायों में निवेश करने की अनुमति देती है।जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक QSB कोई भी सक्रिय घरेलू C निगम है, जिसकी संपत्ति स्टॉक के जारी होने के बाद या उसके बाद $ 50 मिलियन से अधिक नहीं है।

केवल कुछ प्रकार की कंपनियां ही QSB की श्रेणी में आती हैं।प्रौद्योगिकी, खुदरा, थोक और विनिर्माण क्षेत्रों में फर्म QSBs के रूप में योग्य हैं, जबकि आतिथ्य उद्योग, व्यक्तिगत सेवाओं, वित्तीय क्षेत्र, खेती और खनन में वे नहीं हैं।

एक योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) 10 अगस्त, 1993 के बाद एक QSB से प्राप्त कोई भी स्टॉक है। धारा 1202 के तहत, योग्य छोटे व्यवसायों से पूंजीगत लाभ संघीय करों से मुक्त हैं । योग्य स्टॉक के कर लाभों का दावा करने के लिए, निम्नलिखित को लागू करना चाहिए:

• निवेशक को निगम नहीं होना चाहिए ।
• निवेशक को अपने मूल मुद्दे पर स्टॉक प्राप्त करना चाहिए न कि द्वितीयक बाजार पर ।
• निवेशक ने स्टॉक को नकद या संपत्ति के साथ खरीदा होगा, या इसे सेवा के लिए भुगतान के रूप में स्वीकार किया होगा।
• निवेशक के पास कम से कम पांच साल के लिए स्टॉक होना चाहिए।
• जारी करने वाले निगम की संपत्ति का कम से कम 80% का उपयोग इसके योग्य ट्रेडों या व्यवसायों में से एक या अधिक के संचालन में किया जाना चाहिए।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) कर लाभ के लिए आवश्यकताएं

क्यूएसबी स्टॉक के लिए कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि स्टॉक कब हासिल किया गया था और कब तक आयोजित किया गया था।2015 के  टैक्स हिक्स एक्ट (पीएटीएच एक्ट) से रक्षा करने वाले अमेरिकी निवेशकों को योग्य छोटे व्यापार स्टॉक (क्यूएसबीएस) पर 100% पूंजीगत लाभ को बाहर करने की अनुमति देते हैं।  बहिष्करण में $ 10 मिलियन की कैप है, या स्टॉकके समायोजित आधार का10 गुना – जो भी अधिक हो। उस राशि के ऊपर लाभ 28% पूंजीगत लाभ कर के अधीन है।

महत्वपूर्ण

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) 100% तक के पूंजीगत लाभ के लिए पात्र हो सकता है।

इसके अतिरिक्त, वैकल्पिक न्यूनतम कर  (एएमटी) और  शुद्ध निवेश आय  (एनआईआई) कर के पूर्ण बहिष्कार की आवश्यकताएं हैं  । AMT आमतौर पर उन व्यक्तियों पर लगाया जाता है जिनकी कर छूट अन्यथा उन्हें आय स्तर पर किसी के लिए असमान रूप से कम कर का भुगतान करने की अनुमति देती है।

इस बीच, एनआईआई कर, किसी व्यक्ति की एनआईआई या पूर्व निर्धारित सीमा से अधिक संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) राशि केबीच कम राशि पर लागू होता है।  निम्नलिखित बहिष्करण कैसे लागू होते हैं, इसकी एक सूची है:

• QSBS के लिए एक 100% पूंजीगत लाभ बहिष्कार 27 सितम्बर के बाद हासिल कर ली, 2010  एक पूंजी लाभ पर 100% बहिष्कार लागू होता है, यह भी एएमटी और एनआईआई कर से बहिष्करण शामिल है, जो।
• QSBS के लिए एक 75% पूंजीगत लाभ बहिष्कार 18 फ़रवरी, 2009, और 27 सितंबर, 2010 के बीच हासिल कर ली  हालांकि, बहिष्कृत लाभ के 7% एएमटी के अधीन है।
• QSBS के लिए एक 50% पूंजीगत लाभ बहिष्कार 11 अगस्त, 1993, और 17 फ़रवरी, 2009 के बीच हासिल कर ली  हालांकि, बहिष्कृत लाभ के 7% एएमटी के अधीन है।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) कर लाभ के उदाहरण

यदि किसी ने 1 अक्टूबर, 2010 को एक टेक स्टार्टअप में $ 1.5 मिलियन का निवेश किया और उस निवेश को पांच साल तक आयोजित किया, तो वे अपने योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को $ 16.5 मिलियन तक बेच सकते थे (10 x उनके मूल निवेश का $ 1.5 मिलियन + पूंजीगत लाभ कर के बिना $ 1.5 मिलियन)। एक बार जब वे अपने प्रारंभिक निवेश में कटौती करते हैं, तो उनके पास $ 15 मिलियन का पूंजीगत लाभ होता है – जिनमें से कोई भी उनके संघीय आयकर पर कर योग्य नहीं होता है ।

इसी तरह, एक निवेशक जो उसी टेक स्टार्टअप में $ 500,000 डालते हैं, वे अपने शेयरों को $ 10.5 मिलियन ($ 10 मिलियन + $ 500,000) तक बेच सकेंगे, जिसमें उनके $ 10 मिलियन के पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं होगा। हालांकि, अगर बिक्री से निवेशक की आय $ 20 मिलियन हो गई, तो अतिरिक्त $ 10 मिलियन लाभ पर 28% पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।

स्टॉकहोल्डर जो योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को बेचना चाहते हैं, न्यूनतम पांच साल की होल्डिंग अवधि के लिए आयोजित नहीं हो सकते हैं।आईआरसी की धारा 1045 उन्हें 60 दिनों के भीतर एक और QSBS में उस योग्य छोटे व्यवसाय स्टॉक (QSBS) की बिक्री से आय को फिर से हासिल करके लाभ को स्थगित करने की अनुमति देती है।।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक के प्रकार (QSBS)

योग्य स्टार्टअप और योग्य मौजूदा व्यवसाय जो अपने परिचालन का विस्तार करना चाहते हैं, एक योग्य छोटे व्यवसाय स्टॉक (QSBS) की पेशकश के माध्यम से प्रारंभिक या अतिरिक्त पूंजी जुटा सकते हैं।

ये कंपनियां योग्य छोटे व्यवसाय स्टॉक (QSBS) का उपयोग इन-तरह के भुगतान के रूप में कर सकती हैं, जिसका उपयोग अक्सर नकदी प्रवाह कम होने पर कर्मचारियों को उनकी सेवाओं की भरपाई के लिए किया जाता है। योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) का उपयोग कर्मचारियों को बनाए रखने और कंपनी को बढ़ने और सफल होने में मदद करने के लिए प्रोत्साहन के रूप में भी किया जा सकता है।