स्व-रोजगार कर

स्व-रोजगार कर क्या है?

स्वरोजगार कर एक लगाया हुआ कर है जो एक छोटे व्यवसाय के मालिक को संघीय सरकार को मेडिकेयर और सामाजिक सुरक्षा को निधि देने के लिए भुगतान करना चाहिए,एक नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए एफआईसीए करों के समान।स्व-रोजगार कर तब होता है जब किसी व्यक्ति को कर वर्ष की अवधि में स्व-रोजगार आय में $ 400 या उससे अधिक की शुद्ध कमाई होती है, या कर-मुक्त चर्च से $ 108.28 या अधिक होती है। स्व-नियोजित लोग जो इनसे कमकमाते हैं।स्वरोजगार से थ्रेसहोल्ड को कोई कर नहीं देना पड़ता है। स्वरोजगार कर की गणना आईआरएस फॉर्म 1040 अनुसूची एसई पर की जाती है।

चाबी छीन लेना

• सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा के लिए भुगतान करने के लिए स्व-रोजगार कर लगाया जाता है।
• जिन श्रमिकों को स्व-नियोजित माना जाता है, उनमें एकमात्र मालिक, फ्रीलांसर और स्वतंत्र ठेकेदार शामिल हैं जो व्यापार या व्यवसाय करते हैं।
• स्व-नियोजित लोग जो प्रति वर्ष $ 400 (या एक चर्च से $ 108.28 से कम) कमाते हैं उन्हें कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।
• CARES अधिनियम 2020 सामाजिक सुरक्षा करों के नियोक्ता भाग का भुगतान 2021 और 2022 तक करता है।

स्व-रोजगार कर को समझना

स्वरोजगार कर का भुगतान उन श्रमिकों द्वारा किया जाना है जिन्हें स्व-नियोजित माना जाता है।इसमें एकमात्र मालिक, फ्रीलांसर और स्वतंत्र ठेकेदार शामिल हैं जो व्यापार या व्यवसाय करते हैं।एक साझेदारी का एक सदस्य जो किसी व्यापार या व्यवसाय को करता है उसे आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा स्व-नियोजित माना जा सकता है। स्व-नियोजित व्यक्तियों को सेवानिवृत्ति पर सामाजिक सुरक्षा लाभ प्राप्त करने की शर्त के रूप में स्वरोजगार कर का भुगतान करना होगा।

किसी भी व्यवसाय में, कंपनी और कर्मचारी दोनों को दो प्रमुख सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों के लिए भुगतान करने के लिए कर लगाया जाता है: चिकित्सा और सामाजिक सुरक्षा। जब लोग आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की दृष्टि में स्व-नियोजित होते हैं, तो वे कंपनी और कर्मचारी दोनों होते हैं, इसलिए वे इस कर के दोनों भागों का भुगतान करते हैं।

सामाजिक सुरक्षा कर का आकलन एक नियोक्ता के लिए 6.2% और कर्मचारी के लिए 6.2% की दर से किया जाता है।इसलिए, एक स्वरोजगार कार्यकर्ता पर 6.2% + 6.2% = 12.4% कर लगेगा, क्योंकि उन्हें एक नियोक्ता और एक कर्मचारी दोनों माना जाता है।सामाजिक सुरक्षा कर केवल स्व-रोजगार आय के पहले $ 137,700 पर लागू होता है, कर वर्ष 2020 में $ 17,074.80 के अधिकतम कर के लिए। 2021 के लिए, सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन अधिकतम आय $ 142,800 तक बढ़ जाती है।

$ 137,700

उपरोक्त स्वरोजगार आय की मात्रा, जो कि स्वरोजगार कर का हिस्सा है जो सामाजिक सुरक्षा के लिए भुगतान करती है, अब 2020 कर वर्ष के लिए नहीं लगाया जाता है। (2021 के लिए, सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन अधिकतम आय $ 142,800 तक बढ़ जाती है।)

मेडिकेयर टैक्स का मूल्यांकन नियोक्ता के लिए 1.45% और कर्मचारी के लिए 1.45% की दर से किया जाता है।इसलिए, एक स्व-नियोजित कर्मचारी पर 1.45% + 1.45% = 2.9% कर लगाया जाएगा, क्योंकि उन्हें एक नियोक्ता और एक कर्मचारी दोनों माना जाता है।मेडिकेयर टैक्स की कोई ऊपरी आय सीमा नहीं है।इसलिए कुल स्व-रोजगार कर की दर 12.4% + 2.9% = 15.3% है। 2020 में $ 137,700 की शुद्ध आय वाले एक स्व-नियोजित व्यक्ति को $ 21,068.10 = $ 137,700 * 0.153 के करों का भुगतान करना होगा।

उच्च आय वाले व्यक्तियों को एक अतिरिक्त स्व-रोजगार कर का सामना करना पड़ता है।अफोर्डेबल केयर एक्ट (एसीए) के परिणामस्वरूप , $ 200,000 से ऊपर की कमाई (संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $ 250,000) अतिरिक्त 0.9% मेडिकेयर टैक्स के अधीन हैं।

स्व-रोजगार कर एक कर-कटौती योग्य व्यय है।जब करदाता के व्यवसाय लाभ पर कर लगाया जाता है, तो आईआरएस उन्हें “नियोक्ता” को स्वरोजगार कर का आधा भाग या 7.65% (15.3% के आधे के रूप में गणना) की गणना करने देता है, करदाता के गणना के प्रयोजनों के लिए व्यापार कटौती के रूप में आयकर।

स्व-रोजगार कर का उदाहरण

व्यक्ति आम तौर पर अपनी शुद्ध कमाई के 92.35% पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करते हैं, 100% पर नहीं।।मानव परामर्श व्यवसाय चलाने वाले रॉबिन, 2020 के लिए अपनी कुल शुद्ध आय की गणना करते हैं, ताकि व्यवसाय के खर्च  में कटौती के बाद $ 200,000 हो  । उनके स्व-रोजगार कर का मूल्यांकन 92.35% * $ 200,000 = $ 184,700 पर किया जाएगा। यह राशि स्वरोजगार कर के सामाजिक सुरक्षा हिस्से के लिए कैप्ड सीमा से ऊपर है। इसलिए, रॉबिन का स्व-रोजगार कर बिल (12.4% * $ 137,700 = $ 17,074.80) + (2.9% * $ 184,700 = $ 5,356.30) = $ 22,431.10 होगा।

जब रॉबिन अपने 2020 के आयकर रिटर्न को फाइल करते हैं, तो वे अपने स्व-रोजगार कर के आधे या $ 22,431.10 2020 2 = $ 11,215.55 के लिए उपरोक्त कटौती का दावा कर सकते हैं । वास्तव में, उन्हें अपने स्वरोजगार कर के “नियोक्ता” भाग (6.2% सामाजिक सुरक्षा + 1.45% मेडिकेयर = 7.65%) पर कटौती मिलती है।

विशेष ध्यान

श्रमिक जो स्वरोजगार कर रहे हैं रोक कर के अधीन नहीं हैं, लेकिन आईआरएस तिमाही बनाने के लिए करदाताओं की आवश्यकता है अनुमानित कर क्रम में उनके संघीय और राज्य आयकर दायित्व के अलावा अपने स्वरोजगार कर दायित्व को कवर करने, भुगतान।। हालांकि,27 मार्च, 2020 को अध्यक्ष द्वारा कानून में हस्ताक्षरितCARES (कोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा) अधिनियम, 27 मार्च, 2020 की अवधि के लिए सामाजिक सुरक्षा के लिए जिम्मेदार स्व-रोजगार करों के नियोक्ता के हिस्से का भुगतान करता है।, 31 दिसंबर, 2020 तक। यह 31 दिसंबर, 2021 तक उन करों में से 50% का भुगतान और 31 दिसंबर, 2022 तक अन्य 50% का भुगतान करता है।