कर लेखांकन
कर लेखांकन क्या है?
कर लेखांकन सार्वजनिक वित्तीय विवरणों की उपस्थिति के बजाय करों पर केंद्रित लेखांकन विधियों की एक संरचना है । कर लेखांकन आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा शासित होता है, जो उन विशिष्ट नियमों को निर्धारित करता है जिन्हें कंपनियों और व्यक्तियों को अपने कर रिटर्न तैयार करते समय पालन करना चाहिए।
चाबी छीन लेना
- टैक्स अकाउंटिंग, अकाउंटिंग का सबसिक्टर होता है जो टैक्स रिटर्न और कर भुगतान की तैयारी से संबंधित होता है।
- कर लेखांकन का उपयोग व्यक्तियों, व्यवसायों, निगमों और अन्य संस्थाओं द्वारा किया जाता है।
- एक व्यक्ति के लिए कर लेखांकन आय, योग्यता कटौती, दान और किसी भी निवेश लाभ या हानि पर केंद्रित है।
- एक व्यवसाय के लिए, कर लेखांकन अधिक जटिल है, इस बारे में अधिक जांच के साथ कि फंड कैसे खर्च किए जाते हैं और कर योग्य नहीं है या नहीं।
टैक्स अकाउंटिंग को समझना
कर लेखांकन कर उद्देश्यों के लिए लेखांकन का साधन है। यह सभी पर लागू होता है- व्यक्ति, व्यवसाय, निगम और अन्य संस्थाएं। यहां तक कि जिन लोगों को करों का भुगतान करने की छूट है, उन्हें कर लेखांकन में भाग लेना चाहिए। कर लेखांकन का उद्देश्य व्यक्तियों और संस्थाओं के साथ जुड़े फंड (धन के साथ-साथ बाहर आने वाले फंड) को ट्रैक करने में सक्षम होना है।
कर लेखा सिद्धांत बनाम वित्तीय लेखा (GAAP)
संयुक्त राज्य अमेरिका में, सिद्धांतों के दो सेट हैं जिनका उपयोग लेखांकन के लिए किया जाता है। पहला है टैक्स अकाउंटिंग सिद्धांत और दूसरा है फाइनेंशियल अकाउंटिंग या आमतौर पर स्वीकृत अकाउंटिंग सिद्धांत (जीएएपी) ।
GAAP के तहत, कंपनियों को किसी भी और सभी वित्तीय लेनदेन के लिए लेखांकन द्वारा अपने वित्तीय विवरणों को संकलित करते समय लेखांकन सिद्धांतों, मानकों और प्रक्रियाओं के एक सामान्य सेट का पालन करना चाहिए। वित्तीय विवरण और कर अदायगी तैयार करते समय बैलेंस शीट आइटम का अलग-अलग हिसाब किया जा सकता है । उदाहरण के लिए, कंपनियां वित्तीय उद्देश्यों के लिए अपनी इन्वेंट्री को रिकॉर्ड करने के लिए पहले-में-पहले (FIFO) पद्धति को लागू करने के लिए अपने वित्तीय विवरण तैयार कर सकती हैं, फिर भी वे कर उद्देश्यों के लिए अंतिम-प्रथम-आउट (LIFO) दृष्टिकोण को लागू कर सकती हैं। बाद की प्रक्रिया चालू वर्ष के कर को कम कर देती है।
लेखांकन कुछ हद तक सभी वित्तीय लेनदेन को शामिल करता है, कर लेखांकन केवल उन लेनदेन पर केंद्रित होता है जो एक इकाई के कर बोझ को प्रभावित करते हैं, और कैसे उन वस्तुओं को उचित कर गणना और कर दस्तावेज तैयार करने से संबंधित है।कर लेखांकन को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा विनियमित किया जाता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सभी संबद्ध कर कानूनों का कर लेखा पेशेवरों और व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा पालन किया जाता है। आईआरएस को कानून द्वारा आवश्यक रूप से कर जानकारी प्रस्तुत करने के लिए विशिष्ट दस्तावेजों और रूपों के उपयोग की भी आवश्यकता होती है।
एक पेशेवर कर एकाउंटेंट को किराए पर लेना एक व्यक्ति के लिए वैकल्पिक है, लेकिन अक्सर निगम के लिए आवश्यक होता है, क्योंकि व्यक्तिगत करों की तुलना में व्यावसायिक कर अधिक जटिल होते हैं।
कर लेखांकन के प्रकार
एक व्यक्ति के लिए कर लेखांकन
व्यक्तिगत करदाता के लिए, कर लेखांकन केवल आय, योग्यता कटौती, निवेश लाभ या हानि, और अन्य लेनदेन जैसे आइटम पर केंद्रित होता है जो व्यक्ति के कर बोझ को प्रभावित करते हैं। यह उस जानकारी की मात्रा को सीमित करता है जो किसी व्यक्ति के लिए वार्षिक कर रिटर्न का प्रबंधन करने के लिए आवश्यक है, और जबकि एक व्यक्ति द्वारा कर लेखाकार का उपयोग किया जा सकता है, यह कानूनी आवश्यकता नहीं है।
इस बीच, सामान्य लेखांकन में व्यक्तिगत व्यय सहित ऐसे सभी निधियों की ट्रैकिंग शामिल होगी जो व्यक्तिगत व्यय सहित ऐसे उद्देश्यों के लिए हैं जिनमें कोई कर निहितार्थ नहीं है।
एक व्यवसाय के लिए कर लेखांकन
व्यावसायिक दृष्टिकोण से, कर लेखांकन प्रक्रिया के भाग के रूप में अधिक जानकारी का विश्लेषण किया जाना चाहिए। हालांकि कंपनी की कमाई, या आने वाली धनराशि, को उसी तरह ट्रैक किया जाना चाहिए जैसे वे व्यक्ति के लिए हैं, कुछ व्यावसायिक दायित्वों के लिए निर्देशित किसी भी आउटगोइंग फंड के बारे में जटिलता का एक अतिरिक्त स्तर है। इसमें विशिष्ट व्यावसायिक खर्चों के साथ-साथ शेयरधारकों की ओर निर्देशित धन शामिल हैं ।
हालांकि यह भी आवश्यक नहीं है कि एक व्यवसाय इन कर्तव्यों को करने के लिए एक कर लेखाकार का उपयोग करता है, यह बड़े संगठनों में शामिल रिकॉर्ड की जटिलता के कारण काफी सामान्य है।
यहां तक कि कानूनी रूप से कर-मुक्त संगठन कर लेखांकन का उपयोग करते हैं क्योंकि उन्हें वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है।
कर-छूट संगठन के लिए कर लेखांकन
यहां तक कि उदाहरणों में जहां एक संगठन कर-मुक्त है, कर लेखांकन आवश्यक है।यह इस तथ्य के कारण है कि अधिकांश संगठनों को वार्षिक रिटर्न दाखिल करना चाहिए। उन्हें किसी भी आने वाले धन के बारे में जानकारी प्रदान करनी चाहिए, जैसे अनुदान या दान, साथ ही संगठन के संचालन के दौरान धन का उपयोग कैसे किया जाता है। यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि संगठन कर-मुक्त इकाई के उचित संचालन को नियंत्रित करने वाले सभी कानूनों और नियमों का पालन करता है।