करदायी आय
कर योग्य आय क्या है?
कर योग्य आय किसी व्यक्ति या कंपनी की आय का एक हिस्सा है जिसका उपयोग यह गणना करने के लिए किया जाता है कि किसी दिए गए कर वर्ष में वे सरकार पर कितना कर देते हैं। इसे मोटे तौर पर समायोजित सकल आय (एजीआई) माइनस स्वीकार्य मद या मानक कटौती के रूप में वर्णित किया जा सकता है । कर योग्य आय में मजदूरी, वेतन, बोनस और युक्तियां, साथ ही साथ निवेश आय और विभिन्न प्रकार की अनर्जित आय शामिल हैं।
चाबी छीन लेना
- कर योग्य आय एक व्यक्ति की सकल आय का एक हिस्सा है जिसे सरकार करों के अधीन करती है।
- कर योग्य आय में अर्जित और अनर्जित आय दोनों शामिल हैं।
- कर योग्य आय आम तौर पर कटौती के कारण समायोजित सकल आय से कम है जो इसे कम करती है।
कर योग्य आय को समझना
कर योग्य आय मानी जाने वाली अघोषित आय में रद्द किए गए ऋण, गुजारा भत्ता, बाल सहायता, सरकारी लाभ (जैसे बेरोजगारी लाभ और विकलांगता भुगतान), हड़ताल लाभ और लॉटरी भुगतान शामिल हैं। कर योग्य आय भी से उत्पन्न होने वाली आय भी शामिल है की सराहना की संपत्ति है कि वर्ष के दौरान और लाभांश और ब्याज आय से बेच दिया गया है।
जब कटौती की बात आती है, तो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यक्तिगत कर फाइलरों को मानक कटौती या आइटम की कटौती की सूची कादावा करने का विकल्प प्रदान करता है ।मद में कटौती में बंधक पर दिए गए ब्याज, चिकित्सा खर्च एक विशिष्ट सीमा (2020 के लिए एजीआई का 7.5%), और अन्य खर्चों की एक सीमा शामिल है।१
जब व्यवसाय अपने करों को दर्ज करते हैं, तो वे अपने राजस्व को सीधे कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट नहीं करते हैं। बल्कि, वे अपने घटाना व्यवसाय खर्चों अपने राजस्व से उनके गणना करने के लिए व्यापार आय । फिर, वे अपनी कर योग्य आय की गणना करने के लिए कटौती घटाते हैं।
जबकि रद्द किए गए ऋण आमतौर पर कर योग्य हैं, कांग्रेस ने संघीय कराधान से पेचेक प्रोटेक्शन प्रोग्राम ऋणों को छूट दी।हालांकि,कुछ राज्य माफ की गई राशि को कर योग्य आय के रूप में मान सकते हैं या ऋण के लिए भुगतान किए गए खर्चों के लिए कटौती को अस्वीकार कर सकते हैं।
कर योग्य आय की गणना
चरण 1: अपनी फाइलिंग स्थिति निर्धारित करें
व्यक्तिगत कर रिटर्न के लिए अपनी कर योग्य आय की गणना करने के लिए, आपको सबसे पहले अपनी फाइलिंग स्थिति निर्धारित करनी होगी । यदि आप अविवाहित हैं, तो आप अपना कर या तो एकल फाइलर के रूप में दायर कर सकते हैं या, यदि आपके पास एक योग्य व्यक्ति है, जिसके लिए आप घर के मुखिया के रूप में एक से अधिक समर्थन और आवास लागत का भुगतान करते हैं । यदि आप विवाहित हैं, तो आप संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग (एमएफजे) दाखिल करना चाहेंगे । हालांकि, अलग से विवाहित फाइलिंग के रूप में फाइल करने के लिए समझ में आता है (एमएफएस)।
चरण 2: आय के सभी स्रोतों के लिए दस्तावेज़ इकट्ठा करें
एक बार जब आप अपनी फाइलिंग स्थिति जान लेते हैं, तो आपको अपने लिए, अपने पति या पत्नी (यदि लागू हो), और किसी भी आश्रित (यदि लागू हो) के लिए आय के सभी स्रोतों के लिए दस्तावेज इकट्ठा करने की आवश्यकता होगी। आय के इन सभी स्रोतों के कुल को आपकी “सकल आय” के रूप में जाना जाता है। नीचे सबसे आम कर फ़ॉर्म हैं जिन्हें आपको अपनी सकल आय की गणना करने की आवश्यकता होगी।
- फॉर्म डब्ल्यू -2 एक कर्मचारी के रूप में आपके द्वारा अर्जित सेवाओं के माध्यम से अर्जित आय को दर्शाता है।
- यदि आपने एक अनुबंध नौकरी या साइड गिग काम किया है, तो आपको फॉर्म 1099-एनईसी (गैर-कर्मचारी क्षतिपूर्ति) की आवश्यकता होगी।यह एक गैर-नियोक्ता व्यक्ति या इकाई के लिए काम करते समय अर्जित आय की रिपोर्ट करता है (जब वे राशि $ 600 से अधिक होती हैं)।
- फार्म 1099-MISC रिपोर्ट अन्य आय स्रोतों से अर्जित आय राशियों, पुरस्कारों, मछली पकड़ने वाली नाव की आय, या फसल बीमा भुगतान सहित।
- यदि आपने कर वर्ष के दौरान ब्याज में $ 10 से अधिक अर्जित किया, तो आपकोअपने वित्तीय संस्थान से फॉर्म 1099-INT प्राप्त होगा।
चरण 3: अपनी समायोजित सकल आय की गणना करें
अगला कदम आपकी समायोजित सकल आय (एजीआई) की गणना करना है।आपकी AGI आपकी सकल आय में कुछ “उपरोक्त” समायोजन को लेने का परिणाम है, जैसे कि एक योग्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA), छात्र ऋण ब्याज और कुछ शिक्षक खर्चोंमें योगदान । इन वस्तुओं को “उपरोक्त लाइन” के रूप में संदर्भित किया जाता है क्योंकि वे किसी भी स्वीकार्य वस्तु कटौती या मानक कटौती लेने से पहले आपकी आय को कम करते हैं।
2020 के कर वर्ष के लिए, CARES अधिनियम उन करदाताओं को अनुमति देता है जो दान में नकद योगदान के लिए $ 300 “उपरोक्त लाइन” कटौती करने के लिए मानक कटौती का चुनाव करते हैं।।
चरण 4: अपनी कटौती की गणना करें (मानक या आइटमयुक्त)
अगला कदम आपकी कटौती की गणना करना है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, आप या तो मानक कटौती ले सकते हैं या आप अपनी कटौती को आइटम कर सकते हैं।
मानक कटौती एक निर्धारित राशि है जो करदाता दावा कर सकते हैं कि क्या उनके पास दावा करने के लिए पर्याप्त आइटम नहीं हैं।2021 के लिए, व्यक्तिगत कर फाइलर $ 12,400 मानक कटौती (संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग के लिए $ 24,800 और घर के प्रमुखों के लिए $ 18,650) का दावा कर सकते हैं। ये आंकड़े $ 12,550, $ 25,100, और $ 20,21 के लिए $ 18,800 तक बढ़ जाते हैं।
यदि आप मानक कटौती लेने के बजाय कटौती को मद में देने की योजना बनाते हैं, तो ये सबसे अधिक आवश्यक रिकॉर्ड हैं।
- संपत्ति कर और बंधक ब्याज का भुगतान किया।यह आमतौर पर फॉर्म 1098, बंधक ब्याज स्टेटमेंट पर दिखाई देता है, जिसे आप अपने बंधक ऋणदाता से प्राप्त करेंगे। यदि आपके पास कोई बंधक नहीं है या आपके संपत्ति करों का भुगतान करने वाला एस्क्रो खाता नहीं है, तो आपको अपनी संपत्ति के भुगतान का रिकॉर्ड अलग से रखना होगा।
- आपके द्वारा भुगतान किए गए राज्य और स्थानीय कर। यदि आप नियोक्ता के लिए काम करते हैं तो यह डब्ल्यू -2 फॉर्म पर है। यदि आप एक स्वतंत्र ठेकेदार हैं, तो आपको वर्ष भर में त्रैमासिक रूप से किए गए अनुमानित कर भुगतान के रिकॉर्ड की आवश्यकता होगी ।
- धर्मार्थ दान।धर्मार्थ दान एक कर-कटौती योग्य व्यय है;हालाँकि, आप जिस राशि का दावा कर सकते हैं, वहअधिकांश वर्षों मेंआपकी समायोजित सकल आय (एजीआई) केप्रतिशत तक सीमित है।1 1
- शैक्षिक व्यय।जागरूक रहें, यदि आप एक छात्र ऋण के साथ शैक्षणिक खर्चों का भुगतान करते हैं, तो यह दावा किया जाना चाहिए कि वर्ष में खर्च किए गए हैं, न कि उस वर्ष में जब ऋण प्राप्त या चुकाया जाता है।
- अपरिवर्तित चिकित्सा बिल।2020 के लिए, आप अप्राप्त चिकित्सा खर्चों की राशि घटा सकते हैं, जो आपके एजीआई के 7.5% से अधिक है (किसी भी सामान्य कर वर्ष में सीमा आमतौर पर 7.5 से 10% और एजीआई के बीच 10% है)।
एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी, एस निगम, और कुछ ट्रस्ट और एस्टेट के मालिक एक योग्य व्यावसायिक आय (QBI) कटौती के लिए पात्र हो सकते हैं जो योग्य करदाताओं को QBI के 20% तक की कटौती करने की अनुमति देता है, अचल संपत्ति ट्रस्ट (REIT) लाभांश, और योग्य सार्वजनिक रूप से कारोबार की गई साझेदारी (PTP) आय। यदि आप एक स्वतंत्र ठेकेदार हैं, तो आपका काम इस विशेष कटौती के लिए योग्य होगा।
चरण 5: कर योग्य आय की गणना करें
अपनी कर योग्य आय की गणना में अंतिम चरण के लिए, आपको अपनी एजीआई लेने की आवश्यकता होगी, ऊपर की गणना की जाएगी, और सभी लागू कटौती को घटाया जाएगा।
इस सूची की समीक्षा करेंकियह देखने के लिए कि आपका राज्य बेरोजगारी आय का इलाज कैसे करता है। यदि आपने 31 मार्च, 2021 से पहले अपना कर रिटर्न दाखिल किया है, तो आईआरएस इसे स्वचालित रूप से समायोजित करेगा। अधिनियम में यह प्रावधान भी शामिल है कि 1, 2021 और 31 दिसंबर, 2025 के बीच जारी किया गया छात्र ऋण माफी प्राप्तकर्ता को कर योग्य नहीं होगा।
कर योग्य आय बनाम अप्राप्य आय
आईआरएस लगभग हर प्रकार की आय को कर योग्य मानता है, लेकिन बहुत कम आय धाराएँ असंगत हैं।उदाहरण के लिए, यदि आप एक धार्मिक संगठन के सदस्य हैं, जिसने गरीबी का व्रत लिया है, तो उस आदेश द्वारा चलाए जा रहे संगठन के लिए काम करें, और अपनी कमाई को ऑर्डर में बदल दें, आपकी आय असंगत है।इसी तरह, यदि आप एक कर्मचारी उपलब्धि पुरस्कार प्राप्त करते हैं, तो इसका मूल्य कर योग्य नहीं है, जब तक कि कुछ शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है।यदि किसी की मृत्यु हो जाती है और आपको जीवन बीमा भुगतान प्राप्त होता है, तो यह असंगत आय है।
अलग-अलग टैक्स एजेंसियां अलग-अलग तरह से कर योग्य और असंगत आय को परिभाषित करती हैं।उदाहरण के लिए, जबकि संयुक्त राज्य अमेरिका में आईआरएस लॉटरी जीत को कर योग्य आय मानता है, कनाडा राजस्व एजेंसी अधिकांश लॉटरी जीत और अन्य अप्रत्याशित एक-बार की बाधाओं को असंगत मानती है।१18१
लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या माना जाता है कर योग्य आय?
कर योग्य आय में मजदूरी, वेतन, बोनस और युक्तियां, साथ ही साथ निवेश आय और विभिन्न प्रकार की अनर्जित आय शामिल हैं। कर योग्य आय मानी जाने वाली अघोषित आय में रद्द किए गए ऋण, गुजारा भत्ता, बाल सहायता, सरकारी लाभ (जैसे बेरोजगारी लाभ और विकलांगता भुगतान), हड़ताल लाभ और लॉटरी भुगतान शामिल हैं। कर योग्य आय में वर्ष के दौरान बेची गई परिसंपत्तियों और लाभांश और ब्याज आय से उत्पन्न आय भी शामिल है।
व्यक्तिगत कर रिटर्न के लिए कर योग्य आय की गणना कैसे करें?
प्रक्रिया आपकी फाइलिंग स्थिति (एकल, विवाहित, आदि) और आय के सभी स्रोतों (डब्ल्यू 2, 1099, आदि) के लिए दस्तावेजों को इकट्ठा करने के साथ शुरू होती है। अगला चरण आपकी समायोजित सकल आय (एजीआई) की गणना कर रहा है, जो आपकी सकल आय में “ऊपर-से-लाइन” समायोजन है, जैसे कि एक योग्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में योगदान। फिर आपके कटौती की गणना करने का महत्वपूर्ण चरण आता है, जो या तो मानक और / या आइटम की कटौती हो सकता है। आपकी कर योग्य आय वह है जो AGI से सभी लागू कटौती को घटाने के बाद बची है।
असंगत आय के उदाहरण क्या हैं?
आईआरएस कुछ आय धाराओं को असंगत के रूप में मान्यता देता है। उदाहरण के लिए, यदि आप एक धार्मिक संगठन के सदस्य हैं, जिसने गरीबी का व्रत लिया है, तो उस आदेश द्वारा चलाए जा रहे संगठन के लिए काम करें, और अपनी कमाई को ऑर्डर में बदल दें, आपकी आय असंगत है। इसी तरह, यदि आप कर्मचारी उपलब्धि पुरस्कार प्राप्त करते हैं, तो इसका मूल्य कर योग्य नहीं है, जब तक कि कुछ शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है। यदि किसी की मृत्यु हो जाती है और आपको जीवन बीमा भुगतान प्राप्त होता है, तो यह असंगत आय है।