कर आधार

कर आधार क्या है?

एक कर आधार कुल संपत्ति या आय है जो कर प्राधिकरण द्वारा आमतौर पर सरकार द्वारा लगाया जा सकता है। इसका उपयोग कर देनदारियों की गणना के लिए किया जाता है। यह आय या संपत्ति सहित विभिन्न रूपों में हो सकता है।

टैक्स बेस को समझना

किसी निश्चित क्षेत्र या अधिकार क्षेत्र में कर आधार को संपत्ति, संपत्ति या आय के कुल मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है। 

कुल कर देयता की गणना करने के लिए, आपको कर दर को कर आधार से गुणा करना होगा: 

• कर देयता = कर आधार x कर दर

लगाए गए कर की दर, कर के प्रकार और कुल कर आधार पर निर्भर करती है। आयकर, उपहार कर, और संपत्ति कर प्रत्येक की गणना अलग-अलग कर दर अनुसूची का उपयोग करके की जाती है।

टैक्स बेस के रूप में आय

एक उदाहरण के रूप में व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट आय लेते हैं। इस मामले में, कर आधार वार्षिक आय की न्यूनतम राशि है जिस पर कर लगाया जा सकता है। यह कर योग्य आय है। व्यक्तिगत आय और व्यवसायों द्वारा उत्पन्न शुद्ध आय दोनों पर आयकर का आकलन किया जाता है । 

उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके, हम एक साधारण परिदृश्य का उपयोग करके कुछ आंकड़ों के साथ किसी व्यक्ति की कर देयता की गणना कर सकते हैं। बता दें कि मार्गरेट ने पिछले साल $ 10,000 कमाए थे और आय की न्यूनतम राशि जो कि कर के अधीन थी, 10% की कर दर से 5,000 डॉलर थी। उसकी कुल कर देयता $ 500 होगी – जिसकी गणना उसके कर आधार को उसकी कर दर से गुणा करके की जाती है:

• $ 5,000 x 10% = $ 500

वास्तविक जीवन में, आप व्यक्तिगत आय के लिए फॉर्म 1040 का उपयोग करेंगे। वापसी कुल आय के साथ शुरू होती है और फिर कटौती और अन्य खर्च समायोजित सकल आय (एजीआई) में आने के लिए घटाए जाते हैं । वस्तुगत कटौती और व्यय कर आधार की गणना के लिए एजीआई को कम करते हैं, और व्यक्तिगत कर की दरें कुल कर योग्य आय पर आधारित होती हैं।

वैकल्पिक कर (एएमटी) गणना केपरिणामस्वरूप एक व्यक्तिगत करदाता का कर आधार बदल सकता है।एएमटी के तहत, करदाता को अपनी प्रारंभिक कर गणना में समायोजन करने की आवश्यकता होती है, इसलिए अतिरिक्त आइटम रिटर्न में जोड़े जाते हैं और कर आधार और संबंधित कर देयता दोनों बढ़ जाते हैं।  एक उदाहरण के रूप में, कुछ कर-मुक्त नगरपालिका बॉन्ड पर ब्याज कर योग्य आय के रूप में एएमटी गणना में जोड़ा जाता है । यदि AMT प्रारंभिक गणना की तुलना में अधिक कर देयता उत्पन्न करता है, तो करदाता उच्च राशि का भुगतान करता है।

कैपिटल गेन्स में फैक्टरिंग

करदाताओं को वास्तविक लाभ पर कर लगाया जाता है जब संपत्ति (जैसे कि वास्तविक संपत्ति या निवेश) बेची जाती है। यदि कोई निवेशक किसी संपत्ति का मालिक है और वह इसे नहीं बेचता है, तो उस निवेशक के पास असंगठित पूंजीगत लाभ है, और कोई कर योग्य घटना नहीं है।

उदाहरण के लिए, एक निवेशक पांच साल के लिए एक शेयर रखता है और $ 20,000 के लाभ के लिए शेयर बेचता है।चूंकि स्टॉक को एक वर्ष से अधिक समय के लिए रखा गया था, इसलिए लाभ को दीर्घकालिक माना जाता है और किसी भी पूंजीगत नुकसान को लाभ के कर आधार को कम किया जाता है।घाटे में कटौती के बाद, पूंजीगत लाभ कर दरों से पूंजीगत लाभ का कर आधार गुणा किया जाता है।

कर न्यायालयों के उदाहरण

संघीय करों का भुगतान करने के अलावा, करदाताओं का राज्य और स्थानीय स्तर पर कई अलग-अलग रूपों में कर का मूल्यांकन किया जाता है। अधिकांश निवेशकों को राज्य स्तर पर आयकर का मूल्यांकन किया जाता है, और घर के मालिक स्थानीय स्तर पर संपत्ति कर का भुगतान करते हैं। संपत्ति के मालिक के लिए कर आधार घर या इमारत का मूल्यांकन मूल्यांकन है । राज्य बिक्री कर का भी आकलन करते हैं, जो वाणिज्यिक लेनदेन पर लगाया जाता है। बिक्री कर के लिए कर आधार उपभोक्ता द्वारा खरीदे गए माल की खुदरा कीमत है।