कर संधि
कर संधि क्या है?
एक कर संधि दो देशों द्वारा अपने प्रत्येक नागरिक की निष्क्रिय और सक्रिय आय के दोहरे कराधान से संबंधित मुद्दों को हल करने के लिए एक द्विपक्षीय (दो-पक्षीय) समझौता है।आयकर संधि आम तौर पर एक करदाता की आय, पूंजी, संपत्ति या धन पर लागू होने वाले कर की राशि निर्धारित करती है। एक आयकर संधि को दोहरा कर समझौता (डीटीए) भी कहा जाता है।
कुछ देशों को टैक्स हैवन के रूप में देखा जाता है । आम तौर पर, एक टैक्स हेवन एक देश या कम या कोई कॉर्पोरेट करों वाला स्थान है जो विदेशी निवेशकों को वहां व्यवसाय स्थापित करने की अनुमति देता है। टैक्स हेवन आमतौर पर कर संधियों में प्रवेश नहीं करते हैं।
चाबी छीन लेना
- एक कर संधि दो देशों द्वारा अपने प्रत्येक नागरिक की निष्क्रिय और सक्रिय आय के दोहरे कराधान से संबंधित मुद्दों को हल करने के लिए एक द्विपक्षीय (दो-पक्षीय) समझौता है।
- जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो किस देश के निवेशक की कमाई पर कर लगाना चाहिए।
- दोनों देश इस बात पर सहमत होने के लिए कर संधि में प्रवेश कर सकते हैं कि किस देश को समान आय को दो बार कर लगाने से रोकने के लिए निवेश आय पर कर लगाना चाहिए।
- कुछ देशों को टैक्स हैवन के रूप में देखा जाता है; ये देश आमतौर पर कर संधियों में प्रवेश नहीं करते हैं।
कैसे एक टैक्स संधि काम करती है
जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो किस देश के निवेशक की कमाई पर कर लगाना चाहिए। दोनों देश-स्रोत देश और निवास देश-एक कर संधि में प्रवेश कर सकते हैं, जिस पर सहमत होने के लिए किस देश को दो बार कर लगाने से रोकने के लिए निवेश आय पर कर देना चाहिए ।
स्रोत देश वह देश है जो आवक निवेश की मेजबानी करता है। स्रोत देश को कभी-कभी पूंजी-आयात करने वाला देश भी कहा जाता है। निवास देश निवेशक का निवास स्थान है। निवास देश को कभी-कभी पूंजी-निर्यातक देश भी कहा जाता है।
दोहरे कराधान से बचने के लिए, कर संधियां दो में से एक मॉडल का पालन कर सकती हैं: आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) मॉडल और संयुक्त राष्ट्र (UN) मॉडल कन्वेंशन।३
ओईसीडी टैक्स संधि मॉडल बनाम संयुक्त राष्ट्र कर संधि मॉडल
आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) एक ड्राइव विश्व व्यापार और आर्थिक प्रगति को बढ़ावा देने के साथ 37 देशों का एक समूह है।५
आय और पूंजी पर ओईसीडी टैक्स कन्वेंशन पूंजी-आयात करने वाले देशों की तुलना में पूंजी-निर्यातक देशों के लिए अधिक अनुकूल है।यह स्रोत देश को अन्य संधि के निवासियों द्वारा अर्जित आय की कुछ श्रेणियों पर अपने कर के कुछ या सभी को छोड़ने की आवश्यकता है।।
यदि दोनों देशों के बीच व्यापार और निवेश का प्रवाह समान रूप से बराबर है और निवास देश स्रोत देश द्वारा छूट प्राप्त किसी भी आय पर कर लगाते हैं, तो दोनों शामिल देश इस तरह के समझौते से लाभान्वित होंगे।
दूसरी कर संधि मॉडल को औपचारिक रूप से विकसित और विकासशील देशों के बीच संयुक्त राष्ट्र मॉडल डबल कराधान कन्वेंशन के रूप में संदर्भित किया जाता है। संयुक्त राष्ट्र एक अंतरराष्ट्रीय संगठन है जो अपने सदस्य देशों के बीच राजनीतिक और आर्थिक सहयोग बढ़ाने का प्रयास करता है।
संयुक्त राष्ट्र के मॉडल का पालन करने वाली एक संधि विदेशी निवेश के विदेशी कर के अनुकूल अधिकार देती है।आमतौर पर, इस अनुकूल कर योजना से विकासशील देशों को आवक निवेश प्राप्त होता है।यह स्रोत देश को OECD मॉडल कन्वेंशन की तुलना में गैर-निवासियों की व्यावसायिक आय पर कर अधिकारों में वृद्धि देता है। संयुक्त राष्ट्र मॉडल कन्वेंशन ओईसीडी मॉडल कन्वेंशन से बहुत अधिक है।।
विशेष ध्यान
कर संधि के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक संधि की नीति है जो करों को रोकती है क्योंकि यह निर्धारित करता है कि किसी अनिवासी के स्वामित्व वाली प्रतिभूतियों से अर्जित आय (ब्याज और लाभांश) पर कितना कर लगाया जाता है।
उदाहरण के लिए, यदि देश ए और देश बी के बीच एक कर संधि निर्धारित करती है कि लाभांश पर उनका द्विपक्षीय रोक टैक्स 10% है, तो देश ए 10% की दर से देश बी जाने वाले लाभांश भुगतान पर कर देगा, और इसके विपरीत।
अमेरिका के पास कई देशों के साथ कर संधियां हैं जो विदेशों के निवासियों द्वारा भुगतान किए गए कर को कम करने या समाप्त करने में मदद करती हैं। ये घटी हुई दरें और छूट देशों और आय की विशिष्ट वस्तुओं के बीच भिन्न होती हैं।
इन्हीं संधियों के तहत, अमेरिका के निवासियों या नागरिकों पर कम दर से कर लगाया जाता है, या विदेशी करों से छूट दी जाती है, जो आय के कुछ मदों पर उन्हें विदेशों से प्राप्त स्रोतों से प्राप्त होते हैं। कर संधियों को पारस्परिक कहा जाता है क्योंकि वे दोनों संधि देशों में लागू होती हैं।
आयकर संधियों में आम तौर पर एक खंड शामिल होता है, जिसे “बचत खंड” कहा जाता है, जिसका उद्देश्य अमेरिका के निवासियों को आय के घरेलू स्रोत के कराधान से बचने के लिए कर संधि के कुछ हिस्सों का लाभ उठाने से रोकना है।
ऐसे व्यक्तियों के लिए जो उन देशों के निवासी हैं जिनके पास अमेरिका के साथ कर संधि नहीं है, अमेरिका के भीतर अर्जित आय के किसी भी स्रोत पर उसी तरह से कर लगाया जाता है और उसी दर पर लागू अमेरिकी कर रिटर्न के निर्देशों में दिखाया गया है।
ऐसे व्यक्ति जो यूएस के निवासी हैं, उनके लिए यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यूएस के कुछ व्यक्तिगत राज्य कर संधियों के प्रावधानों का सम्मान नहीं करते हैं।