असंबंधित व्यापार कर योग्य आय (UBTI)
असंबंधित व्यापार कर योग्य आय का क्या अर्थ है?
असंबंधित व्यापार कर योग्य आय (यूबीटीआई) कर-योग्य इकाई द्वारा कर योग्य गतिविधियों के माध्यम से नियमित रूप से उत्पन्न आय है।यह आय इकाई के मुख्य कार्य से संबंधित नहीं है, लेकिन आय का एक छोटा सा हिस्सा उत्पन्न करने के लिए आवश्यक है।
23 अप्रैल, 2020 तक, आईआरएस ने यूबीटीआई की गणना के लिए प्रस्तावित मार्गदर्शन जारी किया है।मार्गदर्शन कर छूट संगठनों के लिए यूबीटीआई साइलो नियम लागू करने के लिए करदाताओं को मार्गदर्शन देता है।
चाबी छीन लेना
- असंबंधित व्यापार कर योग्य आय (यूबीटीआई) कर-योग्य संस्था द्वारा कर योग्य गतिविधियों के माध्यम से नियमित रूप से उत्पन्न आय है।
- UBTI उन व्यवसायों को कर-मुक्त करने से रोकता है, जो अपने प्राथमिक उद्देश्यों से असंबंधित हैं।
- निष्क्रिय आय के अधिकांश रूप, जैसे लाभांश, ब्याज आय, और पूंजीगत संपत्ति की बिक्री या विनिमय से पूंजीगत लाभ, यूबीटीआई के रूप में नहीं माने जाते हैं।
असंबंधित व्यापार कर योग्य आय (UBTI) को समझना
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 501 कर मुक्त और पारस्परिक रूप से लाभप्रद संगठनों की एक किस्म के लिए अनुदान कर-मुक्त स्थिति। हालांकि, एक संगठन जिसे कर-मुक्त संस्था के रूप में मान्यता प्राप्त है, जैसे कि एक गैर-लाभकारी संस्था या शैक्षिक संगठन, कर के लिए उत्तरदायी हो सकता है यदि यह असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि से आय प्राप्त करता है और प्राप्त करता है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कोई व्यापार या कारोबार को नियमित रूप से आगे बढ़ाया, जो बहुत हद तक इस प्रयोजन के कर से संगठन के छूट का आधार है कि से संबंधित नहीं है से होने वाली आय के रूप में असंबंधित व्यापार गतिविधियों से उत्पन्न आय को परिभाषित करता है।
यूबीटीआई को 1950 में यह सुनिश्चित करने के लिए पेश किया गया था कि कर-मुक्त व्यवसायों ने लाभ पैदा करने वाली गतिविधियों में कर योग्य कंपनियों के साथ प्रतिस्पर्धा की। इसके अलावा, यूबीटीआई उन व्यवसायों को कर मुक्त करने से रोकता है या सीमित करता है जो अपने प्राथमिक उद्देश्यों से असंबंधित हैं। निष्क्रिय आय के अधिकांश रूपों, जैसे लाभांश, ब्याज आय, औरपूंजीगत संपत्ति की बिक्री या विनिमय से पूंजीगत लाभ, यूबीटीआई के रूप में नहीं माने जाते हैं। यदि कोई निवेशक एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (IRA) रखता है जो केवल पारंपरिक इक्विटी, म्यूचुअल फंड और ETF में निवेश करता है, तो यूबीटीआई नियम सबसे अधिक लागू नहीं होंगे। हालाँकि, यदि फंड यूबीटीआई के रूप में अर्हता प्राप्त करता है, तो निधि कराधान के अधीन हो सकती है। उदाहरण के लिए, IRA में बहने वाले एक रेस्तरां व्यवसाय से आय को कर योग्य माना जाता है और UBTI कर के अधीन होता है।
कुछ लेनदेन जिन्हें असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि माना जा सकता है, उनमें शामिल हैं:
- एक वर्ष में महत्वपूर्ण संख्या में अचल संपत्ति खरीदना और बेचना
- व्यवसायों में संचालन का संचालन करना – जैसे कि रेस्तरां, सुविधा स्टोर, सराय, गैस स्टेशन, आदि – जो सक्रिय आय उत्पन्न करते हैं और एक पास-थ्रू इकाई के माध्यम से संचालित होते हैं, जैसे कि एक सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) या मास्टर सीमित भागीदारी (एमएलपी) )
- स्टॉक खरीद पर मार्जिन का उपयोग करना
- दिए गए वर्ष के भीतर कई निजी ऋण बनाना
पात्र कर योग्य गतिविधियों से उत्पन्न आय 12,750 डॉलर (2019 तक) की आय पर 37% तक अनुमानित कर के अधीन है। फॉर्म 990-डब्ल्यू, “टैक्स-छूट संगठनों के लिए असंबंधित व्यापार कर योग्य आय पर अनुमानित कर,” आवश्यक कर भुगतान की अनुमानित राशि की राशि निर्धारित करने के लिए आईआरएस द्वारा प्रदान की गई एक वर्कशीट है।एक छूट संगठन, जिसमेंअसंबंधित व्यवसाय से$ 1,000 या अधिक सकल आय है, उसे फॉर्म 990-टी के माध्यम से आईआरएस के साथ अतिरिक्त कर दर्ज करना होगा। एक संगठन को अनुमानित कर का भुगतान करना होगा यदि वह वर्ष के लिए अपने कर $ 500 या अधिक होने की उम्मीद करता है।।