विदेशी निवेश के कराधान को समझना
आज के कई निवेशकों के लिए, धन प्रबंधन विशेषज्ञ एक अधिक कुशल पोर्टफोलियो बनाने के लिए विदेशी उद्यमों में तीसरे या अधिक स्टॉक आवंटन को हटाने की सलाह देते हैं ।
लेकिन अगर आपको अंतरराष्ट्रीय प्रतिभूतियों के कर उपचार के बारे में पता नहीं है, तो आप अपनी वास्तविक कमाई क्षमता को अधिकतम नहीं कर सकते हैं। जब अमेरिकी विदेशों में स्थित कंपनी से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो कोई भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ अमेरिकी आयकर के अधीन होते हैं । यहां किकर है: फर्म के गृह देश की सरकार भी एक टुकड़ा ले सकती है।
यदि यह दोहरा कराधान ध्वनिविहीन लगता है, तो दिल थाम लीजिए।अमेरिकी कर कोड ” विदेशी कर क्रेडिट ” नामक कुछ प्रदान करता है। सौभाग्य से, यह आपको अंकल सैम के प्रति अपने दायित्व को पूरा करने के लिए उन सभी विदेशी करों का उपयोग करने की अनुमति देता है ।
चाबी छीन लेना
- जब अमेरिकी विदेशी-आधारित कंपनियों से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो किसी भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ कंपनी के घरेलू देश द्वारा लगाए गए अमेरिकी आयकर और करों के अधीन होते हैं।
- यूएस टैक्स कोड “विदेशी कर क्रेडिट” प्रदान करता है, जो विदेशी करों को अंकल सैम के लिए आपकी कुछ देयता को ऑफसेट करने की अनुमति देता है।
विदेशी कर क्रेडिट की मूल बातें
हर देश के अपने कर कानून हैं, और वे नाटकीय रूप से एक सरकार से दूसरी सरकार में भिन्न हो सकते हैं।कई देशों के पास कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं हैया विदेशी निवेशकों के लिए इसे माफ करना है।लेकिन खूब करते हैं।उदाहरण के लिए, इटली जो भी अनिवासी अपने स्टॉक को बेचने से करता है उसका26% हिस्सा लेता है। स्पेन ऐसे लाभ का 19% वापस लेते हैं। लाभांश और ब्याज आय के कर उपचार के रूप में अच्छी तरह से सरगम चलाता है।
हालांकि यह निवेश करने से पहले कर दरों पर शोध करने के लिए चोट नहीं करता है – खासकर यदि आप व्यक्तिगत स्टॉक और बॉन्ड खरीद रहे हैं – आईआरएस वैसे भी दोहरे कराधान से बचने का एक तरीका प्रदान करता है। आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी “योग्य विदेशी कर” के लिए – और इसमें कर, लाभांश और ब्याज पर कर शामिल हैं – आप अपने कर रिटर्न पर या तो कर क्रेडिट या कटौती (यदि आप आइटम करते हैं) या तो दावा कर सकते हैं ।
तो आपको कैसे पता चलेगा कि आपने विदेशी कर चुकाया है? यदि आपके पास विदेश में कोई आईआरएस वेबसाइट विदेशी कर क्रेडिट का मूल विवरण प्रस्तुत करती है।)
ज्यादातर मामलों में, आप क्रेडिट के लिए बेहतर विकल्प चुनते हैं, जो आपके वास्तविक कर को कम करता है। एक $ 200 क्रेडिट, उदाहरण के लिए, $ 200 कर बचत में तब्दील हो जाता है। एक कटौती, जबकि गणना करने में सरल है, एक कम लाभ प्रदान करता है। यदि आप 25% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो $ 200 की कटौती का मतलब है कि आप अपने टैक्स बिल ($ 200 x 25) से केवल 50 डॉलर ही निकाल रहे हैं।
क्रेडिट के रूप में आपके द्वारा दावा किए जाने वाले विदेशी कर की राशि, अमेरिकी कर कानून के तहत समान आय पर कितना कर लगाया जाएगा, इस पर आधारित है, जो एक प्रतिशत से कई गुना अधिक है। यह पता लगाने के लिए, आपको आंतरिक राजस्व सेवा से फॉर्म 1116 पूरा करना होगा ।
यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर अदा किया है वह आपकी अमेरिकी कर देनदारी से अधिक है, तो आप जो अधिकतम विदेशी कर क्रेडिट दावा कर सकते हैं, वह अमेरिकी कर देय होगा, जो कि कम राशि है। यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर अदा किया है वह अमेरिका में आपकी कर देनदारी से कम है, तो आप पूरी राशि को अपने विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं। मान लें कि आपके पास बाहर की सरकार द्वारा $ 200 का बकाया है, लेकिन घर पर $ 300 कर के अधीन हैं। आप अपने यूएस टैक्स बिल को ट्रिम करने के लिए क्रेडिट के रूप में उस पूरे $ 200 का उपयोग कर सकते हैं।
अब जरा इसके विपरीत की कल्पना करें।आपने विदेशी करों में $ 300 का भुगतान किया, लेकिन केवल उन्हीं कमाई के लिए आईआरएस को $ 200 का भुगतान करना होगा।जब विदेश में आपके कर अधिक होते हैं, तो आप केवल अमेरिकी कर राशि को अपने क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं।यहां, इसका मतलब है कि $ 200।लेकिन आप शेष $ 100 को एक वर्ष में ले जा सकते हैं – यदि आपने फॉर्म 1116 पूरा कर लिया है और10 साल तक के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं ।।
पूरी प्रक्रिया काफी आसान है, हालांकि, यदि आपने विश्वसनीय विदेशी करों में $ 300 या उससे कम का भुगतान किया है (यदि शादीशुदा और संयुक्त रूप से दाखिल करने के लिए $ 600)।आप फॉर्म 1116 को छोड़ सकते हैं और अपने फॉर्म 1040 पर क्रेडिट के रूप में भुगतान की गई पूरी राशि की रिपोर्ट कर सकते हैं।इस डी मिनिमस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, भुगतान किए गए करों पर अर्जित विदेशी आय को निष्क्रिय निष्क्रिय आय होना चाहिए।
कौन योग्य है?
कोई भी निवेशक जो किसी विदेशी स्रोत से प्राप्त निवेश आय पर एक विदेशी सरकार को कर का भुगतान करना चाहिए, वह इस क्रेडिट के माध्यम से भुगतान किए गए कुछ या सभी कर को वापस लेने के लिए पात्र हो सकता है। लेकिन उन्होंने विदेशी आयकर, अतिरिक्त लाभ कर या अन्य समान करों का भुगतान किया होगा। विशेष रूप से, वे शामिल हैं:
- ऐसे कर जो अमेरिकी आयकर से मिलते जुलते हैं
- घरेलू करदाता द्वारा आयकर के विकल्प के रूप में भुगतान किए जाने वाले किसी भी कर का भुगतान आमतौर पर किसी विदेशी देश को करना होगा
- विदेशी आयकर जो उत्पादन के संदर्भ में देश के आधार या आय का निर्धारण करने में असमर्थता के कारण मापा जाता है
- किसी विदेशी देश सेपेंशन, बेरोजगारी या विकलांगता धन (कुछ विदेशी सामाजिक सुरक्षा-प्रकार की आय को बाहर रखा गया है)