उपहार कर क्या हैं?

एस्टेट प्लानिंग बाद की पीढ़ियों के लिए धन हस्तांतरित करने की प्रक्रिया है । तकनीक में मृत्यु के दौरान और जीवन के दौरान स्थानान्तरण की योजना शामिल है। ऐसा एक तंत्र उपहार है, या किसी अन्य व्यक्ति को संपत्ति हस्तांतरित करने का अधिकार है, जबकि दाता अभी भी जीवित है, जिसका लक्ष्य एक कर योग्य संपत्ति को कम करना है। कुछ उदाहरणों में जब सभी उपलब्ध छूट, बहिष्करण और सीमाएं पूरी हो चुकी हैं, ये स्थानान्तरण एक उपहार कर के अधीन हैं।

उपहार प्राइमर

एक उपहार तब होता है जब पूर्ण विचार से कम के लिए एक स्वैच्छिक स्थानांतरण होता है या एक दाता से एक देयकर्ता को मुआवजा होता है। एक मान्य उपहार को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना चाहिए, बुद्धि के लिए:

• दाता स्वैच्छिक स्थानांतरण करने का इरादा रखता है।
• दाता ऐसा करने के लिए सक्षम है।
• दीदी उपहार प्राप्त करने में सक्षम है और उसे डिलीवरी लेना है।
• दाता दी गई संपत्ति पर सभी नियंत्रण का हवाला देता है।

उपहार के प्रकारों में शामिल हैं:

• प्रत्यक्ष : दानकर्ता सीधे नकद या संपत्ति को हस्तांतरण करता है।
• अप्रत्यक्ष : दाता, दीदी के लाभ के लिए स्थानांतरण करता है। कोई व्यक्ति उदाहरण के रूप में अपने महत्वपूर्ण क्रेडिट कार्ड की शेष राशि का भुगतान करता है।
• पूरा : दीदी को हस्तांतरण करने में, दाता संपत्ति पर सभी अधिकार और प्रभुत्व छोड़ देता है।
• अपूर्ण : दीदी को हस्तांतरण करने में, दाता संपत्ति पर सभी नियंत्रण छोड़ने में विफल रहता है। किसी एक में स्थानों पैसा तो प्रतिसंहरणीय विश्वास है, तो वे एक अधूरी उपहार बना दिया है के रूप में वे क्या है के परम स्वभाव पर नियंत्रण का अधिकार रहता है विश्वास । इसके विपरीत, विश्वास अपरिवर्तनीय हो जाना चाहिए, फिर इसकी सामग्री एक पूर्ण उपहार का गठन करती है।
• प्रत्यावर्ती ब्याज : उपहार जो दाता उस दाता को हस्तांतरित करता है जो वापस दाता को वापस कर देता है। उचित मूल्य बाजार मूल्य के बजाय उनकी कीमत के बराबर है । एक उदाहरण तब होगा जब एक दाता एक ट्रस्ट में दीदी के लाभ के लिए एक निश्चित समयावधि के लिए धन रखता है। अवधि के अंत में, धन या संपत्ति वापस दाता को लौटती है। उपहार का मूल्य इस उदाहरण में संपत्ति के मूल्य से कम है।
• नेट उपहार : जबकि ज्यादातर उदाहरणों में दाता किसी भी उपहार कर के लिए जिम्मेदार होता है, शुद्ध उपहार के मामले में, दाता होगा।

उपहार मूल्य

उपहार कर उद्देश्यों के लिए, उपहार का मूल्य, उसके हस्तांतरण के दिनांक को उसके उचित बाजार मूल्य को दिया जाता है। बांड को उसके भविष्य के भुगतान के वर्तमान मूल्य के रूप में माना जाएगा। सार्वजनिक रूप से कारोबार किए गए शेयरों का मूल्य उस दिन के लिए उच्च और निम्न शेयर मूल्य का औसत होगा जिस दिन उन्हें उपहार में दिया जाता है।बाजार योग्यता, नियंत्रण और तरलता पर संभावित प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए,निजी रूप से आयोजित शेयरों (जैसे, निजी इक्विटी )के लिए एक योग्य मूल्यांकन विशेषज्ञ की राय की आवश्यकता होगी ।कुछ प्रकार की संपत्ति के लिए, यूनाइटेड स्टेट्स ट्रेजरी ने दिशानिर्देश जारी किए हैं।उपहार देने की सराहना की संपत्ति दाता के लिए और अधिक समझ बनाने के रूप में वे अपने संपत्ति से एक बड़ा राशि को दूर करेगी। किसी की कर योजना की जरूरतों की समग्रता पर विचार करने और एक पेशेवर से परामर्श करने की आवश्यकता है ।

उपहार कर कब लागू होता है?

एक बार जब एक उपहार के लिए एक हस्तांतरण का निर्धारण किया जाता है, तो अगला कदम यह निर्धारित करना है कि उपहार हस्तांतरण उस बिंदु पर किस बिंदु पर लागू होगा।

छूट से राहत के प्रकार

वार्षिक बहिष्करण

प्रति वर्ष एक निश्चित मान तक के उपहार वार्षिक बहिष्करण के अधीन हैं।2018 में शुरू होने वाली राशि $ 15,000 है।पति या पत्नी दोनों एक ही व्यक्ति को उपहार दे सकते हैं, उपहार दोगुना कर सकते हैं: इसका मतलब है कि प्रत्येक $ 15,000 राशि या 30,000 डॉलर दे सकता है।

यह उपलब्ध होने के लिए, उपहार भविष्य के हित के बजाय वर्तमान का होना चाहिए।इसका मतलब है कि प्राप्तकर्ता संपत्ति के तुरंत उपयोग के अधिकार पर किसी भी प्रतिबंध के अधीन नहीं है।एक भविष्य ब्याज की उपहार है, जो केवल एक बाद की तारीख में प्राप्तकर्ता निरंकुश उपयोग की अनुमति देते हैं, वार्षिक छोड़े जाने के लिए पात्र नहीं हैं और पूरी तरह से कर योग्य है।। अपवाद होगा utma / UGMA जहां खातों Crummey प्रावधान एक ट्रस्टी को भविष्य की तारीख में पैसा निकालने और नाबालिगों को उपहार में देने का अधिकार देता है (2503 (b) या 2503 (c))।7

लागू करने योग्य क्रेडिट राशि

कर कटौती और नौकरियों अधिनियम द्वारा पारित परिवर्तनों के कारण, एकीकृत उपहार और संपत्ति कर क्रेडिट राशियों का एक जीवनकाल है, जिसका उपयोग कर हस्तांतरण में $ 11.18 मिलियन तक किया जा सकता है।2019 में, यह आंकड़ा $ 11.4 मिलियन तक बढ़ जाएगा।

इसका मतलब है कि व्यक्ति उस राशि को छोड़ सकते हैं और कोई संघीय संपत्ति कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं।

उपहार कर के अधीन नहीं स्थानांतरण

कुछ प्रकार के उपहारों को उपहार कर से छूट दी गई है।

• अर्हताप्राप्त स्थानान्तरण : किसी भी उपहार कर से बचने के लिए, किसी योग्य शैक्षणिक संस्थान या चिकित्सा देखभाल प्रदाता को सीधे भुगतान किया जाता है।1 1
• सहायता के लिए भुगतान : बच्चों या अन्य आश्रितों के लिए कानूनी दायित्वों को उपहार कर से मुक्त किया जा सकता है।एक उदाहरण उच्च शिक्षा और कमरे और बोर्ड के लिए भुगतान होगा।
• एक तलाक निपटान के लिए भुगतान : गुजारा भत्ता एक उपहार नहीं है, बल्कि प्राप्तकर्ता (भुगतानकर्ता) को कर योग्य आय और भुगतानकर्ता के लिए एक कर कटौती योग्य योगदान है।संपत्ति एक शादी की समाप्ति के एक वर्ष के भीतर स्थानांतरित हो जाती है और उस समाप्ति से संबंधित तलाक के डिक्री के अनुरूप माना जाता है और उपहार नहीं।
• राजनीतिक संगठनों को स्थानांतरण : उपहार कर से छूट भी राजनीतिक संगठनों को दिए गए उपहार हैं।इन्हें मोटे तौर पर संघीय, राज्य या स्थानीय सार्वजनिक कार्यालय में किसी भी व्यक्ति के चयन, नामांकन या नियुक्ति की वकालत करने वाले के रूप में परिभाषित किया गया है।
• बिजनेस ट्रांसफर : बिजनेस सेटिंग में ट्रांसफर को आमतौर पर मुआवजा माना जाता है।डी मिनिमस उपहार जैसे कि सेवा के वर्षों को पुरस्कृत करने या किसी की सेवानिवृत्ति को याद करने के लिए उपहार कर के अधीन नहीं हैं।
• स्पाउस उपहार : पति या पत्नी के बीच ट्रांसफर को उपहार कर से छूट मिलती है जब तक कि दीदी पति अमेरिकी नागरिक हो।यदि किए गए पति या पत्नी नागरिक नहीं हैं, तो कर-मुक्त हस्तांतरण की सीमा है।
• धर्मार्थ उपहार : उपहार कर योग्य कटौती तब तक असीमित होती है जब तक प्राप्तकर्ता सार्वजनिक उपयोग के लिए संघीय, राज्य या स्थानीय सरकार हो, शैक्षिक, धार्मिक, धर्मार्थ या वैज्ञानिक उद्देश्यों के लिए 501 (c) (3) निगम;या 501 (सी) भ्रातृ या वयोवृद्ध संगठन।

तल – रेखा

यदि कोई उपहार वार्षिक उपहार को पार करता है, जो भविष्य के ब्याज से अधिक है या एकीकृत क्रेडिट राशि से अधिक है, तोएक उपहार कर रिटर्न ((आईआरएस फॉर्म 709 यूनाइटेड स्टेट्स गिफ्ट (और जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर)) टैक्स रिटर्न)दाखिल करना होगा।।यह निर्धारित करते समय कि किसी को उपहार कर देना है या नहीं, किसी को यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि वर्ष के लिए क्या उपहार दिए गए थे, चाहे उन्हें उपहार कर से छूट दी गई हो या वार्षिक बहिष्करण राशि के भीतर और एकीकृत क्रेडिट राशि से उन्हें किस सीमा तक ऑफसेट किया जा सकता है। प्रश्न में वर्ष के लिए। इन सबसे ऊपर, किसी भी कर नियोजन निर्णयों को पूरा करते समय एक कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।