क्यों बैंकों को बुरा ऋण लिखें?
लिखना क्या है?
ऋण जो कर्जदार से वसूला या एकत्र नहीं किया जा सकता है वह खराब ऋण है। लेखांकन के प्रावधान या भत्ता विधि के तहत, कारोबार बिना सोचे-समझे ऋण की राशि द्वारा “खाता प्राप्य” श्रेणी को बैलेंस शीट पर क्रेडिट कर देता है। बैलेंस शीट को संतुलित करने के लिए उसी राशि के लिए डेबिट प्रविष्टि “संदिग्ध खातों के लिए भत्ता” कॉलम में दर्ज की जाती है। इस प्रक्रिया को खराब ऋण लिखना कहा जाता है।
प्रत्यक्ष लिखने की विधि के तहत, खराब ऋणों को निष्कासित कर दिया जाता है। कंपनी बैलेंस शीट पर प्राप्य खाते को क्रेडिट करती है और आय विवरण पर खराब ऋण व्यय खाते को डेबिट करती है। लेखांकन के इस रूप के तहत, बैलेंस शीट पर “संदिग्ध खातों के लिए भत्ता” अनुभाग नहीं है।
चाबी छीन लेना
- जब कोई व्यवसाय ऋण की वसूली की उम्मीद नहीं करता है, तो ऋण खराब हो जाता है और बंद लिखा जाता है।
- अधिक आकर्षक स्थिति को संभालने और अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए, बैंक अक्सर जहरीले ऋणों को लिखते हैं, जो कि बैंक के लिए खराब ऋण का सबसे आम रूप है।
- GAAP के तहत, बैंकों को आमतौर पर बुरे ऋणों के लिए भंडार रखने की आवश्यकता होती है।
- जब एक बुरा ऋण नीचे लिखा जाता है, तो ऋण का हिस्सा वापस मिल जाता है और भाग को बंद कर दिया जाता है, आमतौर पर निपटान के हिस्से के रूप में।
बैड डेट को बैंक कैसे लिखते हैं
बैंकों को कभी भी खराब ऋण लिखना नहीं पसंद है क्योंकि उनके ऋण विभाग उनकी प्राथमिक संपत्ति और भविष्य के राजस्व का स्रोत हैं। हालाँकि, जहरीले ऋण – वे ऋण जिन्हें एकत्र नहीं किया जा सकता है या किसी बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर बहुत खराब तरीके से एकत्र करना मुश्किल है – और अधिक उत्पादक गतिविधि से संसाधनों को हटा सकते हैं।
बैंक राइट-ऑफ का उपयोग करते हैं, जिन्हें कभी-कभी “बैलेंस शीट” से ऋण हटाने और अपनी समग्र कर देनदारी को कम करने के लिए “चार्ज-ऑफ” कहा जाता है।
खराब ऋण को दूर करने वाले बैंक का उदाहरण
बैंक कभी भी यह नहीं मानते हैं कि वे उन सभी ऋणों को इकट्ठा करेंगे जो वे बनाते हैं। यही कारण है कि आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) को भविष्य के खराब ऋणों के खिलाफ आरक्षित रखने के लिए ऋण देने वाली संस्थाओं की आवश्यकता होती है। यह अन्यथा खराब ऋणों के लिए भत्ता के रूप में जाना जाता है।
उदाहरण के लिए, एक फर्म जो ऋणों में $ 100,000 बनाती है, बुरे ऋणों में 5% या $ 5,000 का भत्ता हो सकता है। एक बार ऋण हो जाने के बाद, इस $ 5,000 को तुरंत एक व्यय के रूप में लिया जाता है क्योंकि बैंक तब तक इंतजार नहीं करता जब तक कि वास्तविक डिफ़ॉल्ट नहीं हो जाता । शेष $ 95,000 को बैलेंस शीट पर शुद्ध संपत्ति के रूप में दर्ज किया गया है।
यदि ऐसा पाया जाता अधिक ऋण लेने वालों डिफ़ॉल्ट अपेक्षा से अधिक, बैंक प्राप्तियों और अतिरिक्त खर्च लेता है। इसलिए, यदि बैंक के पास डिफ़ॉल्ट रूप से $ 8,000 का ऋण है, तो वह पूरी राशि को लिखता है और खर्च के रूप में अतिरिक्त $ 3,000 लेता है।
लिखो बनाम लिखो
जब ऋण लिखे जाते हैं, तो उन्हें बैलेंस शीट से संपत्ति के रूप में हटा दिया जाता है क्योंकि कंपनी को भुगतान की वसूली की उम्मीद नहीं है।
इसके विपरीत, जब एक बुरा ऋण नीचे लिखा जाता है, तो कुछ खराब ऋण मूल्य एक संपत्ति के रूप में बने रहते हैं क्योंकि कंपनी को इसे पुनर्प्राप्त करने की उम्मीद है। कंपनी जिस हिस्से को इकट्ठा करने की उम्मीद नहीं करती, वह बंद लिखा जाता है।
उदाहरण के लिए, किसी बैंक को किसी ग्राहक को निपटान समझौते के तहत अपने ऋण का भुगतान करने का अवसर देने पर विचार करें। बैंक अपने ऋण दायित्व को पूरा करने के लिए ग्राहक को 50% का एकमुश्त निपटान प्रस्ताव दे सकता है। यदि स्वीकार किया जाता है, तो भुगतान किया गया 50% भाग लेखा प्राप्य से नकद में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जबकि अवैतनिक भाग को बंद कर दिया जाता है, जिसमें प्राप्य खातों से जमा की गई राशि और संदिग्ध खातों के लिए भत्ते के लिए डेबिट या खराब व्यय व्यय खाते में व्यय किया जाता है।
विशेष ध्यान
जब एक नॉनफ़ॉर्मिंग ऋण को बंद कर दिया जाता है, तो ऋणदाता ऋण मूल्य से कर कटौती प्राप्त करता है। न केवल बैंकों को कटौती मिलती है, बल्कि उन्हें अभी भी ऋण का पीछा करने और उनसे राजस्व उत्पन्न करने की अनुमति है। बैंकों के पास एक और आम विकल्प है कि वे खराब ऋणों को थर्ड-पार्टी कलेक्शन एजेंसियों को बेच दें ।