उसी वर्ष कर कटौती और पूंजीगत व्यय
सभी लोग टैक्स देते हैं। आपकी वार्षिक कर देयता इस बात पर निर्भर करती है कि आप कितना बनाते हैं और क्या आप एक व्यक्तिगत फाइलर या व्यवसाय इकाई हैं। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यक्तिगत और व्यावसायिक करों अलग व्यवहार करता है। वर्तमान कर कानून पूंजीगत व्यय के अधिकांश हिस्से को उस वर्ष के लिए पूरी तरह से कर-कटौती करने की अनुमति नहीं देते हैं जिसमें व्यय होते हैं। व्यवसायों को ऐसे कर नियमों का विरोध किया जा सकता है, जो कि सभी खर्चों के लिए अपनी नकदी की पूरी राशि को निकालने में सक्षम होना पसंद करते हैं, चाहे वह पूंजी हो या परिचालन। कॉर्पोरेट खर्चों के कर उपचार के बारे में अधिक जानने के लिए पढ़ते रहें।
चाबी छीन लेना
- पूंजीगत व्यय वे संपत्तियां खरीदी जाती हैं जिनकी उपयोगिता या मूल्य एक कंपनी से एक वर्ष से अधिक हो।
- परिचालन व्यय का उपयोग उन परिसंपत्तियों के लिए किया जाता है, जिन्हें उसी वित्तीय वर्ष के भीतर खरीदे जाने और पूरी तरह से उपयोग किए जाने की उम्मीद होती है।
- जबकि OPEX को उनके द्वारा किए गए वर्ष में घटाया जा सकता है, लेकिन CAPEX को खरीदी गई संपत्ति के जीवन को बनाने के रूप में माना जाता है।
पूंजीगत व्यय और परिचालन व्यय
पूंजीगत व्यय को आमतौर पर कर उद्देश्यों के लिए परिभाषित किया जाता है, क्योंकि संपत्ति की खरीद या कंपनी के लिए मूल्य एक वर्ष से अधिक होता है। पूंजीगत व्यय, या CAPEX, जैसा कि वे आमतौर पर संदर्भित होते हैं, अक्सर कंपनियों और अन्य संगठनों द्वारा नई परियोजनाओं और निवेशों को निधि देने के लिए उपयोग किया जाता है । इन लागतों का उपयोग आमतौर पर सुविधाओं, कंप्यूटर उपकरण, मशीनरी, या वाहनों जैसे अधिक महंगे व्यवसाय के लिए किया जाता है। इनमें अनुसंधान और विकास या पेटेंट जैसी कम मूर्तियां भी शामिल हो सकती हैं।
दूसरी ओर, परिचालन व्यय का उपयोग उन संपत्तियों के लिए किया जाता है, जिन्हें उसी वित्तीय वर्ष के भीतर खरीदे जाने और पूरी तरह से उपयोग किए जाने की उम्मीद होती है । कार्यालय की आपूर्ति और मजदूरी परिचालन खर्च के दो उदाहरण हैं, जिन्हें ओपेक्स भी कहा जाता है। किसी व्यवसाय की जरूरतों और इसके दैनिक कार्यों को पूरा करने के लिए ये लागत आवश्यक हैं और इसलिए, इससे बचा नहीं जा सकता है। हालाँकि, व्यावसायिक संस्थाएँ बचत खोजने और लागत प्रभावी बने रहने के लिए अपने OPEX को कम करने के तरीके खोज सकती हैं।
ऐसा नहीं है कि आईआरएस दोनों पूंजी व्यय और ऑपरेटिंग व्यवहार करता है ध्यान देना महत्वपूर्ण है खर्चों को अलग ढंग से। हम नीचे दिए गए अंतरों का पता लगाते हैं।
कैसे कर कटौती को नियंत्रित किया जाता है
परिचालन व्यय को उनके द्वारा किए गए वर्ष में पूरी तरह से घटाया जा सकता है, लेकिन खरीदे गए परिसंपत्ति के जीवन को बनाने के रूप में माना जाने वाले वर्षों की अवधि में पूंजीगत व्यय को ह्रास, या धीरे-धीरे घटा दिया जाना चाहिए । विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियां अलग-अलग समय के अंतराल पर प्रतिशत के आधार पर कम हो जाती हैं- तीन, पांच, 10, या अधिक वर्ष।
व्यवसाय इस तथ्य का लाभ उठा सकते हैं कि वे उस वर्ष में खर्च घटा सकते हैं जिसमें वे होते हैं। अधिक कटौती साल के लिए कम कर बिल का अनुवाद करती है, जो व्यवसाय के लिए उपलब्ध नकदी का अधिक विस्तार करने, आगे निवेश करने, कर्ज कम करने या शेयरधारकों को भुगतान करने के लिए अधिक नकदी छोड़ती है ।
कर एजेंसी के दृष्टिकोण से, चूंकि पूंजी व्यय उन परिसंपत्तियों की खरीद करता है जो खरीद वर्ष से परे कई वर्षों के लिए मूल्य या आय प्रदान करना जारी रखते हैं, यह एक बहु-वर्षीय कराधान योजना है। मूल्यह्रास भत्ते को एक कंपनी के रूप में देखा जा सकता है जो धीरे-धीरे अपने उपयोगी जीवन काल में किसी वस्तु की पूरी लागत वसूल कर सकता है।
ऐसे विशिष्ट नियम हैं जो उस वर्ष की संख्या को नियंत्रित करते हैं जिस पर किसी संपत्ति को ह्रास होना है। उदाहरण के लिए, कंप्यूटर हार्डवेयर को आमतौर पर पांच साल की अवधि के लिए मूल्यह्रास किया जाता है, जबकि कार्यालय फर्नीचर को सात साल की अवधि में अपदस्थ किया जाता है।
पूंजीगत व्यय के कुछ प्रकार के अपवाद
आईआरएस के पास धारा 179 के माध्यम से व्यापार मालिकों के लिए कुछ रियायतें हैं, जो कुछ पूंजीगत व्यय के लिए 100% एक ही वर्ष की कर कटौती की अनुमति देता है। कुल राशि पर नियम हैं जो एक वर्ष में पूंजीगत खर्च के लिए काटे जा सकते हैं, और पूर्ण कटौती के लिए किस प्रकार की संपत्ति अर्हता प्राप्त करते हैं।
व्यवसाय मालिकों को पूँजी व्यय के लिए पूर्ण 179 वर्षीय कर कटौती की अनुमति मूर्त संपत्ति के लिए धारा 179 के माध्यम से दी गई है – अचल संपत्ति पर नहीं।
उदाहरण के लिए, केवल मूर्त संपत्ति 100% कटौती के लिए योग्य है-अचल संपत्ति नहीं। जब तक कंपनी की शुद्ध आय नहीं होगी, तब तक एस निगमों को स्टॉकहोल्डर्स पर कटौती को पारित करने की अनुमति नहीं है। धारा 179 को मुख्य रूप से छोटे या नए व्यवसायों को लाभान्वित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जिन्हें बढ़ने और विकसित करने के लिए पूंजी की पर्याप्त रूपरेखा बनाने की आवश्यकता है ।
पूंजीगत व्यय आमतौर पर पर्याप्त मात्रा में धन होते हैं जो किसी कंपनी के नकदी प्रवाह को काफी कम कर देते हैं या इसके लिए अतिरिक्त ऋण लेने की आवश्यकता होती है। चूंकि व्यवसाय इन खर्चों को पूरी तरह से कम नहीं कर सकते हैं, जिस वर्ष वे खर्च किए जाते हैं, सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है, इसलिए कंपनियां पूंजीगत खर्चों के माध्यम से वित्तीय रूप से खुद को ओवरएक्सटेंड नहीं करती हैं।