अंतर्निहित योजना परिसंपत्तियों को खारिज करना

जैसा कि यह प्रतीत हो सकता है, निश्चित रूप से, कुछ लाभार्थी विरासत में प्राप्त संपत्ति को प्राप्त नहीं करना पसंद करते हैं, और कारण भिन्न हो सकते हैं। अक्सर लाभार्थी किसी और को दी गई संपत्ति को पसंद करेगा। अन्य बार मूल लाभार्थी संपत्ति पर कर नहीं लगाना चाहता। यदि राज्य कानून द्वारा सही ढंग से और अनुमति दी गई है, तो इसका कारण दिवालियापन की कार्यवाही के दौरान जब्त की गई संपत्ति को जब्त करना हो सकता है ।

यदि आप एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) या अन्य विरासत में मिली सेवानिवृत्ति योजना को अस्वीकार करने पर विचार कर रहे हैं , तो आपको अपने अस्वीकरण के प्रभाव को समझने की आवश्यकता है और यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपका अस्वीकरण  संघीय और राज्य कानून के तहत योग्य है, आपको यह सुनिश्चित करने की प्रक्रिया का पालन करना होगा  ।

चाबी छीन लेना

  • यदि किसी लाभार्थी को सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिली है, तो लाभार्थी के रूप में उनकी स्थिति पूरी तरह से रद्द कर दी गई है।
  • विरासत में मिली संपत्ति का खुलासा अक्सर करों से बचने के लिए किया जाता है, लेकिन यह भी ताकि अन्य व्यक्ति संपत्ति प्राप्त कर सकें। 
  • लाभकारी को घोषित करने वाले लाभार्थी को उत्तराधिकारी लाभार्थी को आवंटित करने की अनुमति नहीं है;यह मूल स्वामी द्वारा निर्दिष्ट आकस्मिक लाभार्थी को जाता है।
  • एक अस्वीकरण जो संघीय और राज्य कानून के तहत बुनियादी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, वह व्यक्ति को संपत्ति के साथ-साथ किसी भी बाद के लाभार्थियों के लिए प्रतिकूल परिणाम दे सकता है।

इनहेरिटेड एसेट्स को अस्वीकार करने के कारण

यदि किसी लाभार्थी को सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिली है, तो लाभार्थी के रूप में उनकी स्थिति पूरी तरह से रद्द कर दी गई है – ऐसा लगता है जैसे वे संपत्ति  परसंघीय या संपत्ति करों का भुगतान नहीं करेगा ।इसके बजाय, उत्तराधिकारी लाभार्थी राशि के कारण किसी भी कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होगा।विरासत में मिली धनराशि की आवश्यकता के बिना एक लाभार्थी कम कर ब्रैकेट में परिवार के अन्य सदस्य को विरासत पारित करना पसंद कर सकता है।

विरासत में मिली संपत्ति को खारिज करना केवल करों से बचने के लिए नहीं है।कुछ उदाहरणों में, लाभार्थी  संपत्ति का खुलासा करते हैं ताकि अन्य निश्चित व्यक्ति संपत्ति प्राप्त करें।लाभार्थी परिसंपत्तियों का खुलासा करता है;हालाँकि, अस्वीकरण के प्रभाव के बारे में पता होना चाहिए, खासकर यदि इरादा किसी विशिष्ट व्यक्ति का उत्तराधिकारी लाभार्थी बनना है।परिसंपत्ति को प्राप्त करने वाले लाभार्थी को यह नामित करने की अनुमति नहीं है कि परिसंपत्ति प्राप्त करने के लिए कतार में कौन है।इसके बाद मूल मालिक द्वारा योजना दस्तावेजों में निर्दिष्ट आकस्मिक लाभार्थी को पास किया जाएगा।

उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन अपने बेटे टिम को अपनी सेवानिवृत्ति योजना में संपत्ति का एकमात्र लाभार्थी मानते हैं। कुछ साल बाद जॉन की मृत्यु हो जाती है। टिम पैसों को विरासत में देना चाहता है, लेकिन अगर वह ऐसा करता है, तो वह कॉलेज में छात्र सहायता के लिए पात्र नहीं होगा। टिम परिसंपत्तियों का खुलासा करने का फैसला करता है। टिम ठीक से संपत्ति का खुलासा करता है और अब उसके साथ ऐसा व्यवहार किया जाता है जैसे कि वह कभी नामित लाभार्थी नहीं था।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि जॉन ने एक आकस्मिक लाभार्थी को नामित किया , तो वह व्यक्ति (या संस्था) उत्तराधिकारी बन जाएगा।

सुरक्षित अधिनियम: निहित सेवानिवृत्ति परिसंपत्तियों पर प्रभाव

2019 और पूर्व

दिसंबर 2019 में पारित सिक्योरिटी एक्ट से पहले, IRA केलाभार्थियों मेंकई पीढ़ियों के लिए IRA वितरणको ” न्यूनतम वितरण (RMDs) की आवश्यकता होती है  जिसे IRA को विरासत में प्राप्त करने वाले व्यक्ति की जीवन प्रत्याशा के आधार पर हर साल लेना पड़ता था।

यह विधि युवा लाभार्थियों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद थी, जिनके पास जीवन की लंबी अवधि शेष थी, क्योंकि वे शेष को कर-मुक्त होने की अनुमति देते समय IRA वितरण को “लंबा” कर सकते थे।यह अतीत में एक छोटे लाभार्थी के उत्तराधिकार को पारित करने का एक कारण हो सकता है।

2020 और बाद में

1 जनवरी 2020 या बाद में मरने वाले किसी भी योजना के मालिक के लिए सुरक्षा अधिनियम ने विरासत में मिली सेवानिवृत्ति योजनाओं के नियमों में काफी बदलाव किया है।नए कानून के तहत, लाभार्थियों को तीन अलग-अलग श्रेणियों में से एक के रूप में वर्गीकृत किया गया है: पात्र नामित लाभार्थी (ईडीबी), नामित लाभार्थी (डीबी), और जिन्हें नामित लाभार्थी नहीं माना जाता है।

पात्र नामित लाभार्थी (EDB) IRA के स्वामी द्वारा निर्दिष्ट कोई भी व्यक्ति हैं:

  1. एक पति या पत्नी
  2. अवयस्क)
  3. एक कालिक रूप से बीमार व्यक्ति
  4. एक विकलांग व्यक्ति
  5. कोई IRA के मालिक से 10 साल से ज्यादा छोटा नहीं है

ट्रस्ट, चैरिटी और एस्टेट जैसी गैर-व्यक्ति संस्थाएं तीसरी श्रेणी में हैं, जिन्हें नामित लाभार्थियों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।अधिकांश गैर-पति-पत्नी लाभार्थी हैं, इसलिए, नामित लाभार्थियों की दूसरी श्रेणी में आते हैं, जिसमें अधिकांश वयस्क बच्चे शामिल हैं।

10-वर्षीय नियम

डीबी श्रेणी के व्यक्तियों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 साल के भीतर सभी विरासत में मिले IRA फंडों को वापस ले लेना चाहिए।इसके अतिरिक्त, दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी जो 2020 या बाद में विरासत में मिले हैं, अब उनके वितरण को “स्ट्रेच” करने में सक्षम नहीं हैं, भले ही मूल इरा मालिक 2020 से पहले ही गुजर गए हों। वे इसके बजाय दस साल के भुगतान नियमों के अधीन होंगे।इसलिए, यदि ऊपर वर्णित दूसरी या तीसरी श्रेणी में कोई लाभार्थी उत्तराधिकार प्राप्त करने के कारण है, तो संपत्ति को अस्वीकार करने के लिए बेहतर वित्तीय समझदारी हो सकती है यदि आकस्मिक लाभार्थी EDB श्रेणी में है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन ने अपने वयस्क बेटे, टिम को अपनी सेवानिवृत्ति के लाभार्थी के रूप में नामित किया है। जॉन फरवरी 2020 में गुजर जाता है। जॉन की पत्नी (और टिम की मां) सारा अभी भी जीवित है, और वह जॉन के योजना दस्तावेजों में सूचीबद्ध लाभार्थी है। हालांकि टिम विरासत प्राप्त करने के कारण है, उसे अगले 10 साल की अवधि में धनराशि वापस लेनी होगी।

एक वकील से बात करने के बाद, वह विरासत का खुलासा करने का फैसला करता है ताकि फंड उसकी मां के पास जा सके। सारा इसके बाद जीवन प्रत्याशा पद्धति का उपयोग करते हुए अधिक समय तक खाते से धनराशि निकालने में सक्षम है। यह भी फायदेमंद होगा अगर वह टिम से कम टैक्स ब्रैकेट में थी। उदाहरण के लिए, अगर टिम अपनी प्रमुख कमाई के वर्षों में थे, जबकि सारा पहले ही सेवानिवृत्त हो चुकी थीं।

योग्य डिस्क्लेमर

एक लाभार्थी भी विरासत में मिली संपत्ति का केवल एक प्रतिशत ही चुन सकता है। यह स्वीकार्य है यदि अस्वीकरण कुछ आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो उस स्थिति में संपत्ति का इलाज किया जाएगा, क्योंकि यह मूल लाभार्थी की संपत्ति नहीं थी।

एक अस्वीकरण जो संघीय और राज्य कानून के तहत बुनियादी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, वह संपत्ति को अस्वीकार करने वाले व्यक्ति और किसी भी ऐसे व्यक्ति के लिए प्रतिकूल परिणाम दे सकता है जो अस्वीकरण के परिणामस्वरूप लाभार्थी हैं।यदि अनुचित तरीके से किया जाता है, तो संपत्ति को मूल लाभार्थी से उत्तराधिकारी लाभार्थी तक कर कानून के तहत एक “उपहार” माना जा सकता है।

निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं जो योग्य होने के लिए अस्वीकरण के लिए पूरी होनी चाहिए:

  • अस्वीकरण से पहले लाभार्थी को विरासत में मिली किसी भी संपत्ति को स्वीकार नहीं करना चाहिए।
  • लाभार्थी को अपरिवर्तनीय और अयोग्य (बिना शर्त) संपत्ति को स्वीकार करने से इनकार करना चाहिए।
    • इनकार लिखित में होना चाहिए। अस्वीकरण करने वाले व्यक्ति की ओर से किसी भी दिशा के बिना संपत्ति को उत्तराधिकारी लाभार्थी को पास करना चाहिए। दस्तावेज़ को निम्नलिखित समय के बाद में सेवानिवृत्ति खाता संरक्षक को प्रस्तुत किया जाना चाहिए: सेवानिवृत्ति खाता मालिक की मृत्यु के नौ महीने बाद।
    • यदि लाभार्थी की मृत्यु हो जाने पर नौ महीने बाद 21 वर्ष की आयु प्राप्त करते हैं, तो वे बहुमत से कम आयु के होते हैं।५


कुछ राज्यों को किसी विशेष विवरण को शामिल करने के लिए अस्वीकरण की आवश्यकता होती है जो कहता है कि संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति किसी भी दिवालियापन कार्यवाही के अधीन नहीं है।

अस्वीकरण संघीय कानून के तहत कानूनी हो सकता है, लेकिन राज्य कानून के तहत वैध नहीं है।संपत्ति का खुलासा करने वाले को अपने राज्य के कानून पर कर और कानूनी सलाह लेनी चाहिए।

नीचे की रेखा: प्रलेखन

कोई विशेष रूप या दस्तावेज नहीं है जो किसी व्यक्ति को विरासत में मिली संपत्ति को पूरा करने के लिए पूरा करना चाहिए।एक पत्र आमतौर पर पर्याप्त होता है, बशर्ते वह उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा करता हो।यह सुनिश्चित करने के लिए कि सेवानिवृत्ति के खाते के संरक्षक या ट्रस्टी द्वारा किसी विशेष अनुरोध को सम्मानित किया जाता है, विरासत में मिली संपत्ति की व्यक्तिगत अस्वीकृति को कस्टोडियन या ट्रस्टी से जांच करनी चाहिए कि ये अनुरोध कैसे संभाले जाने चाहिए।

विरासत में मिली संपत्ति का खुलासा करते समय यह जानने के लिए अपने कर पेशेवर से बात करें कि किन परिस्थितियों में कर परिणाम उत्पन्न हो सकते हैं। ये आप पर लागू हो सकते हैं, या वे उत्तराधिकारी लाभार्थी पर लागू हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ अस्वीकरणों के लिए अदालत की मंजूरी की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, संपत्ति को अस्वीकार करने वाला व्यक्ति मानसिक रूप से अक्षम या नाबालिग है।

संपत्ति का खुलासा करने पर विचार कर रहे लाभार्थियों को अपने संघीय और राज्य दोनों आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए कानूनी सलाह लेनी चाहिए।