RIP: खिंचाव इरा

जब रिटायरमेंट के निवेश विकल्पों पर गौर किया जाए, तो आप “खिंचाव इरा” शब्द के पार आ गए होंगे। यह वास्तव में IRA की श्रेणी नहीं है, जैसे कि पारंपरिक, रोथ, SEP, या SIMPLE IRA । इसके बजाय, एक खिंचाव IRA एक वित्तीय-योजना या धन-प्रबंधन अवधारणा की तरह है जो IRA के प्रावधान के रूप में कार्य करता है। क्योंकि यह संपत्ति की योजना में एक महत्वपूर्ण अवधारणा थी, यह जानने के लायक है कि अवधारणा क्या थी। और अगर आपके पास पहले से ही एक है, तो आप अभी भी प्रावधानों से आच्छादित हैं।

हम कहते हैं कि “अभिनय” इसलिए किया गया है क्योंकि खिंचाव के प्रावधान कोसेवानिवृत्ति समुदाय संवर्धन (सिक्योरिटी) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय के लिए पारितकिया गया था, जिसे दो साल के अंत में 20 दिसंबर, 2019 को कानून में हस्ताक्षरित किया गया था। खर्च बिल।  यदि आपने इस अवधारणा के आधार पर संपत्ति की योजना बनाई है, तो आपको अपने वकील और कर सलाहकार के साथ इसकी समीक्षा करने की आवश्यकता होगी।

आप कर रहे हैं या एक आईआरए खाते के गैर-पति लाभार्थी हो जाएगा, तो उस खिंचाव IRAs नहीं रह गया है की अनुमति दी जाती है जब तक कि मूल खातेदार 31 दिसम्बर से मृतक जानने के बाद, 2019  इस लेख खिंचाव अवधारणा और कारकों की चर्चा है कि निर्धारित किया जाता है कि क्या एक IRA में खिंचाव का प्रावधान शामिल हो सकता है। यदि आप पहले से ही एक खिंचाव इरा के लाभार्थी हैं, तो यह प्रासंगिक रहेगा।

चाबी छीन लेना

• खिंचाव IRA ने विरासत में प्राप्त IRA के लाभार्थियों को उनके जीवन प्रत्याशा पर वितरण को फैलाने की अनुमति दी।
• स्ट्रेच प्रावधान से लाभार्थियों को खाता शेष पर कर का भुगतान टालने और कर-स्थगित या कर-मुक्त विकास को लंबा करने की अनुमति मिली।
• खिंचाव के प्रावधान को SECURE अधिनियम के पारित होने से रोक दिया गया था, जिसे 20 दिसंबर, 2019 को कानून में हस्ताक्षरित किया गया था।

खिंचाव संकल्पना

जबकि सेवानिवृत्ति खाता होने का मूल उद्देश्य सेवानिवृत्ति के वर्षों के लिए बचत करना है, कई व्यक्तियों के पास अन्य वित्तीय संसाधन हैं और अपने लाभार्थियों के लिए कर-स्थगित (या Roth IRA के मामले में) कर-मुक्त करना पसंद करते हैं। । क्या लाभार्थी कर-निवृत्त का आनंद लेना जारी रख सकते हैं या सेवानिवृत्ति की संपत्ति पर कर-मुक्त विकास कर सकते हैं, हालांकि, IRA योजना दस्तावेज में बताए गए प्रावधानों पर निर्भर करता है।

कुछ इरा प्रावधानों को लाभार्थी को इरा मालिक की मृत्यु के तुरंत बाद परिसंपत्तियों को वितरित करने की आवश्यकता हो सकती है। कुछ लोगों ने आंतरिक राजस्व संहिता के अनुसार लाभार्थी को उसके जीवन प्रत्याशा पर वितरण लेने की अनुमति दी ।

अन्य लोगों ने लाभार्थी को जीवन प्रत्याशा अवधि से अधिक संपत्ति वितरित करने की अनुमति दी और उन्हें विरासत में प्राप्त IRA की दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को नामित करने की अनुमति दी।यह प्रावधान एक लाभार्थी को दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी (और यहां तक ​​कि एक तीसरा, चौथा और इसी तरह) को नामित करने की अनुमति देता है, जो कि यह निर्धारित करता है कि क्या IRA में खिंचाव का प्रावधान था।इसने IRA को पीढ़ी-दर-पीढ़ी बढ़ाया जा सकता है, अगर जीवन प्रत्याशा इसके लिए अनुमति देता है।  इस अवधारणा को अब कानून की अनुमति नहीं है।

स्ट्रेच कॉन्सेप्ट कैसे काम करता है

जैसा कि हमने कहा, खिंचाव की अवधारणा ने एक IRA को पीढ़ी से पीढ़ी तक पारित करने की अनुमति दी।हालाँकि, ऐसा करने में, लाभार्थी को यह सुनिश्चित करने के लिए कुछ नियमों का पालन करना पड़ता था कि वे आईआरएस के अतिरिक्त-संचय दंड का भुगतान नहीं करते हैं, जो कि प्रत्येक वर्ष न्यूनतम राशि निकालने में विफल होने के कारण होता है।  आइए इसे एक उदाहरण के साथ आगे का अन्वेषण करें जो खिंचाव IRA अवधारणा की कानूनी समाप्ति तिथि से पहले अच्छी तरह से गिरता है।

एक उदाहरण

टॉम के नामित लाभार्थी उसका बेटा डिक है। 2008 में टॉम की मृत्यु हो गई जब वह 70 वर्ष के थे, और डिक की उम्र 40 वर्ष है। डिक की जीवन प्रत्याशा 42.7 है (जिस वर्ष टॉम की मृत्यु हुई, उसके बाद के वर्ष में निर्धारित किया गया, जब डिक की उम्र 41 वर्ष है)। इसका मतलब है कि डिक 42.7 साल की अवधि में वितरण को फैलाने में सक्षम है। डिक अपनी जीवन प्रत्याशा पर वितरण को फैलाने के लिए चुनाव करता है, और उसे अपना पहला वितरण 31 दिसंबर, 2009 तक करना चाहिए, जिस वर्ष टॉम की मृत्यु हो गई थी।

वितरित की जाने वाली न्यूनतम राशि निर्धारित करने के लिए, डिक को शेष राशि 31 दिसंबर, 2008 को 42.7 तक विभाजित करनी चाहिए। यदि डिक न्यूनतम राशि से कम राशि निकालता है, तो कमी अतिरिक्त-संचय दंड के अधीन होगी। उसे प्रत्येक बाद के वर्ष के लिए वितरित की जाने वाली न्यूनतम राशि निर्धारित करने के लिए, डिक को पिछले वर्ष की अपनी जीवन प्रत्याशा से घटा देना चाहिए। उसके बाद उस नए जीवन-प्रत्याशा कारक का उपयोग पिछले वर्ष के अंत शेष के विभाजक के रूप में करना चाहिए।

इरा योजना दस्तावेज ने डिक को दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को नामित करने की अनुमति दी, और उसने अपने बेटे हैरी को नामित किया। अगर डिक को 2013 में मरना था, जब उनकी शेष जीवन प्रत्याशा 38.7 (42.7 – 4) है, हैरी डिक की शेष जीवन प्रत्याशा के लिए वितरण जारी रख सकता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि केवल पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा वितरण समीकरण में निहित है; इसलिए, हैरी की उम्र प्रासंगिक नहीं है।

इस उदाहरण में, टॉम को हैरी को अपने लाभार्थी के रूप में नामित करने के लिए चुना जा सकता था, जिसके परिणामस्वरूप एक लंबी अवधि थी। ऐसे मामले में, हैरी पहली पीढ़ी के लाभार्थी होंगे, और डिक के बजाय उनकी जीवन प्रत्याशा को समीकरण में विभाजित किया जाएगा।

खिंचाव अवधारणा के प्राथमिक लाभ

टैक्स डिफरल

स्ट्रेच प्रावधान का प्राथमिक लाभ यह है कि इसने लाभार्थियों को खाता शेष पर करों का भुगतान स्थगित करने और यथासंभव लंबे समय तक कर-स्थगित और / या कर-मुक्त विकास का आनंद लेने की अनुमति दी। खिंचाव के प्रावधान के बिना, लाभार्थियों को लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा की तुलना में बहुत कम अवधि में पूर्ण खाते के शेष राशि को वितरित करने की आवश्यकता हो सकती है, संभवतः इससे उन्हें उच्च कर ब्रैकेट में रखा जा सकता है और जिसके परिणामस्वरूप निकासी राशि पर महत्वपूर्ण कर लगते हैं। वास्तव में, SECURE अधिनियम के तहत, लाभार्थियों को मूल खाताधारक की मृत्यु की तारीख से 10 साल के भीतर पूरे खाते को वापस ले लेना चाहिए।

FLEXIBILITY

आम तौर पर, खिंचाव का विकल्प एक बाध्यकारी प्रावधान नहीं था, जिसका अर्थ है कि लाभार्थी ने विरासत में प्राप्त IRA के संपूर्ण शेष को वितरित करके किसी भी समय इसे बंद करने के लिए चुना हो सकता है। यदि व्यक्ति को न्यूनतम आवश्यक राशि से अधिक का वितरण करने की आवश्यकता हो, तो यह लाभार्थी को कुछ लचीलेपन की अनुमति देता है (और अभी भी अनुमति देता है)।

जीवनसाथी के लिए लाभ

एक लाभार्थी को विरासत में प्राप्त इरा को अपने स्वयं के रूप में व्यवहार करने की अनुमति है। जब पति-पत्नी ऐसा करने के लिए चुनाव करते हैं, तो खिंचाव अवधारणा एक मुद्दा नहीं है, क्योंकि पति या पत्नी लाभार्थी को मूल IRA मालिक के समान दर्जा और विकल्प दिए जाते हैं। हालांकि, क्या पति या पत्नी को IRA को विरासत में मिला IRA मान लेना चाहिए, तब खिंचाव नियम लागू होगा।

तल – रेखा

1 जनवरी, 2020 या बाद में मरने वालों के लाभार्थियों के साथ शुरू होने वाली खिंचाव की अवधारणा अब लागू नहीं होती है। इन परिवर्तनों के प्रकाश में, लाभार्थी पदनाम बनाने के साथ सहायता के लिए अपने कर और वित्तीय पेशेवर से परामर्श करना सुनिश्चित करें जो आपके वित्तीय प्रोफ़ाइल, आपके धन प्रबंधन लक्ष्यों और नए कानून के अनुरूप हैं।

केवल शिक्षा के लिए, ये ऐसे प्रश्न हैं जो आपको यह बताने में सक्षम होंगे कि क्या आपके किसी IRAs पर लागू खिंचाव अवधारणा: क्या लाभार्थी को जीवन-प्रत्याशा अवधि में वितरण लेने की अनुमति होगी? क्या लाभार्थी को दूसरी और बाद की पीढ़ी के लाभार्थियों को नामित करने की अनुमति दी जाएगी? यदि इन सवालों का जवाब हां था, तो आप IRA के साथ खिंचाव की अवधारणा का उपयोग करने में सक्षम होंगे।

सेवानिवृत्ति के विकल्पों में से निकाले गए IRA प्रावधान के साथ, IRA प्रदाता को IRA के दस्तावेजों में शामिल करने की अनुमति को शामिल करने के लिए राजी करना अब कोई समस्या नहीं है।