जानें समान रूप से समान आवधिक भुगतान के नियम (SEPP)

आरंभिक वितरण दंड के साथ डंक न मारें

निवेशकों को अपनी सेवानिवृत्ति निधि के दोहन से हतोत्साहित करने के लिए, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) आमतौरपर शुरुआती निकासी पर 10% जुर्माना लगाती है।यह जुर्मानाकिसी व्यक्ति केलिए 401 (के) योजनाओं, 403 (बी) योजनाओं, और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (IRA) पर लागू होता है,जो 59 age वर्ष की आयु तक पहुंचना बाकी है।१

हालांकि, कभी-कभी अप्रत्याशित वित्तीय कठिनाई आपको समय से पहले संपत्ति निकालने के लिए मजबूर कर सकती है। दुर्लभ उदाहरणों में- और 2020 में महामारी के कारण (नीचे बॉक्स देखें) -यह 10% वितरण जुर्माना के अपवाद हैं। अपवाद इस आधार पर भिन्न होते हैं कि आपके पास एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना है जो किसी नियोक्ता द्वारा प्रायोजित है, जैसे कि 401 (k) या 403 (b), या IRA।

कुछ अपवादों के उदाहरणों में 60 दिनों के भीतर दूसरे सेवानिवृत्ति खाते में रोलओवर के लिए जल्दी निकासी शामिल है, आपकी समायोजित सकल आय (एजीआई) के 10% से अधिक में चिकित्सा बिल, खाता मालिक की कुल और स्थायी विकलांगता, खाता स्वामी के बाद लाभार्थियों को वितरण मृत्यु, और पहली बार होमबॉयर्स (IRA केवल, $ 10,000 तक सीमित)।

---

27 मार्च, 2020 को, राष्ट्रपति ट्रम्प ने $ 2 ट्रिलियनकोरोनावायरस आपातकालीन प्रोत्साहन  बिलपर हस्ताक्षर किए ।इसने उन कोरोनोवायरस स्थिति से प्रभावित लोगों को 10% जुर्माने के बिना $ 100,000 तक की कठिनाई के वितरण की अनुमति दी, जो सामान्य रूप से 59। से कम है।  खाता मालिकों के पास चालू वर्ष में बकाया होने के बजाए निकासी पर लगने वाले कर का भुगतान करने के लिए तीन वर्ष का समय है। या, वे एक 401 (के) या इरा योजना से निकासी को चुका सकते हैं और किसी भी कर के कारण बच सकते हैं; भले ही राशि उस प्रकार के खाते के लिए वार्षिक योगदान सीमा से अधिक हो।

सामान्य वर्षों में, यदि आप काफी समान आवधिक भुगतान (एसईपीपी) कार्यक्रम केतहत निकासी ले रहे हैं, तो प्रारंभिक वितरण दंड के लिए एक महत्वपूर्ण अपवाद की अनुमति है। यदि आप अभी भी अपने नियोक्ता के लिए काम कर रहे हैं तो SEPP निकासी की अनुमति एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना के तहत नहीं दी जाती है।हालाँकि, यदि फंड IRA से आ रहे हैं, तो आप किसी भी समय SEPP निकासी शुरू कर सकते हैं।

SEPP का उपयोग कब करें

यदि आपकी वित्तीय आवश्यकता अल्पकालिक है, तो विचार करें कि क्या SEPP निकासी आपके लिए सही है।एक बार एसईपीपी भुगतान शुरू करने के बाद, आपको कम से कम पांच साल तक जारी रखना चाहिए या जब तक आप 59 payments वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाते, जो भी बाद में आता है।यदि आप इस आवश्यकता को पूरा करने में विफल रहते हैं, तो 10% प्रारंभिक जुर्माना अभी भी लागू होता है, साथ ही आप पूर्व कर वर्षों से आस्थगित दंड पर ब्याज का भुगतान करेंगे।

जेन के उदाहरण पर विचार करें, जो 35 वर्ष का है। एसईपीपी निकासी शुरू करने के बाद, उसे 59½ तक पहुंचने तक अगले 24 until वर्षों तक निकासी जारी रखने की आवश्यकता होगी। जेन के लिए, 59 Jane की उम्र पांच साल बाद आती है ।

एक अन्य उदाहरण हैरी है, जो 57 वर्ष की आयु में अपना एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करता है। हैरी के लिए, वह जल्द से जल्द अपनी एसईपीपी निकासी को 62 वर्ष की आयु में समाप्त कर सकता है। हैरी के लिए, 59 वर्ष तक पहुंचने के बाद पांच साल आते हैं।

यदि आप दिए गए समय प्रतिबंधों के भीतर अपनी SEPP को समाप्त करते हैं या बाद में संशोधित करते हैं, तो आप कार्यक्रम के तहत ली गई राशि पर 10% जुर्माना और पूर्व कर वर्षों से आस्थगित दंड पर ब्याज का भुगतान करेंगे।आईआरएस करदाताओं के लिए इस नियम को अपवाद की अनुमति देता है जो मरने वाले (लाभार्थी निकासी के लिए) या स्थायी रूप से अक्षम हो जाते हैं।

एसईपीपी की गणना कैसे करें

आईआरएस एसईपीपी निकासी की गणना के लिए तीन तरीके प्रदान करता है। क्योंकि तीन गणनाओं का परिणाम अलग-अलग वार्षिक निकासी मात्रा में होता है, आप अपनी वित्तीय आवश्यकताओं के अनुसार सबसे अच्छा विकल्प चुन सकते हैं। तीन विधियाँ नियत परिशोधन विधि, वार्षिकीकरण विधि और आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि हैं।

निश्चित परिशोधन विधि

परिशोधन विधि के तहत, वार्षिक भुगतान कार्यक्रम के प्रत्येक वर्ष के लिए समान होगा।यह चुने हुए जीवन प्रत्याशा तालिका और एक चुने हुए ब्याज दर (नीचे वर्णित)का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है।इस विधि के लिए, करदाता के पास तीन जीवन प्रत्याशा तालिकाओं में से किसी एक का उपयोग करने का विकल्प है (नीचे वर्णित है)।पहले वितरण वर्ष में गणना की गई वार्षिक राशि का उपयोग एसईपीपी निकासी के बाद के प्रत्येक वर्ष में किया जाता है।

निश्चित घोषणा विधि

परिशोधन विधि के समान, वार्षिक विधि के तहत वार्षिक राशिप्रत्येक वर्ष समान होती है।योगप्रति वर्ष $ 1 प्रतिवर्षके वर्तमान मूल्य के बराबर एक वार्षिकी कारक द्वारा सेवानिवृत्ति खाता शेष को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है।वार्षिकी कारक एक आईआरएस प्रदान की गई मृत्यु दर और एक चुने हुए ब्याज दरका उपयोग करके प्राप्त किया जाता है, और यह अकेले करदाता की एकल जीवन प्रत्याशा पर आधारित है।

आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि

आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि का उपयोग करके, प्रत्येक वर्ष के लिए वार्षिक भुगतान करदाता के जीवन प्रत्याशा कारक द्वारा चालू खाता शेष को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है । वार्षिक निकासी की राशि को हर साल नए खाते के शेष के साथ पुनर्गणना किया जाना चाहिए और इसके परिणामस्वरूप, यह साल-दर-साल बदल जाएगा। पहले वर्ष में चुनी गई जीवन प्रत्याशा तालिका को प्रत्येक वर्ष उपयोग किया जाना चाहिए।

उम्मीद है कि राशि सालाना बदल जाएगी।हालांकि, अभी भी इसे “काफी हद तक बराबर” माना जाता है और एसईपीपी कार्यक्रम में स्वीकार्य है जब तक कि इस पद्धति का लगातार पालन किया जाता है।यह विधि खाते के उतार-चढ़ाव को ध्यान में रखती है, जो खाते के शेष को प्रभावित करती है।

एसईपीपी गणना का उदाहरण

आइए एक उदाहरण देखें जो प्रत्येक गणना पद्धति से मिलने वाली वार्षिक राशियों को प्रदर्शित करता है।

मान लीजिए कि जॉन 45 साल का है। उनके पास सेवानिवृत्ति खाते में $ 500,000 हैं और SEPP निकासी शुरू करना चाहते हैं। परिशोधन और वार्षिकीकरण विधियों के लिए, वह 3.98% (संघीय मध्यावधि दर के 120% माना जाता है) की ब्याज दर और 38.8 वर्षों की अपनी एकल जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेगा। परिणाम इस प्रकार हैं:

• परिशोधन विधि: $ 25,511.57 प्रति वर्ष
• घोषणा विधि: $ 25,227.04 प्रति वर्ष
• न्यूनतम वितरण विधि: $ 12,886.60 प्रति वर्ष

अगले 14½ वर्षों में जॉन की वित्तीय जरूरत (59 45 – 45) जो वह SEPP निकाल रहे हैं, वह उनकी पसंद का तरीका तय करेगा। उन्हें यह भी विचार करने की आवश्यकता है कि 59½ वर्ष की आयु के बाद सेवानिवृत्ति में उन्हें क्या उम्मीद है।

जॉन के पास अपने इरा के एक हिस्से को एक अलग इरा में स्थानांतरित करने और जो शेष रहता है, उसके आधार पर एसईपीपी की गणना करने का विकल्प है। यह आमतौर पर उन करदाताओं के लिए किया जाता है जो बाद में घोंसला अंडा छोड़ना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, यदि $ 200,000 जॉन की जरूरतों को पूरा करने के लिए पर्याप्त है, तो वह उस राशि को एक अलग IRA में स्थानांतरित कर सकता है और उस IRA खाते से SEPP निकासी ले सकता है।

आईआरएस परिवर्तन और स्पष्टीकरण

2002 से पहले, कुछ करदाताओं ने जो निश्चित वार्षिकीकरण या परिशोधन विधियों को चुना था, उन्होंने पाया कि उनकी सेवानिवृत्ति की खाता शेष राशि अनुमान से अधिक तेजी से कम हो रही थी। ऐसा इसलिए था क्योंकि उनके निवेश का प्रदर्शन उनकी वापसी के साथ गति नहीं रखता था।

पुराने नियमों के तहत, आपको धन से बाहर भागने की संभावना के बावजूद, अपने एसईपीपी कार्यक्रम की शुरुआत में चुनी गई गणना पद्धति से चिपके रहना चाहिए।यह 2002 में बदल गया जब आईआरएस ने एक नया नियम जारी किया जिसने करदाताओं को एक बार स्विच करने की अनुमति दी।यदि आपने निश्चित वार्षिकीकरण या परिशोधन विधियों का उपयोग करना शुरू कर दिया है, तो आप RMD विधि पर स्विच कर सकते हैं और इस प्रकार अपनी SEPP निकासी कम कर सकते हैं।एक बार यह परिवर्तन हो जाने के बाद, आपको बाद के सभी वर्षों के लिए RMD विधि के साथ बने रहना होगा।।

यदि आप पहले से तय परिशोधन या वार्षिकीकरण विधि का उपयोग करके SEPP प्रोग्राम में हैं, लेकिन RMD विधि में परिवर्तन करना चाहते हैं, तो अपने वित्तीय पेशेवर से सलाह लें।

जीवन प्रत्याशा सारणी

SEPP भुगतानों की गणना करने के लिए इस्तेमाल की जा सकनेवाली तीन जीवन प्रत्याशा तालिकाएँ एकल जीवन प्रत्याशा तालिका, समान जीवनकाल तालिका और संयुक्त और अंतिम उत्तरजीवी तालिका हैं।  आम तौर पर, आपकी पसंद की तालिका इस बात से निर्धारित होती है कि आपने अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी को नामित किया है या नहीं। आपका वित्तीय पेशेवर आपको सही तालिका चुनने में सहायता करने में सक्षम होना चाहिए।

---

दिसंबर 2019 में पारित SECURE Act ने बोर्ड में जीवन प्रत्याशा में वृद्धि के लिए जीवन प्रत्याशा तालिकाओं में बदलाव किए।नतीजतन, यदि या तो निर्धारित परिशोधन या annuitization विधियों का उपयोग किया गया था, तो SEPP कार्यक्रम के लिए संशोधन के रूप में व्यवहार किए जा रहे अद्यतन के बिना एक बार नई तालिकाओं का उपयोग करके वार्षिक राशि का पुनर्गणना किया जा सकता है।इस परिवर्तन में इन दोनों विधियों के तहत आवश्यक वार्षिक राशि को कम करने की क्षमता है।।

लाभार्थी परिवर्तन

यदि आप अपने SEPP की गणना करने के लिए संयुक्त और अंतिम उत्तरजीवी जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग कर रहे हैं, तो आपकी लाभार्थी जनवरी को निर्धारित की जाती है। 1. वर्ष के लिए अपने SEPP भुगतान की गणना करने के लिए, आप लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेंगे जो आपके वर्ष की 1 जनवरी को सेवानिवृत्ति खाता, जिसके लिए गणना की जा रही है।

1 जनवरी के बाद किया गया कोई भी परिवर्तन अगले वर्ष को ध्यान में रखा जाता है, बशर्ते उस वर्ष की शुरुआत में परिवर्तन अभी भी प्रभावी हो।  इसलिए, यदि आपने वर्ष के दौरान अपने लाभार्थी को बदल दिया है, तो अपने वित्तीय पेशेवर को सूचित करना सुनिश्चित करें ताकि वे सही जीवन प्रत्याशाओं का उपयोग कर सकें।

इसके अलावा, यदि आपके पास कई लाभार्थी हैं, तो सबसे पुरानी लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग आपके एसईपीपी की गणना के लिए किया जाता है।

ब्याज दरों का पता लगाना

हर महीने आईआरएस एक राजस्व निर्णय जारी करता है जिसमें कुछ ब्याज दरें प्रदान की जाती हैं।इस तरह की एक ब्याज दर संघीय मध्यावधि दर है।  राजस्व शासन-2002-62 के अनुसार, एक करदाता को निश्चित amortization और annuitization विधियों के तहत SEPP राशियों की गणना करने के लिए संघीय मध्यावधि अवधि के 120% तक की दर का उपयोग करना चाहिए।  मध्य अवधि की दर को पहले वितरण के लिए अग्रणी दो महीनों में से किसी एक से लिया जा सकता है।

यह अधिकतम स्वीकार्य दर भविष्य की खाता कमाई के लिए एक रूढ़िवादी आंकड़ा है। इस प्रकार, यह सुनिश्चित करने का प्रयास है कि करदाता प्रत्याशित रूप से खाते को जल्द से जल्द समाप्त नहीं करता है।

कोई जोड़ या घटाव अनुमति नहीं है

एक बार जब आप रिटायरमेंट खाते पर एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करते हैं, तो आप खाते से कोई जोड़ या वितरण नहीं कर सकते हैं।इसमें अन्य सेवानिवृत्ति खातों में कोई भी असंगत रोलओवर शामिल हैं।SEPPs, लाभ, हानि, और आवश्यक शुल्क, जैसे व्यापार और प्रशासनिक शुल्क के अपवाद के साथ खाता शेष में कोई भी परिवर्तन, SEPP कार्यक्रम के संशोधन के परिणामस्वरूप हो सकता है और आईआरएस द्वारा अयोग्यता का कारण हो सकता है।जैसा कि पहले बताया गया है, किसी भी अयोग्यता के परिणामस्वरूप दंड और ब्याज का मूल्यांकन किया जाएगा।1 1

खाते में शेष

एसईपीपी कार्यक्रम में उपयोग करने के लिए खाता संतुलन का निर्धारण करने के लिए आईआरएस दिशानिर्देश बहुत लचीलापन प्रदान करते हैं। क्या आपको अपने मौजूदा एसईपीपी के लिए गणना पद्धति को बदलने या एक नया एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करने का निर्णय लेना चाहिए, गणना में उपयोग किए जाने वाले खाता शेष के बारे में अपने कर पेशेवर से परामर्श करना सुनिश्चित करें। सेवानिवृत्ति योजनाओं से संबंधित किसी भी मुद्दे के साथ, आपको यह सुनिश्चित करने के लिए एक सक्षम कर पेशेवर से सहायता लेनी चाहिए कि आप आईआरएस नियमों के मापदंडों के भीतर काम कर सकें।

तल – रेखा

हमेशा की तरह, रिटायरमेंट खाते से पैसा निकालना एक वित्तीय अंतिम उपाय होना चाहिए। यही कारण है कि आईआरएस में विकलांगता और बीमारी जैसी विशिष्ट परिस्थितियों के अपवाद हैं। यदि आप अन्य अपवादों के लिए किसी भी मानदंड को पूरा नहीं करते हैं, तो एसईपीपी कार्यक्रम का उपयोग किया जा सकता है यदि आपने अन्य सभी मार्गों को समाप्त कर दिया है। इसे आपातकालीन निधि रणनीति के रूप में उपयोग नहीं किया जाना चाहिए, क्योंकि कोई भी निकासी आपके भविष्य की वित्तीय स्थिरता को काफी प्रभावित करती है।

करदाता अक्सर SEPP कार्यक्रमों के साथ महंगी गलती करते हैं क्योंकि कुछ स्थितियों में क्या किया जा सकता है, इस पर बहुत कम मार्गदर्शन है। ऐसे मामलों में जहां अतिरिक्त मार्गदर्शन की आवश्यकता होती है, ऐसे कर पेशेवर के साथ काम करने पर विचार करें जिनके पास एसईपीपी मुद्दों पर आईआरएस के साथ काम करने का अनुभव है।